手機(jī)版  簡體(tǐ)中文(wén)版  English
上海升大軟件科技有限公司——官方網站(zhàn)
  • 網站(zhàn)首頁
  • 公司新聞
  • 行(xíng)業(yè)動态
  • 産品信息
    • 暢捷通(tōng)系列
    • T+産品系列
    • U8系列
    • 集團應用(yòng)
    • 二次開(kāi)發
    • 套打表單
  • 用(yòng)戶案例
    • 商業(yè)貿易
    • 食品行(xíng)業(yè)
    • 機(jī)械行(xíng)業(yè)
    • 電(diàn)子(zǐ)行(xíng)業(yè)
    • 房(fáng)地(dì)産
    • 工(gōng)程項目
    • 農(nóng)産品加工(gōng)
    • 汽配行(xíng)業(yè)
    • 其他(tā)
  • 服務支持
    • 常見(jiàn)問(wèn)題
    • 資料下(xià)載
    • 軟件(jiàn)下(xià)載
    • 學習(xí)中心
    • 暢捷通(tōng)防僞
    • U8産品防僞
    • 幫我吧(ba)~
    • 年(nián)結專區(qū)
  • 關于我們
    • 公司簡介
    • 服務流程
    • 榮譽資質
    • 聯系我們
    當前位置: 網站(zhàn)首頁  >> 公司新聞  >> 查看(kàn)詳情

    公司新聞

    全了(le)!18稅種全賬務處理(lǐ)!原理(lǐ)+分(fēn)錄!≤"∏•太貼心了(le)!

    來(lái)源: 上海升大軟件科技有限公司——官方網站(zhàn)  日(rì)期:2024-08-20 10:18:44  點擊:  屬于:公司新聞

    經常會(huì)碰到(dào)朋(péng)友(yǒu)們問(wèn),π₩↔各類不(bù)同稅種如(rú)何賬務處理(lǐ)?今天給大(dà)家(ji‍ ā)彙總齊了(le),不(bù)用(yòng)再東(dōng)找西(xī✘$)找了(le)!趕快(kuài)收藏轉發學習(xí)吧(b ✘™™a),以後再也(yě)不(bù)用(yòng)求人(rén)啦!

     

    一(yī)、增值稅

     

    增值稅是(shì)以商品(含貨物(wù)、加工(gōng)修理( ₹lǐ)修配勞務、服務、無形資産或不(bù)動産,以下(xià)統稱商品)在₹"♠ 流轉過程中産生(shēng)的(de)增值額作(zuò)為( ♠εwèi)計(jì)稅依據而征收的(de)一(yī)種流轉稅。

     

    1、一(yī)般納稅人(rén)增值稅賬務處理(lǐ)

     

    ①原理(lǐ):增值稅一(yī)般納稅企業(yè)發生(shēng)的(☆ ∏¶de)應稅行(xíng)為(wèi)适用(↔★‌yòng)一(yī)般計(jì)稅方法計(jì) ∏ ¥稅。在這(zhè)種方法下(xià),采購(gòu)等業 ≤φ(yè)務進項稅額允許抵扣銷項稅額。在購(gòu)進階段,會(huì)↑λ計(jì)處理(lǐ)時(shí)實行(‍™ xíng)價與稅的(de)分(fēn)離(lí)÷γ,屬于價款部分(fēn),計(jì)入購(gòu)入Ω↓ π商品的(de)成本;屬于增值稅稅額部分(fēn),按¶↓&ε規定計(jì)入進項稅額。

     

    ②一(yī)般納稅人(rén)應當在“應交稅費(fèi)≠₩₹”科(kē)目下(xià)設置“應交増值稅&♦→∑λrdquo;、“未交増值稅&rd§∞αquo;、“預繳增值稅&rdq‌≈‍≤uo;、“待抵扣進項稅額”等明(m‌± ™íng)細科(kē)目進行(xíng)核算(suàn)。&ldq→<σuo;應交稅費(fèi)——應交增值稅”αβφ明(míng)細科(kē)目下(xià)設置“進項稅額&rdquδ$"‌o;、“銷項稅額抵減”、“已交稅金(j‍•īn)”、“轉出未交增∏©÷值稅”、“減免稅款”、&ldq ♠βuo;銷項稅額”、“≥Ω₹♣出口退稅”、“進項稅額轉出”、&ldqu€←←Ωo;轉出多(duō)交增值稅”等專欄。其中,一(yī)般納稅企業(♦∞yè)發生(shēng)的(de)應稅行(xíng)為(wèi)适用(÷•✘ yòng)簡易計(jì)稅方法的(de),銷售♣¶商品時(shí)應交納的(de)増值稅額在∑™∑“簡易計(jì)稅”明(mí♦γ♥ ng)細科(kē)目核算(suàn)。

     

    ③購(gòu)銷業(yè)務的(de)會(h®δ↕uì)計(jì)處理(lǐ)

    在銷售階段,如(rú)果定價時(shí)含稅,應還(¥®☆hái)原為(wèi)不(bù)含稅價格作(zuò)為(wèi)銷售收入,向δεσ購(gòu)買方收取的(de)增值稅作(zuò)為(wèi)銷項稅額。

     

    企業(yè)銷售貨物(wù)、加工(gōng)修理(lǐ)修 ✔₽ 配勞務、服務、無形資産或不(bù)動産,應當按​©應收或已收的(de)金(jīn)額,借記“應收賬款”、&€✔“應收票(piào)據&rdqσλ÷uo;、“銀(yín)行(xíng)存款&rd↓↕γquo;等科(kē)目,按取得(de)的(de)收入金(  ∏jīn)額,貸記“主營業(yè)務收入”、&ldquoφ ;其他(tā)業(yè)務收入”、“固定資産↕ ♠☆清理(lǐ)”、“工(gōng)程結算$ ≠(suàn)”等科(kē)目,按現(xiàn)行(xíng)增∏'值稅制(zhì)度規定計(jì)算(suàn)的(d♠>±e)銷項稅額(或采用(yòng)簡易計(jì)稅方法 ∞計(jì)算(suàn)的(de)應納增值稅∞&額),貸記“應交稅費(fèi)——應®σ↓σ交增值稅(銷項稅額)”。發生(shēng)銷售退回的₹™✘Ω(de),應根據按規定開(kāi)具的(de)紅(hóng)字增值稅專用(y™± ✘òng)發票(piào)做(zuò)相(xiàng)™✘反的(de)會(huì)計(jì)分(fēn)™₽錄。

     

    ④差額征稅的(de)會(huì)計(jì)處理(lǐ)

    一(yī)般納稅企業(yè)提供應稅服務,按♠£照(zhào)營業(yè)稅改征增值稅有(yǒu)關規定允許從↑®↓ (cóng)銷售額中扣除其支付給其他(tā)單位或 ♠​"個(gè)人(rén)價款的(de),按現(x≈♥πiàn)行(xíng)增值稅制(zhì)度規定企業(yα≈è)發生(shēng)相(xiàng)關成本費(fèi)用(yòng)允許≠"α 扣減銷售額的(de),發生(shēng)成本費(fèi)用(yòng)時(s™ hí),按應付或實際支付的(de)金(j≈¥<≠īn)額,

    借:主營業(yè)務成本、原材料等科(kē)目

    貸:應付賬款、應付票(piào)據、銀(yín)行(xíng)存款©☆等科(kē)目

     

    待取得(de)合規增值稅扣稅憑證且納稅義務發生(shēng)時(shí),按照★₹↑☆(zhào)允許抵扣的(de)稅額,

    借:應交稅費(fèi)——應交增值稅(銷項稅額抵減✔↔)或應交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅

    貸:主營業(yè)務成本、原材料等科(kē)目♣♣

     

    ⑤按照(zhào)增值稅有(yǒu)關規定,一(yī)般納稅人(rén)購(↕ gòu)進貨物(wù)、加工(gōng)修理¶÷≠≈(lǐ)修配勞務、服務、無形資産或不(bù)動産,用(yòng)于簡易計α₩♣(jì)稅方法計(jì)稅項目、免征增值稅項目、集體(tǐ)福利或個(gè)人"ε€(rén)消費(fèi)等,其進項稅額不(bù)得(de)從( ÷¶cóng)銷項稅額中抵扣的(de),應當計(jì)入相(xiàng)↕¶€關成本費(fèi)用(yòng),不(bù)通(tβ↓¶ōng)過“應交稅費(fèi)——應交↕✔増值稅(進項稅額)”科(kē)目核算★¶±♣(suàn)。

     

    ⑥因發生(shēng)非正常損失或改變用(yòng)途等,✔←♦ 導緻原已計(jì)入進項稅額但(dàn)按現(xiàn)行(xí∑Ω ©ng)增值稅制(zhì)度規定不(bù)得(de)從(≠$cóng)銷項稅額中抵扣的(de),應當将進項 φ稅額轉出,

    借:待處理(lǐ)财産損益等科(kē)目

    貸:應交稅費(fèi)—&mdΩ•≥←ash;應交增值稅(進項稅額轉出)

    借:應交稅費(fèi)—&mdash≤✔•™;待抵扣進項稅額

    貸:應交稅費(fèi)——​₹©✔應交增值稅(進項稅額轉出)

     

    原不(bù)得(de)抵扣且未抵扣進項稅額≠¶ 的(de)固定資産、無形資産等,因改變用(yòng)途等用(y αòng)于允許抵扣進項稅額的(de)應稅項目的(de), →¶應當在用(yòng)途改變的(de)次月(yuè)調整相(xiàng↓<®¥)關資産賬面價值,按允許抵扣的(de)進項  ♠≈稅額,并按調整後的(de)賬面價值計(j♣Ωδì)提折舊(jiù)或者攤銷。

    借:應交稅費(fèi)——應交增值稅(進↓​項稅額)

    貸:固定資産無形資産等科(kē)目

     

    ⑦轉出多(duō)交増值稅和(hé)未交增∞σ值稅的(de)會(huì)計(jì)處理(lǐ)

    為(wèi)了(le)分(fēn)别反映增值稅一(yī)般納稅人(£™♥÷rén)欠交增值稅款和(hé)待抵扣増值稅的(de)情況,确保企業(ε yè)及時(shí)足額上(shàng)交増值稅,避免出現(xiàn)企業(₹​ yè)用(yòng)以前月(yuè)份欠交增值稅抵扣以後月(yuè)份∑ Ω未抵扣的(de)增值稅的(de)情況,企業(yè)應在&ldquo←≥;應交稅費(fèi)”科(kē)目下(xià)®‍↔設置“未交増值稅&rdquo≥✔;明(míng)細科(kē)目

    月(yuè)份終了(le),企業(yè)計(jì)算(suà™✘n)出當月(yuè)應交未交的(de)増值稅,

    借:應交稅費(fèi)——應交增值稅↕₩(轉出未交增值稅)

    貸:應交稅費(fèi)—&mdas✔×h;未交增值稅

     

    當月(yuè)多(duō)交的(de)增值稅

    借:應交稅費(fèi)——未交增值稅

    貸:應交稅費(fèi)——應β₹‍φ交增值稅(轉出多(duō)交増值稅)

     

    ⑧交納增值稅的(de)會(huì)計(jì)處理(lǐ₩δ®)

    企業(yè)當月(yuè)交納當月(yuè)的(de)增值β¶↑稅:

    借:應交稅費(fèi)—&mdaβ&☆ sh;應交増值稅(已交稅金(jīn))

    貸:銀(yín)行(xíng)存款

     

    當月(yuè)交納以前各期未交的(de)增值稅:

    借:應交稅費(fèi)—&mda≤≈sh;未交增值稅 或 應交稅費(fèi)&mda'¶ε‌sh;—簡易計(jì)稅

    貸:銀(yín)行(xíng)存款

     

    企業(yè)預繳増值稅:

    借:應交稅費(fèi)——‌επ預交増值稅

    貸:銀(yín)行(xíng)存款科(kē)目

     

    月(yuè)末:

    借:應交稅費(fèi)——未交増值稅

        貸:應交稅費(fèi)&mdas β×h;—預交增值稅

     

    2、小(xiǎo)規模納稅人(rén)增值稅賬務處理(l↕$€ ǐ)

     

    小(xiǎo)規模納稅企業(yè)通(tōng)過&ldquo∑₹€;應交稅費(fèi)——應交增值←>稅”科(kē)目核算(suàn),不(bù)允許抵扣進項☆→稅額。

    按現(xiàn)行(xíng)增值稅制(zhì)度規§©↔♥定,企業(yè)發生(shēng)相(xiàng)關成本費(fèi¥αα)用(yòng)允許扣減銷售額的(de),發生(shēng)成本費(fèi)用(yòng)時(shí),按應付或實際支付的(de)金(jīn)額£♥₩,

    借:主營業(yè)務成本、原材料等科(kē)目

        貸:應付賬款、應付票§←↑±(piào)據、銀(yín)行(xíng)存款等科(k <•¶ē)目

     

    待取得(de)合規增值稅扣稅憑證且納稅義務發生(shēng)時• ∏↑(shí),按照(zhào)允許抵扣的(de)稅額,

    借:應交稅費(fèi)—&mdas↕≠∏"h;應交增值稅

        貸:主營業(yè)務成本、原材料等科(✔ ♦ kē)目

     

    二、消費(fèi)稅

     

    為(wèi)了(le)正确引導消費(fèi)方向↕×€,國(guó)家(jiā)在普遍征收增值稅的(de)基礎上(&π≤shàng),選擇部分(fēn)消費(fèi)品,再征收一(yī)道δσ(dào)消費(fèi)稅。消費(fèi​←)稅的(de)征收方法采取從(cóng)價定率和(§Ω$φhé)從(cóng)量定額兩種方法。

     

    企業(yè)銷售産品時(shí)應交納的(de)消φσ<♠費(fèi)稅,應分(fēn)别情況迸行(xíng)處理(lǐ):¥<π≠

     

    企業(yè)将生(shēng)産的(de)産品直接對÷ε(duì)外(wài)銷售的(de),對(duì)外(wài≠♥")銷售産品應交納的(de)消費(fèi)稅,通(♠♠≥←tōng)過“稅金(jīn)及附加&rd‌Ω☆quo;科(kē)目核算(suàn);

     

    1、企業(yè)按規定計(jì)算(suàn)出應交的(de)消♥≈費(fèi)稅

    借:稅金(jīn)及附加

    貸:應交稅費(fèi)—&m&$εdash;應交消費(fèi)稅

     

    2、企業(yè)用(yòng)應稅消費(fèi)品用(yòng)于在建'ε₩>工(gōng)程、非生(shēng)産機(jī)構、β♣長(cháng)期投資等其他(tā)方面,按規定應交納的(de)消費(fè₽>i)稅,應計(jì)入有(yǒu)關的(de)成本。例如(rú),企業(yè)以應稅消費(fèi)品用(yòng)于在建工(gōn♠∑σ©g)程項目,應交的(de)消費(fèi)稅計(jì)入在建工λ>(gōng)程成本。

    借:固定資産/在建工(gōng)程/營業(yè)外(wài)支出/長(chá∏ ∞•ng)期股權投資等科(kē)目

    貸:應交稅費(fèi)——應交消費(f↑‌≤×èi)稅

     

    3、企業(yè)委托加工(gōng)應稅 ©₩¥消費(fèi)品,于委托方提貨時(shí),由受托方代扣代≤​₹繳稅款

    借:應收賬款/銀(yín)行(xíng)存款等科(kē)目

    貸:應交稅費(fèi)——應交消費(fèi)稅

     

    4、委托加工(gōng)應稅消費(fèi)品收回後,直βγ接用(yòng)于銷售的(de),委托方應↓≤₩将代扣代繳的(de)消費(fèi)稅計(jì)入委托加工(gōng)σ λ↓的(de)應稅消費(fèi)品成本

    借:委托加工(gōng)材料/主營業(yè)務成本/自(z®©→"ì)制(zhì)半成品等科(kē)目

    貸:應付賬款/銀(yín)行(xíng)存款等科(kē)目

     

    5、委托加工(gōng)的(de)應稅消費(fèi)品收回"☆•後用(yòng)于連續生(shēng)産應稅消費(fèi)品,按規定允許抵扣的δ∏(de),委托方應按代扣代繳的(de)消費(fèiλα)稅款

    借:應交稅費(fèi)——應交₹σ₹消費(fèi)稅

    貸:應付賬款/銀(yín)行(xíng)存款等科(kē)目

     

    6、企業(yè)進口産品需要(yào)繳納消費(fèi)稅時(shí)>✔≥σ,應把繳納的(de)消費(fèi)稅計(jì)入該項目消費(fèi)$←©品的(de)成本

    借:材料采購(gòu)

    貸:銀(yín)行(xíng)存款

     

    7、交納當月(yuè)應交消費(fèi)稅的(de)賬務處理(δ↓lǐ)

    借:應交稅費(fèi)——應交消費(fè↓±λi)稅

    貸:銀(yín)行(xíng)存款等

     

    8、企業(yè)收到(dào)返還(hái)消費‌§(fèi)稅

    借:銀(yín)行(xíng)存款

    貸:稅金(jīn)及附加

     

    三、個(gè)人(rén)所得(de)稅

     

    繳納個(gè)人(rén)所得(de)稅:

    從(cóng)工(gōng)資中扣個(gè)稅,計(jì♣♠)算(suàn)應交時(shí)

    借:應付職工(gōng)薪酬等科(kē)目

    貸:應交稅費(fèi)——±ε應交個(gè)人(rén)所得(de)稅

     

    實際上(shàng)交時(shí)扣款

    借:應交稅費(fèi)——應交個(gè)人(ré↓  n)所得(de)稅

    貸:銀(yín)行(xíng)存款

     

    四、環保稅

     

    《環境保護稅法》中規定凡在中華人(rén)民(mín)‌♠共和(hé)國(guó)領域和(hé)中華人(rén)民(mín‌₹α)共和(hé)國(guó)管轄的(de)其他(tā)海(hǎi)域,直接向環 '境排放(fàng)規定的(de)大(dà)氣污染物(wù)、水(s β≈huǐ)污染物(wù)、固體(tǐ)廢物(wù)和(hé)噪聲的(d♥×e)企業(yè)事(shì)業(yè)單位和(hé)其他(tā)‌¥≤₩生(shēng)産經營者為(wèi)環境 ε保護稅的(de)納稅人(rén),應當繳納環境保護稅。∏✔

     

    1、計(jì)算(suàn)出環境保護稅

    計(jì)算(suàn)應交時(shí)

    借:稅金(jīn)及附加

    貸:應交稅費(fèi)-應交環境保護稅

     

    上(shàng)交時(shí)

    借:應交稅費(fèi)-應交環境保護稅

    貸:銀(yín)行(xíng)存款

     

    2、環境保護稅不(bù)定期計(jì)算(suàn)申↓♣★←報(bào)的(de)會(huì)計(jì)處理(lǐ)

    借:稅金(jīn)及附加

    貸:銀(yín)行(xíng)存款

     

    五、資源稅

     

    資源稅是(shì)國(guó)家(jiā)對(duì)在我國(g♠★uó)境內(nèi)開(kāi)采礦産品或者生(shēα∞✔ng)産鹽的(de)單位和(hé)個(gèβ™)人(rén)征收的(de)一(yī)種稅。我國(guó)對(duì)絕大(d♦•←£à)多(duō)數(shù)礦産品實施從(cóng)價計(jì)征。企業(y↕♣≤è)按規定應交的(de)資源稅,在“應交稅費(fèi)&¥←rdquo;科(kē)目下(xià)設置“應交資源稅&rdq♥↑±uo;明(míng)細科(kē)目核算(suàn)。

    計(jì)算(suàn)應交時(shí)

    借:稅金(jīn)及附加

    貸:應交稅費(fèi)——應交資源稅

     

    上(shàng)交時(shí)

    借:應交稅費(fèi)——應交資源稅

    貸:銀(yín)行(xíng)存款等

     

    企業(yè)如(rú)收到(dào)返還(hái)應交資源稅時(sh☆♠í)

    借:銀(yín)行(xíng)存款等

    貸:稅金(jīn)及附加 

     

    六、土(tǔ)地(dì)增值稅

     

    土(tǔ)地(dì)増值稅是(shì)對(duì)有(yǒu)‍♠€償轉讓國(guó)有(yǒu)土(tǔ)地(dì)使用(¥©yòng)權及地(dì)上(shàng)建築‌'±‌物(wù)和(hé)其他(tā)附著(zhe)物(wù),取得(≈ ♣←de)增值收入的(de)單位和(hé)個(gè)人(rén)征收的(∏♣↓←de)一(yī)種稅。土(tǔ)地(dì)增值稅按照(zhào)轉讓房(₩Ωfáng)地(dì)産所取得(de)的(de)增值額和(hé)規定的(d∑"♠ e)稅率計(jì)算(suàn)征收。這(zh€>è)裡(lǐ)的(de)增值額是(shì)指轉讓房(fáng)地(✔<×dì)産所取得(de)的(de)收入減除規定扣除↑•®項目金(jīn)額後的(de)餘額。

     

    在會(huì)計(jì)處理(lǐ)時(shí),企業(yè)交✔≥↕♦納的(de)土(tǔ)地(dì)增值稅通(tōng)過&ldquo£™↕ ;應交稅費(fèi)——應交土(tǔ)地(dì)增值≤₹稅”科(kē)目核算(suàn)。

     

    1、兼營房(fáng)地(dì)産業(yè)務的(de)企業(yè★☆♣),應由當期收入負擔的(de)土(tǔ)地(d∑≤ì)増值稅:

    借:稅金(jīn)及附加

    貸:應交稅費(fèi)—&mdas‌→h;應交土(tǔ)地(dì)增值稅

     

    2、轉讓的(de)國(guó)有(yǒu)土(tǔ)地(dì)使用(₽≤yòng)權與其地(dì)上(shàng)建築≠↔≤物(wù)及其附著(zhe)物(wù)一(yī)并在“固定資産®§α”或“在建工(gōγ×ng)程”科(kē)目核算(suàn)的(de),轉讓時αΩ↕±(shí)應交納的(de)土(tǔ)地(dì β )增值稅

    借:固定資産清理(lǐ)/在建工(gōng)程

    貸:應交稅費(fèi)——應交土(tǔ)★ε ♠地(dì)增值稅

     

    3、企業(yè)在項目全部竣工(gōng)結算 ±$(suàn)前轉讓房(fáng)地(dì)産取得(de)的£β&(de)收入,按稅法規定預交的(de)土(tǔ)地(dì)増值稅

    借:應交稅費(fèi)——✔$↕✘應交土(tǔ)地(dì)増值稅

    貸:銀(yín)行(xíng)存款等科(kē)目

     

    4、待該項房(fáng)地(dì)産銷售收入實現(xiàn)時(shε÷í),再按上(shàng)述銷售業(yè)務的(de)會&€ (huì)計(jì)處理(lǐ)方法進行(xíng)處理(lǐ)。該項目全部€π♣←竣工(gōng)、辦理(lǐ)結算(suàn)後進行(±₹♥xíng)清算(suàn),收到(dào)退回多(duō)交的(d≤αe)土(tǔ)地(dì)增值稅

    借:銀(yín)行(xíng)存款等科(kē)目

    貸:應交稅費(fèi)——應交土(t≠ ✘αǔ)地(dì)增值稅

     

    5、待該項房(fáng)地(dì)産銷售收入實現(xiàn)時(shí↓ε),再按上(shàng)述銷售業(yè)×™™π務的(de)會(huì)計(jì)處理(lǐ≈✘‍)方法進行(xíng)處理(lǐ)。該項目全部竣工(gōng)、辦理(lǐ)×™結算(suàn)後進行(xíng)清算(suàn),補交的(de)土(tǔ)地←∑"§(dì)増值稅

    借:稅金(jīn)及附加

    貸:應交稅費(fèi)——♦> £應交土(tǔ)地(dì)增值稅

    借:應交稅費(fèi)—&mdasγ↔₽h;應交土(tǔ)地(dì)増值稅

    貸:銀(yín)行(xíng)存款等科(kē)目

     

    七、房(fáng)産稅

     

    房(fáng)産稅是(shì)國(guó)家(jiā)對(du‌↓×∑ì)在城(chéng)市(shì)、縣城∑♦φ(chéng)、建制(zhì)鎮和(hé)工(←↑₹gōng)礦區(qū)征收的(de)由産權所有(yǒu)人(rén)交納的(‌™de)一(yī)種稅。房(fáng)産稅依照(zhào)房(fáng)  βγ産原值一(yī)次減除10%至30%後的(de>∏÷)餘額計(jì)算(suàn)交納。沒有(yǒΩ÷£u)房(fáng)産原值作(zuò)為(wèi)依據σ‍的(de),由房(fáng)産所在地(dì)稅務機(jī)關參考同類房(fán↑£₽g)産核定;房(fáng)産出租的(de),以房(fáng)産租金(jīn)收§>入為(wèi)房(fáng)産稅的(de¥ φ)計(jì)稅依據。

     

    企業(yè)按規定應交的(de)房(fáng)産稅,在&ldq♠αuo;應交稅費(fèi)”科(kē)目下(₩♥≤xià)設置“應交房(fáng)産稅”明(↑™‍míng)細科(kē)目核算(suàn)。¥&§

    計(jì)算(suàn)應交時(shí)

    借:稅金(jīn)及附加

    貸:應交稅費(fèi)——應交房(fáng)産稅γ↕>≤

     

    上(shàng)交時(shí)

    借:應交稅費(fèi)—&mdaλ✘λεsh;應交房(fáng)産稅

    貸:銀(yín)行(xíng)存款

     

    八、土(tǔ)地(dì)使用(yòng)稅

     

    土(tǔ)地(dì)使用(yòng)稅是(shìΩδ₽)國(guó)家(jiā)為(wèi)了(le)合理(lδ♣ǐ)利用(yòng)城(chéng)鎮土(tǔ)地(dì),調節土(tǔ)地( αλ₽dì)級差收入,提高(gāo)土(tǔ)地(dì)使用(yòng)效益 <,加強土(tǔ)地(dì)管理(lǐ)而開(kāi)₹♦₽δ征的(de)一(yī)種稅,以納稅人(rén)實際占用(yòng)的(¥≤σ$de)土(tǔ)地(dì)面積為(wèi)計(j∏♣ì)稅依據,依照(zhào)規定稅額計(jì)算(suàn)征收'$​>。

     

    企業(yè)按規定應交的(de)土(tǔ↔')地(dì)使用(yòng)稅,在&ldq♦&™uo;應交稅費(fèi)”科(→σ↓kē)目下(xià)設置“應交城(chéng↑↕↔ )鎮土(tǔ)地(dì)使用(yòng)稅&δ®®rdquo;明(míng)細科(kē)目核算(suàn)。

    計(jì)算(suàn)應交時(shí)

    借:稅金(jīn)及附加

    貸:應交稅費(fèi)—&mdasε‌¶€h;應交城(chéng)鎮土(tǔ)地(dì)使用(yòng)稅

     

    上(shàng)交時(shí)

    借:應交稅費(fèi)——應交城(chéng♥≤π)鎮土(tǔ)地(dì)使用(yòng)稅

    貸:銀(yín)行(xíng)存款

     

    九、車(chē)船(chuán)稅

     

    車(chē)船(chuán)稅由擁有(yǒu)并且使用(yòng)車(chē)'↔∑船(chuán)的(de)單位和(hé)個(gè)人(☆₩¥rén)交納。

     

    企業(yè)按規定應交的(de)車(chē)船(c•φ huán)稅,在“應交稅費(fèi)&r÷≠dquo;科(kē)目下(xià)設置“應交車(chē)☆♠船(chuán)稅”明(míγ€×←ng)細科(kē)目核算(suàn)。

    計(jì)算(suàn)應交時(shí)

    借:稅金(jīn)及附加

    貸:應交稅費(fèi)——應交車(chē)船(c® huán)稅

     

    上(shàng)交時(shí)

    借:應交稅費(fèi)——應交車♠≤γ(chē)船(chuán)稅

    貸:銀(yín)行(xíng)存款

     

    十、印花(huā)稅

     

    印花(huā)稅是(shì)對(duì)書(shū)立、領受購(gòu)≈↔銷合同等憑證行(xíng)為(wèi)征收的(de§γ≥)稅款,實行(xíng)由納稅人(rén)根據規定自(zì)行(x←♣δ<íng)計(jì)算(suàn)應納稅額,購(gòu)買并一(yī)次貼β✔β足印花(huā)稅票(piào)的(de$σ)交納方法。雖然近(jìn)年(nián) ₽來(lái)稅務系統不(bù)斷升級,電(di​₹¥àn)子(zǐ)申報(bào)和(hé)繳納的(de)方式得 ↓<∏(de)到(dào)廣泛應用(yòng),但(dàn)印花(huā)稅貼花(≠↓ Ωhuā)的(de)方式并未被取消。

     

    企業(yè)按規定應交的(de)印花(huā)☆πα稅,在“應交稅費(fèi)”科(k☆αē)目下(xià)設置“應交印花(huā)稅”明(mí∏®•γng)細科(kē)目核算(suàn)。

    計(jì)算(suàn)應交時(shí)

    借:稅金(jīn)及附加

    貸:應交稅費(fèi)——應交印×♦花(huā)稅

     

    上(shàng)交時(shí)

    借:應交稅費(fèi)—&mdaε≥≠'sh;應交印花(huā)稅

    貸:銀(yín)行(xíng)存款

     

    2、企業(yè)按照(zhào)核定征收‍φ∑★計(jì)算(suàn)繳納印花(huā)' ♥稅

     

    企業(yè)按規定應交的(de)印花(huā)稅,在“應♠δ交稅費(fèi)”科(kē)目下(xià)設置“∑¶ 應交印花(huā)稅”明(míng)細科(kē)目核算 ∞≈≠(suàn)。

    計(jì)算(suàn)應交時(shí)

    借:稅金(jīn)及附加

         貸:應交稅費(fèi)&md∏¶ash;—應交印花(huā)稅

     

    上(shàng)交時(shí)

    借:應交稅費(fèi)——應交印花(huā)稅

         貸:銀(yín)行✔☆(xíng)存款

     

    十一(yī)、城(chéng)市(shì)維 ∞∏γ護建設稅

     

    為(wèi)了(le)加強城(chéng)市(shì)的(de)維護π ≥建設,擴大(dà)和(hé)穩定城(chéng)市(shì)維₽→護建設資金(jīn)的(de)來(lái)源,‌​®✘國(guó)家(jiā)開(kāi)征了(le)城(chéng↕↕♥)市(shì)維護建設稅。

    在會(huì)計(jì)核算(suàn)時(shí),企‍™業(yè)按規定計(jì)算(suàn)出的(de)城(ch✘‍éng)市(shì)維護建設稅

    借:稅金(jīn)及附加

         貸:應交稅費(fè → ¥i)——應交城(chéng)市(shì÷φ'≥)維護建設稅

     

    實際上(shàng)交時(shí)

    借:應交稅費(fèi)——應交城(chéng)市(sε↓hì)維護建設稅

        貸:銀(yín)行(xíng)存款

     

    十二、企業(yè)所得(de)稅

     

    企業(yè)的(de)生(shēng)産、經營所得≥®(de)和(hé)其他(tā)所得(de),依照(zhào)有(yǒu)關所得™™↕(de)稅法及其細則的(de)規定需要(yào)交納所↑>≈得(de)稅。

     

    企業(yè)應交納的(de)所得(de)稅,在“應交稅費(f ™✘✘èi)”科(kē)目下(xià)設置“應Ω←交所得(de)稅”明(míng)→σ細科(kē)目核算(suàn);當期應計(jì)入損益的(de)所得(de₹↔€)稅,作(zuò)為(wèi)一(yī)項費÷γ♦β(fèi)用(yòng),在淨收益前扣除。繳納企業(yè)所得(de)稅的(‌↓↑★de)企業(yè),在“應交稅費(fèi)&rd×‍quo;科(kē)目下(xià)設置“應交企業(yè)所得(de¶↓₩÷)稅”明(míng)細科(kē)目進行₹£(xíng)會(huì)計(jì)核算(✔≈♦suàn)。該明(míng)細科(kē)目的(d¶∑₹e)借方發生(shēng)額,反映企業(yè)實際繳納 ₩的(de)企業(yè)所得(de)稅和(hé)預繳的(de)企業(yè)所得€∏(de)稅;貸方發生(shēng)額,反映按規定∏<•≥應繳納的(de)企業(yè)所得(de)稅;期末貸方餘額,反映尚未繳納的(d <♠e)企業(yè)所得(de)稅;期末借方餘額,反映多(duō)繳或 ¥→預繳的(de)企業(yè)所得(de)稅。

     

    1、企業(yè)按照(zhào)稅法規定計(jì)算(suàn)應繳或預繳的(↓₩≥£de)所得(de)稅賬務處理(lǐ)。其中符合條件(jiàn✘γ)小(xiǎo)型微(wēi)利企業(yè)、高(gāo)新技(α¥§βjì)術(shù)企業(yè)、西(xī)λ♥¥€部大(dà)開(kāi)發企業(yè)等優惠稅率類型企業(yè&¥ ),按照(zhào)優惠稅率計(jì)算(suàn)應繳的(de)所得(de Ω←↕)稅額。

    借:所得(de)稅費(fèi)用(yòng☆π•)

    貸:應交稅費(fèi)——應交所得(↓ de)稅

     

    2、交納當期應交企業(yè)所得(de)稅的(de)≈π§賬務處理(lǐ)

    借:應交稅費(fèi)——應交所得(de)稅

    貸:銀(yín)行(xíng)存款等

     

    3、遞延所得(de)稅資産

     

    遞延所得(de)稅資産,就(jiù)是(shì)•™←未來(lái)預計(jì)可(kě)以用(yò✔<'•ng)來(lái)抵稅的(de)資産,遞延所得(dπ ≤e)稅是(shì)時(shí)間(jiān)性差異對(duì) ↕¥所得(de)稅的(de)影(yǐng)響,在納稅影(yǐn>↑₽g)響會(huì)計(jì)法下(xià) δ才會(huì)産生(shēng)遞延稅款。是(shì)根據可(kě)抵扣暫時₽‌↕(shí)性差異及适用(yòng)稅率計(jì)算(su©✘àn)、影(yǐng)響(減少(shǎo))未來(lái)期間(jiān)應¥♠₩§交所得(de)稅的(de)金(jīn)額。說(sh&✘§‍uō)通(tōng)俗點就(jiù)是(shì),♥★λΩ因會(huì)計(jì)與企業(yè)所得( ™↓de)稅的(de)差異,當期多(duō)交企業(yè)所得(de)™γ稅稅,未來(lái)可(kě)扣除的(de)金(jīn)額增加,即未來(l™σái)少(shǎo)交企業(yè)所得(de)稅。

    資産負債表日(rì)确定或者增加遞延所得(de)稅資産時(‍γ&shí)賬務處理(lǐ)

    借:遞延所得(de)稅資産

    貸:所得(de)稅費(fèi)用(yòng)—遞延所得(de)≤"§稅費(fèi)用(yòng)/資本公積&↕∑×mdash;—其他(tā)資本公積

     

    以後年(nián)度轉回可(kě)抵扣暫時(shí)性差異時(←απ‌shí)賬務處理(lǐ)

    借:所得(de)稅費(fèi)用(yòng)—遞延所得₩₽(de)稅費(fèi)用(yòng)

    貸:遞延所得(de)稅資産

     

    十三、耕地(dì)占用(yòng)稅

     

    耕地(dì)占用(yòng)稅是(shì)國(guó)家(jiā) ✘​為(wèi)了(le)利用(yòng)土(tǔ)地(dì)資源,加強§↔土(tǔ)地(dì)管理(lǐ),保護農(→π±nóng)用(yòng)耕地(dì)而征收的(☆ ​de)一(yī)種稅。耕地(dì)占用(yòng)稅以實際占用(✘≠±€yòng)的(de)耕地(dì)面積計(jì)銳,按照(zhào)規定稅≠☆♣¶額一(yī)次征收。企業(yè)交納的(d↓<♦e)耕地(dì)占用(yòng)稅,不(bù)需→σ→要(yào)通(tōng)過“應交稅費(fèiβπ)”科(kē)目核算(suàφ ♦↑n)。

    企業(yè)按規定計(jì)算(suàn)交納耕地(dì)占用(yòng♣ε®π)稅時(shí)

    借:在建工(gōng)程、無形資産等科(kē)目

    貸:銀(yín)行(xíng)存款

     

    十四、車(chē)輛(liàng)購(gòu)置★₽ §稅

     

    車(chē)輛(liàng)購(gòu)置稅是(←×<shì)對(duì)所有(yǒu)購(gòu)買和(héδ→‌♥)進口汽車(chē)、摩托車(chē)、♠€電(diàn)車(chē)、挂車(chē)、農(nóng)用±α(yòng)運輸車(chē)行(xíng)為(w₩♠ ♠èi),按計(jì)稅價格10%征收的(de)一(yī)種稅。

    按規定繳納的(de)車(chē)輛(liàng)σ₹購(gòu)置稅

    借:固定資産

    貸:銀(yín)行(xíng)存款

     

    企業(yè)購(gòu)置免稅、減稅車(chē)輛(liàng)後用(>£yòng)途發生(shēng)變化(huà)的(de),按規定應補繳的(de)☆¥ 車(chē)輛(liàng)購(gòu)置稅:

    借:固定資産(紅(hóng)字)

    貸:銀(yín)行(xíng)存款

     

    十五、契稅

     

    土(tǔ)地(dì)使用(yòng)權或房(fáng)屋λ×所有(yǒu)權的(de)買賣、贈與或交換需按σ≈成交價格或市(shì)場(chǎng)價格的(de)3%¶•∞至5%征收契稅。納稅人(rén)為(wèi)受讓人(rén)。其中計(jì)÷ 征契稅的(de)成交價格不(bù)含增值稅。

    按規定繳納的(de)契稅

    借:固定資産(或無形資産)

    貸:銀(yín)行(xíng)存款

     

    十六、文(wén)化(huà)事(shì)業(yè)建設費(fèi)

     

    文(wén)化(huà)事(shì)業(yè)≥ 建設費(fèi)是(shì)國(guó)務院為(wèi)進一(yī'¥♠☆)步完善文(wén)化(huà)經濟政策,拓展文(wén>‍)化(huà)事(shì)業(yè)資金(jīn♣α↓✔)投入渠道(dào)而對(duì)廣告、娛樂(yuè)行(xíng)業£₽♣(yè)開(kāi)征的(de)一(yī)種規費(fèi)。

     

    繳納文(wén)化(huà)事(shì)業(yè)§​建設費(fèi)的(de)單位和(hé)個(gè)人(rén)應按照(zhà$‌o)計(jì)費(fèi)銷售額的(de)3%計(jì)算(suàn)應繳←σ↓₽費(fèi)額,計(jì)費(fèi)銷售額含增值稅。

    計(jì)算(suàn)應交時(shí)

    借:稅金(jīn)及附加

    貸:應交稅費(fèi)——應交文(w±♥¥×én)化(huà)事(shì)業(yè)建設費π>↔(fèi)

     

    實際上(shàng)交時(shí)

    借:應交稅費(fèi)——∑π>π應繳文(wén)化(huà)事(shì)業(yè)建設費(fèi>β♥)

    貸:銀(yín)行(xíng)存款

     

    十七、水(shuǐ)利建設基金(jīn)

    計(jì)算(suàn)應交時(shí)

    借:管理(lǐ)費(fèi)用(yòng)-水(shuǐ)™γ✘♥利建設基金(jīn)

    貸:應交稅費(fèi)-應繳水(shuǐ)利建設✔♣Ω™基金(jīn)

     

    實際上(shàng)交時(shí)

    借:應交稅費(fèi)——應繳水(shuǐ)利建設¥♠©基金(jīn)

    貸:銀(yín)行(xíng)存款

     

    十八、殘疾人(rén)就(jiù)業(yè)保障金(jīn)

    計(jì)算(suàn)應交時(shí)

    借:管理(lǐ)費(fèi)用(yòng)——殘疾人♦♥÷σ(rén)就(jiù)業(yè)保障金(jīn)

    貸:應交稅費(fèi)-殘疾人(rén)就(jiù)業(yè)保障金(j↕↔ īn)

     

    實際上(shàng)交時(shí)

    借:應交稅費(fèi)—殘疾人(rén)¶Ωπ¥就(jiù)業(yè)保障金(jīn)

    貸:銀(yín)行(xíng)存款

    由暢捷通(tōng)好(hǎo)會(huì)計(jì)整理$&♠(lǐ)發布,素材來(lái)源:财稅咨詢大(dà)講堂等。內(nèi)容僅 ↕γφ供學習(xí)交流,如(rú)有(yǒu ♣₩)不(bù)妥,請(qǐng)聯系删除。

     
    上(shàng)一(yī)新聞:懵了(le)!因20元稅款怒告稅務!自(zì)然人(rén)能σ↔×'(néng)否被支持?代開(kāi)應注意哪9大(dà)β→∏ 涉稅問(wèn)題?
    下(xià)一(yī)新聞:發票(piào)隻能(néng)對(duì)公轉賬嗎(ma)?能÷¶π(néng)不(bù)能(néng)付現(xiàn)金(jīn)γ≠♦≠?千萬别大(dà)意!
    網站(zhàn)首頁| 公司新聞| 行(xíng)業(yè)動态| 産品信息| 用(yòng)戶案例| 服務支持| 關于我們
    電(diàn)話(huà):0531-88965801   傳真:0531-88965801 &nb®∞™sp; 郵件(jiàn):zl@jnuser.com  
    網址:http://www.jnsuer.com   地(dì)址:濟南(nán)市(shì)曆下(xià)區(qū)留學人≠σ•'(rén)員(yuán)創業(yè)園2号樓B236
    上海升大軟件科技有限公司  Ωφα↕ Ω↑‍ 版權所有(yǒu) 2022-2027&β←nbsp;京ICP證000000号   
    技(jì)術(shù)支持:奇迹網