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公司新聞

财務注意啦！費(fèi)用(yòng)報(bàoγ∞)銷必看(kàn)的(de)5個(gè)要(yào)點！

來(lái)源： 上海升大軟件科技有限公司——官方網站(zhàn) 日(rì)期：2024-07-17 10:18:10 點擊： 屬于：公司新聞

近(jìn)日(rì)，武漢一(yī)家(jiā)企業≈≤♠£(yè)僅憑一(yī)張發票(piào)入賬，被稅務局認定為∞≈(wèi)虛列發票(piào)，導緻企業(yè)被稅務處罰。

費(fèi)用(yòng)報(bào)銷隻附一(yī&® ↕)張發票(piào)，

可(kě)以嗎(ma)?

費(fèi)用(yòng)報(bào)銷能(néng)不(bα‍ù)能(néng)隻用(yòng)一(yī)張發票(piào)？

大(dà)家(jiā)看(kàn)完文(wén)章(zhā☆×βδng)先去(qù)看(kàn)看(kàn)自(÷¶€zì)己公司有(yǒu)沒有(yǒu)類似的(de)情況。光(guāng)靠一(yī)張發票(piào)并不(bù)足以支撐業(y'♠∞è)務是(shì)真實合理(lǐ)的(de)，如<♦‌σ(rú)果光(guāng)靠一(yī)張發票(piào)✘≤÷入賬無論是(shì)在企業(yè)內(nèi)部控制(zhì)≤λ <管理(lǐ)還(hái)是(shì)稅務管理(lǐ)上(shàng)都(d¥®λōu)存在漏洞和(hé)風(fēng)險。

為(wèi)什(shén)麽費(fèi)用(yòng)報(bào)銷不(b↕$£ ù)能(néng)隻附一(yī)張發票(pià♣'★o)？

一(yī)文(wén)講清！

《企業(yè)所得(de)稅法》第八條規定，企業(yè)實際發生(shēng)的(de"σ )與取得(de)收入有(yǒu)關的(de)、合理(lǐ)的(de)←↓支出，包括成本、費(fèi)用(yòng)、稅金(jīn)、σ←₽損失和(hé)其他(tā)支出，準予在計(jì)算(suàn)÷πα應納稅所得(de)額時(shí)扣除。

當然，發票(piào)這(zhè)項證據'≤$$也(yě)是(shì)非常重要(yào)的(±✔♥©de)，雖然企業(yè)所得(de)稅法并沒有(yǒu)明(mín✔>♣g)确将稅前扣除憑證限定為(wèi)發票(piào)，但(dàn)是(✘§shì)對(duì)于能(néng)夠取得(∞←γΩde)發票(piào)的(de)行(xíng)為(wèi)來©∞✔(lái)說(shuō)，符合規定的(de)發票(piào)和(hé)γ♥其他(tā)資料一(yī)樣是(shì)證明(mín₽☆↕ g)業(yè)務真實合理(lǐ)的(de)有(yǒu)效憑證，也(β★φyě)是(shì)不(bù)可(kě)或缺的(de)，這(zhè)點≈>©在其他(tā)的(de)文(wén)件(jià✔←n)也(yě)是(shì)有(yǒu)規定的(de)α∑₩。

《稅收征收管理(lǐ)法》第二十一(yī)條規定，納稅人☆≤(rén)購(gòu)買商品必須取得(de)↓φ合法有(yǒu)效的(de)發票(piào)。∏★÷

《關于加強企業(yè)所得(de)稅管理(lǐ)的(de)意見(j§®®>iàn)》（國(guó)稅發〔2008〕88号）第二條第（← §↔三）3項規定：加強發票(piào)核實工(gōng)φ↓作(zuò)，不(bù)符合規定的(de)發票(p✘§≠iào)不(bù)得(de)作(zuò)為(wèi)稅前扣除憑據。

《國(guó)家(jiā)稅務總局關于進一(yī)步加強普通(Ω tōng)發票(piào)管理(lǐ)工(gōng)作(zuò)的(de)∏♥通(tōng)知(zhī)》（國(guó)稅™&發[2008]80号）第八條第（二）項：在日(rì)常檢查中發現‌↕(xiàn)納稅人(rén)使用(yòng)不(bù)符合規定發票(≤€€♥piào)特别是(shì)沒有(yǒu)填開(kāi)↑£付款方全稱的(de)發票(piào)，不(bù)得(≠∏de)允許納稅人(rén)用(yòng)α∞∞于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和(hé)财務報(bào)銷。

《國(guó)家(jiā)稅務總局關于增值稅發票(piào)開(kāi)≤< 具有(yǒu)關問(wèn)題的(de) §公告》（國(guó)家(jiā)稅務總局公告2017年(niγ¶ ♥án)第16号）第二條：不(bù)符合規定的(de)發票(piào→☆)，不(bù)得(de)作(zuò)為(wèi)稅收憑證。

那(nà)麽，日(rì)常工(gōng)作(zuò)中主要(‍≠∞"yào)的(de)業(yè)務實質性要(yào)件(jiàn)有(yǒ™∑u)哪些(xiē)？包括但(dàn)不(bù)限于下(xi✘₩♦à)面這(zhè)些(xiē)情況。

一(yī)、實物(wù)資産

如(rú)：購(gòu)買原材料、機(jī) ε$器(qì)設備、辦公用(yòng)品、低(dī)值易耗品、禮品等，是Ω£>(shì)否有(yǒu)入庫單、入庫單簽章(zhāng)、審Ωδ>批手續是(shì)否齊全，是(shì)否有(yǒu)采購(gòuγ×≈₩)合同，是(shì)否有(yǒu)質量驗收合格證明(míng)、發票(pi♥≈ào)日(rì)期和(hé)發票(piào)金(jīπ♦n)額是(shì)否與采購(gòu)合同對(duì)↑©₹§應，是(shì)否有(yǒu)從(cóng)第三方開♥δ(kāi)票(piào)，是(shì)否舍近± (jìn)求遠(yuǎn)采購(gòu)，成本費(fèi)用(↑↔→yòng)率是(shì)否明(míng)顯超過行(xí∑£≥ng)業(yè)合理(lǐ)水(shuǐ)平。

二、租金(jīn)發票(piào)

是(shì)否有(yǒu)行(xíng)政辦公部門(mén)審核确認手₽™>₹續，是(shì)否有(yǒu)房(fáng)屋租賃合同、發票(pià‌δ£o)日(rì)期金(jīn)額是(shì)否≥ε♥$與租賃合同吻合。

三、業(yè)務招待費(fèi)

業(yè)務招待費(fèi)報(bào)銷，是(sh↓↔×↑ì)否有(yǒu)經辦人(rén)、部門(mén)經理(lǐ)甚至公司®ε↓總經理(lǐ)審核簽批，大(dà)額發票(piào)是(shì)$§否有(yǒu)消費(fèi)清單。大(dà)額發票(¶"piào)是(shì)稅務稽查重點，如(rú)果沒有(yǒu¥✔$≈)清單，可(kě)能(néng)會(huì)認為(wèi)虛假消π₩ >費(fèi)。

四、差旅費(fèi)

差旅費(fèi)報(bào)銷單內(nèi)容是(shì)否填寫齊全，所附的(÷←γ☆de)車(chē)票(piào)是(shì)♦α否為(wèi)去(qù)出差地(dì)的(de)車(chē) →↑票(piào)、餐飲、住宿、交通(tōng)費(f☆©èi)發票(piào)是(shì)否為(wèi)出差地(dì♥€¶σ)的(de)發票(piào)、人(rén)員(yuán)和(hé)人(r§✘γ★én)員(yuán)名單是(shì)否與派出的(de)人(rén)數✔ ∑(shù)相(xiàng)吻合。

五、會(huì)議(yì)費(fèi)

會(huì)議(yì)費(fèi)報(bào)銷、是(shì)否有(yǒ✘←u)會(huì)議(yì)通(tōng)知(zhī)、會(huì)議(yì)議→•(yì)題、參會(huì)人(rén)員(yuán)名單、簽到(dà★σλ o)表等資料，是(shì)否有(yǒu)與會(huì)議(±$ε★yì)無關費(fèi)用(yòng)（如(rú)旅遊費(fèi)）列支。就(‍πεjiù)比如(rú)案子(zǐ)所述，會(huì±'ε)務費(fèi)就(jiù)一(yī)個(gè)發票(piào≠↕π)和(hé)合同，14萬的(de)開(kā¶λ λi)支，明(míng)細等這(zhè)些(xiē)都(σ'♣§dōu)沒有(yǒu)，肯定是(shì)不(bù)可(k™ ě)以的(de)！稅務不(bù)查你(nǐ)查誰？

六、工(gōng)資薪金(jīn)

是(shì)否有(yǒu)考勤記錄、招聘合同、是(shì)否扣繳了(le)λ σ工(gōng)資薪金(jīn)的(de)個(gè)↔¶¥ 人(rén)所得(de)稅，工(gōng)資數(sh↓★αù)額是(shì)否與勞動合同和(hé)考勤α§∏‌紀律相(xiàng)吻合。

七、運費(fèi)

運費(fèi)報(bào)銷，是(shì)否有(yǒu)運費(fèi)報(b♠≥ào)銷單，起運地(dì)和(hé)運達地(dì)是(shì)否與運費λφ(fèi)報(bào)銷單相(xiàng)吻合，是(shì)否由起運地(dì♠♠♣)和(hé)運達地(dì)以外(wài)的(de)車(chē)輛(liàngβσ)運輸、運輸價格是(shì)否波動較大(dà)。

八、油費(fèi)

加油費(fèi)報(bào)銷，報(bào)銷的(de)加油費(fèi±')是(shì)否為(wèi)本公司車(chē)輛(liàng)，本公司≥‍← 賬面上(shàng)是(shì)否有(yǒγ¥≤u)車(chē)輛(liàng)，加油費(fèi)總額是(shì)否∑<≤超過了(le)車(chē)輛(liàng)理(lǐ)論行(xíng)÷δ <車(chē)的(de)最大(dà)油耗量。

九、水(shuǐ)電(diàn)費(fèi)

水(shuǐ)電(diàn)費(fèi)報(bào)銷，發票(piào)上(s¶≠•♠hàng)的(de)字碼是(shì)否與水(shuǐ)表、電♦≠(diàn)表的(de)字碼相(xiàng)符，是(shì)否✘與本公司的(de)産能(néng)相(xiàng)吻合。有(∏≥yǒu)的(de)企業(yè)賬面反映産✘σ量很(hěn)少(shǎo)，但(dàn)水&σ↔✔(shuǐ)電(diàn)費(fèi)卻很(hěn)高(gāo)。

财務注意啦！

費(fèi)用(yòng)報(bào)銷必看•(kàn)的(de)5個(gè)要(yào)點！

1.票(piào)據與實際業(yè)務吻合

這(zhè)是(shì)費(fèi)用(yòng∏∞)報(bào)銷中最基本的(de)常識知(zhī₽ )識，比如(rú)：小(xiǎo)夥伴們去(qù)采購(gòu)一(yī)π ∏Ω批物(wù)料，按理(lǐ)應該取得(de)商品購"<(gòu)銷發票(piào)，但(dàn)最後到(dào)财務報®Ω(bào)銷時(shí)使用(yòng)的(de)是(shì)≥φ接受服務的(de)發票(piào)，這(zh>αè)樣牛頭不(bù)對(duì)馬嘴，自(zì)然±♣π>不(bù)允許報(bào)銷。

有(yǒu)的(de)小(xiǎo)供應商沒有(yǒu)發票(piào)怎∏→λ•麽辦？稅務局不(bù)會(huì)認的(de)，所以記得(de)提醒小(xiφ∑σ™ǎo)夥伴買東(dōng)西(xī)前記得(→♦de)問(wèn)有(yǒu)沒有(yǒu)發票(piào∏£&)，沒發票(piào)就(jiù)換一(yī)家(jiā •)吧(ba)。

2.附件(jiàn)能(néng)有(yǒu)力支撐費(fèi)用(yò→> λng)發生(shēng)的(de)真實性

附件(jiàn)與報(bào)銷單之間(jiān)應具有(yǒu)較強的(d≈"₩e)邏輯性和(hé)關連性，比如(rú)：報(bà♦∞₹★o)銷物(wù)料采購(gòu)款，後面的(de)送貨單僅寫了€×(le)物(wù)料一(yī)批和(hé)總金(jīn)額×♠‍，沒有(yǒu)寫明(míng)物(wù)料的(de)用(₹×→yòng)途、送貨人(rén)和(hé)收貨人(rén)也(yě)無♦ 簽字，财務人(rén)員(yuán)在審核報(bào)銷單時¥¥®(shí)根據這(zhè)些(xiē)現(xiàn)有(yǒu)的♣‌•(de)單據并不(bù)能(néng)判斷₽≠這(zhè)筆(bǐ)采購(gòu)業(yè)務是(shì)否真實發生(∏±shēng)、有(yǒu)無存在舞(wǔ)弊的(de)風(f™←ēng)險。

3.取得(de)的(de)發票(piào)類别符合稅法要(y‍ "ào)求

在這(zhè)裡(lǐ)給大(dà)家(jiāε<π∑)總結一(yī)下(xià)：水(shuǐ)電(↓>∞¶diàn)費(fèi)、各類外(wài)包服務費("©•∞fèi)、印刷費(fèi)、辦公費(fèi)、$∏物(wù)料采購(gòu)費(fèi)用(yòng)等可(kě)以☆ε使用(yòng)專票(piào)報(bào)銷，但(dàn)≠₩ ★吃(chī)飯的(de)發票(piào)、員(yuán)工(gōng)交通★₽↑(tōng)費(fèi)用(yòng)發票(piào)、會α¥(huì)所、KTV、酒吧(ba)、業(yè)務招待饋贈禮品‍∏±≤、為(wèi)員(yuán)工(gōng)福利發生(shēng)的(de)發票∞®↓(piào)等使用(yòng)普票(piào)報(bào)銷即可(kě)。¥∏™

4.涉及專票(piào)報(bào)銷盡可("₩kě)能(néng)價稅分(fēn)離(lí)填寫

提醒小(xiǎo)夥伴，報(bào)銷過程中涉及到(dào)專票(pià‌δ♣o)報(bào)銷的(de)，在填寫報(bào)銷單時(shí)β≤≠将專票(piào)上(shàng)的(de)不(bù)含稅價和(héγ₩≤≈)稅金(jīn)分(fēn)成兩行(xíng)填寫₩♠‌，這(zhè)樣方便财務後期的(de)賬務處理(lǐ)

5.附件(jiàn)中文(wén)件(jiàn)表單符合內$‍(nèi)部管理(lǐ)流程

這(zhè)點要(yào)求至關重要(y♠®→ào)，一(yī)定要(yào)告訴小(xiǎo)夥伴們§ε<λ，很(hěn)多(duō)費(fèi)用(§₹↕yòng)的(de)報(bào)銷會(huì)牽扯到(dào)γ¶←ε公司內(nèi)部幾個(gè)部門(mén)的(de)專業(≠♣‌←yè)意見(jiàn)，報(bào)銷事(shì)項在發生(shēng)↓₹≠前應取得(de)這(zhè)些(xiē)內(nèi)部φδ↔通(tōng)過的(de)審批意見(jiàn∏¥≠≠)。

比如(rú)：某項目發生(shēng)土(tǔ)建改造，施工(gōng)前↓λ←肯定會(huì)對(duì)這(zhè)個(gè)工(gōπγ ng)程進行(xíng)評估，評估通(tō↑↓§€ng)過才能(néng)進行(xíng)施工(gōn₹₽g)及後期的(de)費(fèi)用(yòng)報(bào)銷，那↑∞(nà)麽在報(bào)銷時(shí)就(jiù)需要(yào)附上(shàγλ∏ng)該方案評估通(tōng)過的(de)文(wé₹↑n)件(jiàn)，這(zhè)樣财務人(♣>♥ rén)員(yuán)審核時(shí)才能(néng)看(kàn)到(d→‍γπào)該工(gōng)程的(de)評估是π <(shì)符合公司內(nèi)部管理(lǐ)要(y• ào)求的(de)，就(jiù)可(kě)以放(fàng)心的(de)審核©Ωαβ通(tōng)過了(le)。

當然，這(zhè)點要(yào)求是(shì)基于公司內(>∑♦←nèi)部管控延伸出來(lái)的(de)，不(‍ bù)同公司要(yào)求的(de)标準會(huì)不(bù)₩¥π™一(yī)樣，一(yī)般來(lái)說(shuō)越是(shì)管理(l♦€ǐ)規範的(de)公司，在這(zhè)方面的(d♣ ₩ e)要(yào)求會(huì)越嚴苛。

費(fèi)用(yòng)報(bào)銷嚴格審核的®×§(de)4個(gè)重點

1.費(fèi)用(yòng)報(bào)銷單或差費(fèi)報(b"✔ào)銷單上(shàng)簽字不(bù)齊全，如(rú)部門(γ'★←mén)負責人(rén)沒有(yǒu)簽字或财務負責₽‍β人(rén)沒有(yǒu)簽字。

要(yào)求：

費(fèi)用(yòng)報(bào)銷單或差費(fèi)報(bào)銷單♣'上(shàng)報(bào)銷人(rén)、财務負責人₩®≥(rén)、部門(mén)負責人(rén)均γ÷÷ 要(yào)簽字，分(fēn)公司當地(✘λdì)沒有(yǒu)财務的(de)，兼職财務人(rén)≠≈★員(yuán)在财務負責人(rén)處簽字©ββ，部門(mén)負責人(rén)為(wèi)分(fēn)公司經₽&£理(lǐ)。

2.報(bào)銷單填寫不(bù)規範的(de)問(w✘≠÷èn)題

1）小(xiǎo)寫金(jīn)額與人(rén)民(mín)币符¶™号之間(jiān)有(yǒu)空(kōng)格；

要(yào)求：

小(xiǎo)寫金(jīn)額與人(rén)民(mínσ")币符号不(bù)得(de)有(yǒu)₽δ空(kōng)格，不(bù)得(de)連筆δ≠(bǐ)，正确寫法￥100.00；錯(cuò)誤寫法：￥ &nbs♣↑≥p; 100；

2）大(dà)寫金(jīn)額無數(shù)字部分(fēn)沒有(yǒu)用↓≠&(yòng)零或ⓧ補齊；

要(yào)求：

大(dà)寫金(jīn)額無數(shù)字部分(fēn)用(yòng)零或ⓧ補Ωλ齊；

3）報(bào)銷單上(shàng)字迹有(yǒ€₩↑u)塗改和(hé)勾抹；

要(yào)求：

報(bào)銷單不(bù)得(de)塗改¶$，如(rú)有(yǒu)錯(cuò)誤，需要(yào)重新填寫；♦π

4）大(dà)寫金(jīn)額書(shū)寫有(yǒu∏×<♠)誤；

要(yào)求：

金(jīn)額填寫規範，無書(shū)寫錯(cuò)誤；

大(dà)寫數(shù)字示例：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、®₹✘拾、佰、仟、萬

5）大(dà)寫金(jīn)額與小(xiǎo)寫金¶>(jīn)額不(bù)一(yī)緻；

要(yào)求：

小(xiǎo)寫金(jīn)額與大(dà)寫金'δ ¥(jīn)額保持一(yī)緻；

6）項目填寫不(bù)完整，報(bào)銷部門(mé✔εn)、報(bào)銷日(rì)期、附件(jiàn)張數(shù)有(yǒu±×)漏填寫的(de)；

要(yào)求：

項目要(yào)填寫完整，報(bào)銷部門(mén)、報(bàπ←Ω↓o)銷時(shí)間(jiān)、報(bào)銷項目、附件(jiàn)張數>≠(shù)要(yào)填寫完整。

3.報(bào)銷原始單據的(de)問(wèn)題

1）取得(de)發票(piào)上(shàng)沒有(yǒu)加蓋銷售方₩α♠ 發票(piào)章(zhāng)；

要(yào)求：

發票(piào)上(shàng)要(yào)蓋有(yǒu)銷售方發票(p±♦≈≠iào)專用(yòng)章(zhāng)↕φ，并且與銷售方名稱一(yī)緻，否則不(bù)得(de)報(bào)銷；

2）取得(de)收據上(shàng)沒有(yǒu)加蓋銷 ←✘±售方财務章(zhāng)；

要(yào)求：收據上(shàng)要(yào)求蓋有(yǒu)銷售方财務章₹>(zhāng)，沒有(yǒu)财務章(zhāng)不(bù)得σ♥✔(de)報(bào)銷；

3）出差日(rì)期和(hé)行(xíng)程不(bù)同，♥ 報(bào)銷的(de)手撕非機(jī)打車(chē)票(piào)連号或¶✔§₩同一(yī)号段報(bào)銷；

要(yào)求：出差日(rì)期和(hé)行(xíng)程不(bù)同，報(b&φ®←ào)銷的(de)手撕非機(jī)打車(chē)票(piào)不(bù)得(ππ≈€de)連号或同一(yī)号段報(bào)銷。

4）報(bào)銷的(de)手撕非機(jī★✔≠)打車(chē)票(piào)上(shàng)沒有(yǒu)稅務監§‍♠制(zhì)章(zhāng)；或雖有(yǒu)稅務監≥ ♦$制(zhì)章(zhāng)，但(dàn)是(shì)沒‌÷有(yǒu)防僞識别碼或水(shuǐ)印；

要(yào)求：

手撕非機(jī)打車(chē)票(piào)要(yào)印有(β₹yǒu)稅務監制(zhì)章(zhāng)，并且'♦有(yǒu)防僞識别碼或水(shuǐ)印；

4.報(bào)銷單粘貼的(de)問(wèn)題

1）票(piào)據粘貼雜(zá)亂無章(z♥‌₹hāng)；

要(yào)求：

票(piào)據先分(fēn)類，再按時(Ω↔<∑shí)間(jiān)排序，依次粘貼到(dào)粘貼單÷£ε 上(shàng)；小(xiǎo)張的(de)票(piào)據需要(yào)γφ均勻的(de)粘貼，不(bù)能(néng)厚薄不(bù)均，确保單據平整®÷；

2）票(piào)據使用(yòng)訂書(shū)€&機(jī)裝訂、固體(tǐ)膠粘貼；

要(yào)求：要(yào)用(yòng)¥§↓膠水(shuǐ)粘貼附件(jiàn)；

3）火(huǒ)車(chē)票(piào)上(shàng)日(β¥απrì)期、票(piào)價重要(yào)信息，被膠水(shuǐ)粘住，無→→法查看(kàn)；

要(yào)求：

票(piào)據上(shàng)的(de)金(jīn)額、日(rì)期等重要₩←(yào)信息不(bù)得(de)被膠水(‍&shuǐ)粘貼住，要(yào)保證票(piào)據信息₹φ可(kě)見(jiàn)可(kě)查。

來(lái)源：武漢稅務、二哥(gē)稅€₽稅念、大(dà)白(bái)學會(huì)計™₹(jì)

上(shàng)一(yī)新聞：企業(yè)缺少(shǎo)進項成本沒得(≤×de)抵扣，又(yòu)不(bù)想繳納高(gāo)₩×↔稅款怎麽辦？

下(xià)一(yī)新聞：員(yuán)工(gōng)體(tǐ)檢費↔♠(fèi)、工(gōng)作(zuò)服、公司購(₹σgòu)買茶葉，竟然計(jì)入福利費(fèi‍✔&)？錯(cuò)！