公司新聞
個(gè)人(rén)股東(dōng)分(fēn)紅(hóng¶€)，不(bù)用(yòng)交個(gè)稅！稅務明± (míng)确了(le)！這(zhè)麽處理(lǐ)更劃算(su★∑àn)！
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一(yī)般情況下(xià)個(gè)人(rén)股東(dōng)分(fē↑♦ε€n)紅(hóng)需要(yào)交稅。根據《中華人(rén)民(mín)共和(hé)國(guó)個(gè)人(±∑<rén)所得(de)稅法》第二條和(hé)第三條的≥™<£(de)規定，個(gè)人(rén)股東♠$≤(dōng)對(duì)公司的(de)稅後利潤進行(xíng)分(fēn)配 ↑的(de)應當按照(zhào)利息、股息、紅(hóng)利所得(de)适用§λ"(yòng)20%的(de)稅率。也(yě)就(jiù)是(shì)說(shuō)，個₹'γ(gè)人(rén)股東(dōng)在獲得(de)公司分(fēn)紅÷φ(hóng)時(shí)，需要(yào)繳納20%的(de)個(σσπβgè)人(rén)所得(de)稅。
常見(jiàn)問(wèn)題：
1. 股東(dōng)分(fēn)紅(hóng)比例是(s±hì)否必須按出資比例？
答(dá)：股東(dōng)分(fēn)紅(≠©hóng)比例并非是(shì)必須遵循出資比例進行(xíng)分(fēn)紅(hó↓≈§ng)，可(kě)以自(zì)由約定。根據《公司法》及相(xiàng)關法¶δ規，全體(tǐ)股東(dōng)可(kě)通(tōng)過簽訂《股東(dōn¥÷g)協議(yì)》自(zì)由約定分(fēn)紅(hóng™≠₽σ)方式，包括不(bù)按出資比例分(fēn)紅'"×(hóng)。此約定需全體(tǐ)股東(dō ←ng)一(yī)緻同意，而非僅通(tōng)過多(duō)數(sα ₩&hù)表決權決定。
2. 個(gè)人(rén)獨資企業(yè)分(fēn)紅(hónβ∑♠™g)如(rú)何繳納個(gè)人(rén)所得(de)稅？
答(dá)：個(gè)人(rén)獨資企業(yè)從(cóng)被投λ✔資企業(yè)取得(de)的(de)分(fēn)紅♦↕¶₹(hóng)，視(shì)為(wèi)投資者個(gè¥×↕)人(rén)的(de)紅(hóng)利所得(de)，按照(zhào)★÷€♥“利息、股息、紅(hóng)利所得(de)&rdq 'Ωuo;應稅項目計(jì)算(suàn)繳納個(gè)人(rén)所得(de≠®∏♦)稅。此稅款由被投資公司代扣代繳。
3. 公司有(yǒu)盈利但(dàn)不(bù)分(fē¥€≈n)紅(hóng)，是(shì)否合法？
答(dá)：公司是(shì)否分(fēn)紅(hón♣∑€g)及分(fēn)紅(hóng)比例屬于公司自(zì)治範疇，由董事(shì↓σ)會(huì)、股東(dōng)會(huì)根據公司經營狀況和(hé)股東(d&↓ōng)意願決定。《公司法》并未強制(zhì)要(yào)★™÷∑求公司必須分(fēn)紅(hóng)，但(dàn)公司需遵守法定公積金® (jīn)提取等規定。股東(dōng)不($₽♠©bù)能(néng)僅憑公司盈利而強制(zhì)要( ☆§yào)求分(fēn)紅(hóng)，除非符合特定法律條件(jiàn&)。
4. 企業(yè)未代扣股東(dōng)分>π(fēn)紅(hóng)個(gè)稅的(de)稅務風♠≤(fēng)險？
答(dá)：企業(yè)作(zuò)為(wèi)扣繳義務人(✘εrén)，未履行(xíng)代扣代繳股東(dōng)分(fēn)紅( ₩δhóng)個(gè)稅的(de)義務，将面臨稅務風(fēng←→β)險。根據稅法規定，企業(yè)可(kě)能(néng)面臨50%至δπγ3倍的(de)罰款，但(dàn)無需加收滞納金(jī★™n)。企業(yè)注意要(yào)确保及時(sγ•hí)、準确地(dì)代扣代繳相(xiàn★♣Ωg)關稅款，避免不(bù)必要(yào)的(de)稅務處罰。
5. 稅法是(shì)否認可(kě)代持股現(xi✔×↓àn)象？
答(dá)：在稅法上(shàng)，股東(dōng)€ ≠δ身(shēn)份以公司工(gōng)商注冊登記時(shí)顯示的(d≈$§e)股東(dōng)名冊為(wèi)準。代持股現(xiàn)象 •在稅法上(shàng)雖無直接定義，但(d©β≥àn)稅務處理(lǐ)時(shí)依據的(de)是(shì)實際登記在冊的(d™&Ωe)股東(dōng)信息。
6. 隐名股東(dōng)納稅義務的(de)認定規定？
答(dá)：對(duì)于隐名股東(dōng)（即實際出資人(rén)但Ω (dàn)非登記股東(dōng)）的(de₽₩)納稅義務，稅法根據隐名股東(dōng)的(de)身(shēn)份（↑₽≤自(zì)然人(rén)或企業(yè)）進行(xínε ¥↕g)不(bù)同處理(lǐ)：自(zì)然人(rén)隐名股東(¶σεdōng)：從(cóng)顯名股東(dōng)處取得(de)的(de≥★)稅後股息紅(hóng)利等所得(de)，不(bù)屬于個(gè)人(r₩♠én)所得(de)稅應稅範圍，不(bù)用' ×♠(yòng)再次繳納個(gè)人(rén)所得(de)稅。λλ¥♣企業(yè)隐名股東(dōng)：從(cóng)顯名股東(&↓dōng)處取得(de)的(de)所得(de)需按企業(yè)所得(δ≤✔de)稅法規定繳納企業(yè)所得(de) ÷稅。因為(wèi)隐名股東(dōng)與顯名♥λ≤股東(dōng)之間(jiān)不(bù)構成股權投資關系，也(α¥yě)不(bù)适用(yòng)股息、紅(hóng)利等權益性投÷$資收益的(de)免稅政策。
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股東(dōng)分(fēn)紅(hóng)
以下(xià)4種情況不(bù)交個(gè)稅！
1.個(gè)人(rén)取得(de)符合免征條件(jiàn)的(de)上₽®(shàng)市(shì)公司股票(piào)分(fēn)紅(hóng)。±∑
《财政部、國(guó)家(jiā)稅務總局、證監會(huì)關于上(shà&βng)市(shì)公司股息紅(hóng)利差别化(huà)個(gè)人(r¥×≈•én)所得(de)稅政策有(yǒu)關問(wèn)♠↕題的(de)通(tōng)知(zhī)》規定：個(gè)人(rén)從₩±>(cóng)公開(kāi)發行(xíng)和(hé)轉讓¶ ₹市(shì)場(chǎng)取得(de)的(de)上(π'Ωshàng)市(shì)公司股票(piào)，持股期限超過1年(nián)的(de)，股息紅(hóng)利所得(de)暫免征收個(gè)人(rén)所得(de)稅。
2.個(gè)人(rén)取得(de)符合免征條件(jiàn)的✘€β(de)挂牌公司股票(piào)分(fēn)紅(hóng)。
《财政部、稅務總局、證監會(huì)關于繼續實施全國(guó)中小(xiǎ≥∏↑o)企業(yè)股份轉讓系統挂牌公司股息紅(hóng)利差别化(huà)個≥×(gè)人(rén)所得(de)稅政策的(de)公告》規定，挂牌公司（新三闆）的(de)股東(dōng)，持股期限超過1年(nián)，免征分(fēn)紅(hóng)的(de)個☆π(gè)人(rén)所得(de)稅。
3.外(wài)籍個(gè)人(rén)從(cóng)外(w∞£ài)商投資企業(yè)取得(de)的(de)分(fēn)紅(h♠&óng)。
《财政部、國(guó)家(jiā)稅務總局關于個(g→≈è)人(rén)所得(de)稅若幹政策問(w"∑ èn)題的(de)通(tōng)知(zhī)》規定，外(wài)籍個(gè)人(rén)從(cóng)外(wài)商投資企業(yè)取得(de)的(de)股息、紅(hóng)利所得(de)暫免征收個(gè)人(rén)所₽εα得(de)稅。
4.投資者從(cóng)基金(jīn)分(fēn)配中取得(de)的∑φ∞(de)分(fēn)紅(hóng)。
《财政部國(guó)家(jiā)稅務總局關于開(kāi)放(↓→εfàng)式證券投資基金(jīn)有(yǒu)關稅收問(wèn)題的(deφ €)通(tōng)知(zhī)》規定：對(duì)投資者∏&（包括個(gè)人(rén)和(hé)機(jī)構投∏♦資者）從(cóng)基金(jīn)分(fēn)配中取得(de)的(de)收入，暫不(bù)征收個(gè)人(rén)ε≥ 所得(de)稅和(hé)企業(yè)所得(de)稅。
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股東(dōng)從(cóng)公司拿(ná)錢(qián)
如(rú)何“安全地(dì)”少(shǎo)交稅？
（一(yī)）公司稅前費(fèi)用(yòng)支取
對(duì)于公司來(lái)說(shuō)，有(y®γ∑φǒu)些(xiē)費(fèi)用(yòng)是(shì)可(kě)以稅¶<×®前列支的(de)。但(dàn)是(shì)，€♥Ω需要(yào)滿足條件(jiàn)：是(shì)與公司的(de)生(shε ēng)産經營相(xiàng)關，并且合法合理(lǐ)。
具體(tǐ)到(dào)股東(dōng)，可₹↔&(kě)以有(yǒu)以下(xià)一(yī)些(xiē)事(shì)"₩項：
1.股東(dōng)的(de)工(gōng)資：股東(dōng)也(yě)可(kě)以是(shì)公司的(d ≠ •e)職員(yuán)。那(nà)麽，領一(yī)份工(g∑→≈λōng)資也(yě)理(lǐ)所當然。通(tōng♦γ)過工(gōng)資和(hé)年(nián)終獎的(de)發放(fàng)，将¶≠股東(dōng)的(de)個(gè)人(rén)所Ωβ£✘得(de)稅降至10%左右。因為(wèi)有(yǒu)個(gè)人(ré↔®n)的(de)免征額和(hé)專項附加扣除，那(nà)麽可(kě←→×®)以相(xiàng)應地(dì)抵免一(yī)部分(fēn↑ασ)個(gè)稅。
2.領取備用(yòng)金(jīn)：如(rú)果根據公司制(zhì)度，股東(dōng)可(kě)以®→&有(yǒu)備用(yòng)金(jīn)↑ ，那(nà)麽這(zhè)就(jiù)是(shì ™)合理(lǐ)的(de)。但(dàn)是(shì)注意✘←★，備用(yòng)金(jīn)的(de)金(jīn)額要(yào)符合公司規✔<↕定，後期沖抵的(de)發票(piào)必須是(shì)與↑≠σ企業(yè)的(de)生(shēng)産經營相(xiàng)≠∏♣ 關。不(bù)能(néng)用(yòng)家σ(jiā)人(rén)不(bù)相(xi≠₩∞àng)關的(de)開(kāi)銷來(lái)沖抵。
3.直接報(bào)銷：股東(dōng)與生(shēng)産經營相(xiànγ⣩g)關的(de)差旅費(fèi)、業(yè)務招待費(fèi)等，在實際消費₹γ∏₽(fèi)之後，都(dōu)可(kě)以根據公£σπ司制(zhì)度來(lái)報(bào)銷。但(dàn)是(shì)δ↔•，不(bù)符合規定的(de)個(gè)人(↑&εrén)開(kāi)支也(yě)不(bù)要(yào)拿(ná)來(lái<÷÷)報(bào)，因為(wèi)公司稅前不(bù)能( ☆néng)扣。
4.資産使用(yòng)費(fèi)：比如(rú)股東(dōng)有(yǒu)借款給∑σ∑≈企業(yè)，那(nà)麽就(jiù)應該按照(zhào)規®£↓∞定簽訂合同，由公司向股東(dōng)支付利息；或者公司使用(yòn™→α¶g)了(le)股東(dōng)的(de)其他(tā)資産，采用'£(yòng)的(de)是(shì)租賃的(de)方式 ¥，那(nà)麽也(yě)應向股東(dōng)支付租©®金(jīn)。這(zhè)種情況下(xià)，需要"α∞(yào)交個(gè)人(rén)所得(de)稅，且稅率是(shì)Ω←20%。
（二）稅後利潤分(fēn)配
稅後利潤分(fēn)配就(jiù)是(shì)分(fēn)紅(hóng₽ ♦£)。但(dàn)分(fēn)紅(hóng)有(yǒu)不(bù)同的(α£de)分(fēn)法。
1.股東(dōng)直接持股：如(rú)果直接分(fēn)紅(hóng)給個(gè)人(rénπ¥)，那(nà)麽稅率20%。如(rú)果隻是(shì)想取出 ±生(shēng)活費(fèi)，用(yòng)工(gōng)資薪金(© ≠♥jīn)更好(hǎo)。
2.有(yǒu)限合夥企業(yè)持股：這(zhè)個(gè)情況下(xià)不(bù)會(hu∞☆♦ì)涉及交企業(yè)所得(de)稅，很(hěn)多(duσ ♥≠ō)時(shí)候被用(yòng)以作(zuò)為(wèi)持股平台。γ ®倘若此平台設立在稅收優惠的(de)地(dì)區(qū)，γ₹↔ 那(nà)麽可(kě)以将綜合稅率降得(de)比較低(↔>★dī)。
3.有(yǒu)限公司持股：如(rú)果股東(dōng)取出錢(qián)來(lái)是↑♠(shì)為(wèi)了(le)投資，用(yòng)公司的(₽↓γde)形式，可(kě)免于重複征稅。
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股東(dōng)從(cóng)公司借款
稅務如(rú)何處理(lǐ)？怎麽做(zuò)更好(hǎo)？
問(wèn)題一(yī)：自(zì)然人(rén)股東✘©(dōng)從(cóng)企業(yè)借款₩&，一(yī)定要(yào)視(shì)同分(fēn)紅(hóng)繳納•≈€20%的(de)個(gè)人(rén)所得(de∏λγ)稅嗎(ma)？
答(dá)複：不(bù)一(yī)定。若是(shì)股東(dōng)從(cóng)企業 α(yè)借款用(yòng)于經營的(de)或者年(nián)底之前♠₩♠♣歸還(hái)了(le)，不(bù)需要(yào)視(shì)同分(fēn↕&)紅(hóng)繳納20%的(de)個(gè)人(rén)所得(d±☆±e)稅。
問(wèn)題二：自(zì)然人(rén)股東(≥☆€☆dōng)從(cóng)企業(yè)借款，在該納稅年λΩ★(nián)度終了(le)後既不(bù)歸還(hái)，又(yò✘π >u)未用(yòng)于企業(yè)生(shēn¥&g)産經營的(de)，視(shì)同分(fα"σ$ēn)紅(hóng)繳納20%的(de)個(gè)人(rén)§✔≠所得(de)稅，這(zhè)裡(lǐ)的(de)納稅年(nián∑₹λ)度終了(le)如(rú)何理(lǐ)解？
答(dá)複：年(nián)底12月(yuè)31日(rì)。
問(wèn)題三：股東(dōng)個(gè ×)人(rén)2022年(nián)2月(yuè)份從(cóng)企業×←(yè)借款200萬元自(zì)用(yòng)買房™δ (fáng)，次年(nián)2023年(nián)3月(yuè)份還(h ©&ái)款了(le)，是(shì)否2022年(nián)還(hái)有(yǒα>¥ u)20%股息紅(hóng)利個(gè)稅的(de↔δπ→)風(fēng)險？
答(dá)複：隻要(yào)是(shì)股東(dōng)個(gè)γ×←<人(rén)借款年(nián)底未還(hái$✘)、也(yě)沒有(yǒu)用(yòng)于經營，就β₩(jiù)存在個(gè)稅風(fēng)險"®↕×。
個(gè)人(rén)所得(de)稅=200萬元*20%=40萬元
問(wèn)題四：自(zì)然人(rén)股東(dōn★g)從(cóng)企業(yè)借款，除了(le)有(yǒu)εφ視(shì)同分(fēn)紅(hóng)繳納20%的(de✔φ✔)個(gè)人(rén)所得(de)稅風↔'✘π(fēng)險外(wài)，增值稅是(shì)否存在風(fēnβ•≠✔g)險？
答(dá)複：是(shì)的(de)。該筆(bǐ)借款會(huì)被視(shì)同☆₩¥→提供貸款服務，即使沒有(yǒu)利息收入也(yě)要(yào)視∞¥≈π(shì)同銷售，按同期同類銀(yín)行(xíng±₩✔)貸款利率确認利息收入，然後按照(zhào)增值稅适用(yòng)稅率征 σ收借款期間(jiān)的(de)增值稅。
問(wèn)題五：自(zì)然人(rén)股東(dōng)從(cβ ∞óng)企業(yè)借款有(yǒu)視(shì)同λ↑÷☆分(fēn)紅(hóng)繳納20%的(de♦✔≥ )個(gè)人(rén)所得(de)稅風(fēng $)險，個(gè)人(rén)所得(de)稅的(de)扣繳義務人÷©(rén)是(shì)誰？
答(dá)複：個(gè)人(rén)所得(de)稅的(de)扣繳義€↓&務人(rén)是(shì)企業(yè)。企業(yè)作(€Ωzuò)為(wèi)扣繳義務人(rén)，對(duì)扣繳義務人"±π(rén)處應扣未扣、應收未收稅款百分(fēn)之五十以上(s€±€↔hàng)三倍以下(xià)的(de)罰款。
問(wèn)題六：自(zì)然人(rén)股東(dōng)從(cóng)企業(€☆yè)借款有(yǒu)視(shì)同分(fēn)紅(hóng)™<繳納20%的(de)個(gè)人(rén)所得(de)稅風®¶(fēng)險，那(nà)麽企業(yè)職工(gōng)從(cóng)企業(y§σè)借款呢(ne)？
答(dá)複：對(duì)于股東(dōng)用(yòng)于個(gè)人<☆λ (rén)用(yòng)的(de)借款視(shì)為(wèi)企業(yèδβδ)對(duì)個(gè)人(rén)投資β★¥者的(de)紅(hóng)利分(fēn)×£™配，按照(zhào)“利息、股息、紅(hón$✘×g)利所得(de)”項目計(jì)征個(g∞≤≤è)人(rén)所得(de)稅；對(duì)企業(yè)其他(γ♥tā)人(rén)員(yuán)取得(de)的(de)γα↑上(shàng)述所得(de)，按照(zhào)&ldα quo;工(gōng)資、薪金(jīn)所得(de)'™λ”項目計(jì)征個(gè)人(rén×£)所得(de)稅。
問(wèn)題七：自(zì)然人(rén)股東(dōn∑÷g)從(cóng)企業(yè)借款，有(yǒu)何建議¥¶(yì)？
答(dá)複：
1. 股東(dōng)盡量不(bù)要(yào¶€♥)從(cóng)公司借款自(zì)用(yòng)并長(chδβδ♦áng)期不(bù)還(hái)。
2. 借款必須用(yòng)于公司經營需要(×£→yào)，并需要(yào)保留與經營有(yǒu)關" ε的(de)證據。
3. 借款盡量不(bù)要(yào)超過1年(nián"±$←)。
4. 公司賬面上(shàng)盡量不(bù)α•✘要(yào)長(cháng)期挂賬股東(dōng)個(gè)人(rén)的(σσ®αde)其他(tā)應收款，股東(dōng)借款的(de)涉稅風(f£★±ēng)險最大(dà)。
5. 股東(dōng)若是(shì)有(yǒu)從(cóng)公司的(deλβ)借款挂賬，用(yòng)途必須是(shì)用(yòng)于公司經營，而且÷♠λλ有(yǒu)證據來(lái)證明(míng)與經營相(xiàng)關，避免涉稅₽∞風(fēng)險。比如(rú)，在借款條或者借款協議(yγφì)上(shàng)能(néng)夠體(tǐ)現(π∞×xiàn)出借款的(de)用(yòng)途。
6.其他(tā)應收款科(kē)目隐藏了(le)過多(duō)的(de$¥∑)涉稅風(fēng)險，因為(wèi)從(c×₹óng)科(kē)目含義上(shàng)看(kàn)是(shìσ$)企業(yè)經營活動以外(wài)的(de)其他 ®(tā)各種應收、暫付的(de)款項，并不(↔₽∑bù)必然與本企業(yè)生(shēng)産經營活動相(xi≤↓&↕àng)關，因此不(bù)要(yào)亂用(yòng€☆×)其他(tā)應收款。
總的(de)來(lái)說(shuō)，個(↔λ≤gè)人(rén)股東(dōng)借款時(shí)一(yī)定要(yà♥¶₽o)注意兩個(gè)問(wèn)題：一(yī)個(gè)是(shì)借款用(yòng)途的(de)問∏×(wèn)題，是(shì)否與經營相(xiàng)關™<δ；一(yī)個(gè)是(shì)借款時( ≠shí)間(jiān)問(wèn)題，不(bù)要(yào)逾期一(yī✘α)年(nián)以上(shàng)。
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