工(gōng)資與社保必須一(yī)緻嗎(ma)？今天統一(yī)答(dá)複'®®↓！

因為(wèi)我們都(dōu)知(zhī)道§‌(dào)從(cóng)2019年(nián)1月(yuè)☆✔1号開(kāi)始，社保将由稅務部門(mén)逐步開(kāi)‌&始征收，那(nà)麽這(zhè)也(yě)δ•σ↓就(jiù)意味著(zhe)社保稅改的(de)落★→≈ 實和(hé)執行(xíng)，從(cóng)2λ←019年(nián)開(kāi)始都(dōu)是(✘ shì)要(yào)慢(màn)慢(màn)的(£₹™αde)執行(xíng)了(le)。

随著(zhe)社保入稅+金(jīn)稅三期的(d✔€e)強大(dà)，隻要(yào)對(duì)比工(gōng)資'♦↑和(hé)社保不(bù)一(yī)緻，企業(y×αè)就(jiù)存在問(wèn)題。

工(gōng)資與社保不(bù)一(yī)緻

涉稅風(fēng)險分(fēn)析

理(lǐ)論上(shàng)來(lái)說(​€∑shuō)，工(gōng)資和(hé)社保是(shì)一(®ε yī)緻的(de)，但(dàn)是(shì)兩者不(bù)一(y"®‍ī)緻，不(bù)一(yī)定就(jiù)代表企業(yè)有(yǒu★δ¶)問(wèn)題。就(jiù)算(suàn)系統提示異常，不(b"λ♥™ù)代表企業(yè)就(jiù)存在問(wèn)題的(de)。

小(xiǎo)天舉個(gè)例子(zǐ)，給小(xiǎo)πφ夥伴們一(yī)起分(fēn)析這(zhè)問(wèn)題。

某總部在深圳，李四在深圳總部簽訂勞動合同，因李四是(shì)深‍✔×₩戶，要(yào)求繳納在深圳，後面被總部派去(qù)上(shàng)海(hǎαφ₹i)公司任職，上(shàng)海(hǎi)公司負¶¶責支付并承擔工(gōng)資薪金(jīn)代扣代繳個(gè)稅、承擔社保費(f™ε×èi)。

那(nà)上(shàng)海(hǎi)公司來(lái£±↓)說(shuō)，隻有(yǒu)工(gōng)資代扣代繳個(gè)稅，沒有(y≥±εǒu)社保，企業(yè)是(shì)不(bù)是(shì)有(y∞$±εǒu)很(hěn)大(dà)的(de)涉稅風(fēng)險 §♦？

有(yǒu)人(rén)有(yǒu)這(zhè)樣的(de)疑問(w↓‍èn)：在上(shàng)海(hǎi)隻繳個(gè)稅，沒有↕'$★(yǒu)繳社保，會(huì)不(bù)會(π≤&huì)被上(shàng)海(hǎi)稅局認定公司有(yǒu)問(w✔¶₩←èn)題？

企業(yè)，總不(bù)能(néng)因為(wèi)稅局要(y∑∞↔₽ào)求社保和(hé)工(gōng)資必須一(y±®ī)緻，所以總分(fēn)公司不(bù)₽&↕允許調配員(yuán)工(gōng)。肯定不γα$(bù)行(xíng)的(de)，那(nà)怎麽看(kàn)這(zhè)涉稅↔→​風(fēng)險呢(ne)？

我們分(fēn)兩種情況來(lái)看(kàn)φσ：

情況1：企業(yè)人(rén)資不(bù)變，企業(yè)如(rú)₽♠何面對(duì)稅務稽查？

需要(yào)企業(yè)從(cóng)多(duō)方面方式證實。εα比如(rú)企業(yè)調配協議(yì)，按協議(yì)發放✔←β$(fàng)薪酬，有(yǒu)簽名文(wén)件(jiàn)等。

情況2：企業(yè)人(rén)員(yuán)調配，企業(yè)如€‌ •(rú)何面對(duì)稅務稽查？

就(jiù)想案例那(nà)樣，李四在深圳總部交<✔←‍社保，調撥到(dào)上(shàng)海(hǎi↑♦​)公司，隻扣個(gè)稅。這(zhè)種情況怎β<麽辦？賬務上(shàng)可(kě)以把這(zhβ§è)部分(fēn)社保作(zuò)為(wèi)其他(tā)應收/應付挂賬，φ✘★上(shàng)海(hǎi)公司可(kě)提供內(nèi)¶★部證據作(zuò)以稅前列支。

其實，李四完全可(kě)以在總部繳社保和(hé)發工(gōng)資扣個(&"gè)稅。由于上(shàng)海(hǎi)承擔社保、工(gōng)資。則>✘© 需要(yào)上(shàng)海(hǎi)公司支付給深圳總部♥γ，同時(shí)，深圳總部給上(shàng​♣✘)海(hǎi)分(fēn)公司開(kāi)≈>票(piào)，作(zuò)以稅前抵扣憑證₹★™₹。

因此，工(gōng)資與社保的(de)涉稅風(fēn§•<§g)險，必須與企業(yè)管理(lǐ)相(xiৠ‌→ng)關聯。我們需要(yào)全面徹底了(le)解涉稅業(yè)務，準确理"✔¶(lǐ)解涉稅政策，然後找到(dào)風(fēng)險可(kě)控的(d< <↔e)方案。

牢記！這(zhè)4個(gè)方面

工(gōng)資涉稅稽查

根據企業(yè)情況，稽查人(rén)員(yuán)針對☆≤λ®(duì)企業(yè)賬務上(shàng)的(σ∞<de)工(gōng)資支出，可(kě)從(cóng)4個(>γgè)方面入手稽查：

1、審核工(gōng)資憑證

檢查企業(yè)人(rén)員(yuán)花(huā)名冊、考勤表、≤γ‍≠工(gōng)資明(míng)細賬和(hé)工(g‌®λ✔ōng)資條，審核發放(fàng)工(gōng)資與銀(yín)行(xí'≈ng)代發工(gōng)資的(de)數(shùλφ)據是(shì)否一(yī)緻。

2、檢查企業(yè)職工(gōng)人(rén)數(shù)←π、薪酬标準

檢查職工(gōng)人(rén)數(shù)分δ≥(fēn)析企業(yè)記賬憑證和(hé)原始憑證，結合 ‍企業(yè)生(shēng)産經營情況和(hé)生(shēng)産規模來(l↑<ái)判斷企業(yè)職工(gōng)人(rén)數(sh✘₽ù)和(hé)形成标準是(shì)否合理 ​♦∞(lǐ)。

3、審查賬實差異

審查分(fēn)析企業(yè)“應付職工(¥÷§gōng)薪酬”科(kē)目與實際工(gōng$δ)資總額是(shì)否一(yī)緻，核對 ±π(duì)各種津貼、補助和(hé)獎金(jīn)發放(fàng)是(shì)否∏♠↑δ正常。

4、結合第三方信息系統分(fēn)析企業(yè)&☆數(shù)據

利用(yòng)金(jīn)稅三期系統和(hé)社保系統，核查工(gōng)資γ™≈表中人(rén)員(yuán)與企業(yè)交社保人(→♠±rén)員(yuán)是(shì)否一(y♠•ī)緻，并對(duì)企業(yè)繳納個(gè)稅和(h"λ ₹é)收入情況實施檢查。

社保挂靠個(gè)人(rén)與企業(yè)風(fēng)險

挂靠社保可(kě)以說(shuō)是(sαλhì)一(yī)件(jiàn)很(hěn)常見(ji÷ àn)的(de)事(shì)情了(le)，但(dàn)是(shì)挂靠社保¥§‍ 個(gè)人(rén)和(hé)企業(yè)将面臨哪些(xiē)涉稅¶₹風(fēng)險，你(nǐ)知(zhī)道(dào)嗎(ma)？嚴重的(Ω÷de)則要(yào)入刑！

1、對(duì)于個(gè)人(rén)的(d< ↔e)風(fēng)險

①騙保情節嚴重的(de)，要(yào)入刑！

根據《廣東(dōng)省社會(huì)保險基 ↕金(jīn)監督條例》如(rú)下(xià)規定，用(yòng)人(rénα♣)單位應當按照(zhào)規定辦理(lǐ)社會(huì)保險登記，如(rú<φ)實申報(bào)應當繳納的(de)社會(huì)φ> 保險費(fèi)，按時(shí)全員(yuán)₹πδ≥足額繳納社會(huì)保險費(fèi)。

任何單位和(hé)個(gè)人(rén)不(bù)得(de)通(  ≥↑tōng)過虛構勞動關系、僞造證明(mí≠¶™ng)材料等方式獲取社會(huì)保險參保和(hé)繳費(f‌®™èi)資格。

社會(huì)保險行(xíng)政部門(mén€✔ε )在辦理(lǐ)案件(jiàn)時(shí)發♦&₩現(xiàn)單位和(hé)個(gè)人(rén)涉嫌社會(huì)保險∑δ§欺詐犯罪的(de)，應當依法向同級公安機(jī)≠β關移送案件(jiàn)。

此外(wài)，根據《中華人(rén)民(mín)共和(hé)國(guó)刑法π±》第266條解釋：以欺詐、僞造證明(míng)材料或者其他(tā)手φ♠λ段騙取社會(huì)保險金(jīn)或者其他(tλ£↔ā)社會(huì)保障待遇的(de)，屬于刑法2 <"'66條規定的(de)詐騙公私财物(wù)行(xíng)為(wèi•↑)。

②挂靠單位跑路(lù)！

萬一(yī)社保挂靠的(de)單位跑路(l↓÷↑≤ù)了(le)呢(ne)？那(nà)該怎麽辦？

試想下(xià)，單位願意給你(nǐ)挂靠≠↔↑社保，那(nà)單位也(yě)是(shì)§ 不(bù)正規的(de)做(zuò)法，随時(shí)遇到(d'☆ào)涉稅風(fēng)險的(de)。

因此，小(xiǎo)天需要(yào)提醒的(de)是(sh​&♣ì)，如(rú)果你(nǐ)是(shì)挂→¶靠社保的(de)，每個(gè)月(yuè)查詢一(yī)下(xià)Ω♥∏自(zì)己的(de)社保是(shì)否按時Ω✔(shí)繳納。

③涉嫌騙保。

根據《全國(guó)人(rén)大(dà)常委會(hu∏π<ì)關于刑法第二百六十六條的(de)解釋》，以欺詐、僞造€α證明(míng)材料或者其他(tā)手段騙取養老(lβ σǎo)、醫(yī)療、工(gōng)傷、失業(yè)、Ω♥★生(shēng)育等社會(huì)保險或者其他(tā)社會(huì)♠&保障待遇的(de)，屬于刑法第二百六十六條規定∑©的(de)詐騙公私财物(wù)的(de)行(xíng)為 δλ(wèi)。

④可(kě)能(néng)會(huì)被納入失信人±§>δ(rén)員(yuán)名單。

根據《社會(huì)保險法》規定，用(y ​òng)人(rén)單位必須跟勞動者有(yǒu)正常用λ¥(yòng)工(gōng)或勞動關系，才ε§可(kě)以給職工(gōng)繳納社保。如(rú±₹∑)果沒有(yǒu)勞動關系，實際上(shàng)是(shìσ♥)屬于以欺詐、僞造證明(míng)材料或者其他(tā)手段σ≠‌違規參加社會(huì)保險的(de)行(xíng)為(wèi)'α♠。

2019年(nián)，人(rén)社部出台了(le)《社↕♣♦•會(huì)保險領域嚴重失信人(rén)名單管理(lǐ)暫行(xíng& ∏)辦法》，明(míng)确将&ldquo↔σ;以欺詐、僞造證明(míng)材料或者其他(tā)手段∏∏違規參加社保，辦理(lǐ)社會(huì)保險業(yè)務Ω≥ε超過20人(rén)次或者從(cóng)中牟利超過2萬元'ε ‍的(de)”，列為(wèi)社會(huì→σ)保險嚴重失信人(rén)名單。

2、對(duì)于企業(yè)的(de)風(fēng)險

①隐瞞事(shì)實、謊報(bào)的(de)風(fēng)險∞ 

根據《社會(huì)保險費(fèi)征繳監督檢查辦法σ₽→γ》第十五條第二款的(de)規定，隐瞞事(sh왥)實真相(xiàng)、謊報(bào)、瞞報(bào)、出具僞證、或↑₹☆≥者隐匿、毀滅證據的(de)，勞動保障行(xíng♦₹)政部門(mén)應當給予警告,并可(kě)以處以一(yī)萬元以下¥₩​☆(xià)的(de)罰款。因以虛假勞動關系參保而建立←<‌的(de)社保關系屬于無效。

同時(shí)造成社保基金(jīn)損失的(de)情況,社保稽核部門(méσ←n)也(yě)會(huì)追回損失，還(hái)可(<© kě)能(néng)會(huì)視(shì)情✘"®§節的(de)輕重對(duì)企業(yè)和(hé)企業(yè)負責人(r€•∞πén)進行(xíng)處理(lǐ)，構成犯罪的(→₽¶de)很(hěn)可(kě)能(néng)被追究刑事(shì)責任≈±©。

②騙取薪資、福利待遇的(de)風(fēng)險

企業(yè)給員(yuán)工(gōng)辦理♠✘(lǐ)社保挂靠後，就(jiù)表示跟這(zhè)些(xiē)人‍≠↕×(rén)在法律上(shàng)成立勞動關系，挂靠人(rénσ¶)員(yuán)就(jiù)有(yǒu)權要(yào)求單位支付工(gō↕®€∑ng)資，雙方不(bù)再簽約時(shí)，挂靠人(rén)還( • εhái)可(kě)索取經濟補償金(jīn)等費(fèi)用(yσ©φòng)。

注意：挂靠期，若挂靠人(rén)出現(xiàn)工(γ♣×∞gōng)傷事(shì)故的(de)，企業(yè)要(yào)εδ•承擔的(de)金(jīn)額就(jiù)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過挂靠✔‍↕β人(rén)支付的(de)金(jīn)額。

小(xiǎo)天提醒大(dà)家(jiā)：挂靠社保對(du§¥✘δì)于個(gè)人(rén)和(hé)企業(yè)來(lái)說(₹↕↔∏shuō)都(dōu)有(yǒu)很(hěn)大(dà)的(de≥≠•)風(fēng)險。輕則罰款，重則判刑！對 ∑γ>(duì)于個(gè)人(rén)來(lái)說(shuō)，為(wèi)<‍了(le)保障自(zì)身(shēn)權益，請($☆©↕qǐng)選擇合法的(de)途徑進行(xíng)社保繳納；對(duì)于企φ ↑業(yè)來(lái)說(shuō)，也(yě)沒有(yǒu)必要(yàδ↕o)為(wèi)了(le)挂靠費(fèi)去(q®¶∑÷ù)冒這(zhè)個(gè)大(dà)風(fēng)險。©∏♥

社保常見(jiàn)問(wèn)題

目前，對(duì)于社保入稅後，如(rú)何繳納？✔≠沒按時(shí)繳納會(huì)有(yǒu)什(shén)"ε∑★麽後果？不(bù)繳納社保又(yòu)會(huì)有(yǒu)什(s↕​∞​hén)麽後果？

1、如(rú)果企業(yè)沒有(yǒu)按時(shí)繳納社保，會(hu δ✔ì)有(yǒu)什(shén)麽後果？

企業(yè)沒有(yǒu)按時(shí)足額繳納社保費(fèi)，就(j €™iù)違反《社會(huì)保險法》的(de)行(xíng)為λ'♠(wèi)。如(rú)果企業(yè)以後補繳，不(bβ‍β§ù)僅要(yào)繳納所拖欠的(de)社​Ω∏保本金(jīn)，還(hái)必須繳納一(yī)筆(bǐ)滞納金(j∞€īn)。按《社保法》規定，自(zì)欠繳之日(rì)起按≈ ∞≤日(rì)加收0.5‰滞納金(jīn)。

2、企業(yè)不(bù)繳社保費(fèi)和(hé)滞↔×φ×納金(jīn)，會(huì)有(yǒu)什(shén)麽 ©→後果？

根據《中華人(rén)民(mín)共和(hé)國( ¶₹•guó)社會(huì)保險法》第十一(yī)章(← 'zhāng)第八十六條規定：

用(yòng)人(rén)單位未按時(shí)足額繳納社會(huìασ)保險費(fèi)的(de)，由社會(h≤₽✘uì)保險費(fèi)征收機(jī)構責令限期繳納或者補足，并→​自(zì)欠繳之日(rì)起，按日(rì)加收滞納金®✔↔(jīn)；逾期仍不(bù)繳納的(de)，由有(yǒu)λ$關行(xíng)政部門(mén)處欠繳數≠¥φ(shù)額一(yī)倍以上(shàng)三倍以下(xσπià)的(de)罰款。

3、企業(yè)和(hé)員(yuán)工×β(gōng)達成協議(yì)，自(zì)願放(fàng)棄參加∞©社會(huì)保險，是(shì)否可(kě)以？

根據《社會(huì)保險法》規定，所有(yǒu)用(yòng)人(r∏✘'∑én)單位及職工(gōng)，都(dōu)☆γ♥∏應當依法參加社會(huì)保險，職工(gōng)本人(©€↓αrén)以“承諾書(shū)&r'δdquo;的(de)形式，放(fàng)棄參加社會(huì)保 §險，是(shì)違反勞動保障法律法規的(de)‌≠♠，無論用(yòng)人(rén)單位還(♥$φ★hái)是(shì)勞動者，都(dōu)不(bù)能(néπ '✔ng)通(tōng)過約定、承諾等方式規避參保。

這(zhè)樣的(de)約定、承諾，沒有(yǒu)任何的(÷→ ≤de)法律約束力。

4、社保挂靠違法嗎(ma)？

根據《社會(huì)保險法》，用(yòng)人(rén)單位應自(zì)用(y∞αòng)工(gōng)之日(rì)起30內(nèi)為(wèi)其職工(gōα××ng)向社保經辦機(jī)構申請(qǐng)辦理(lǐ)社保登記。未辦理β₹↔​(lǐ)社保登記的(de)，由社保經辦機(jī)構核定其♠€應當繳納的(de)社會(huì)保險費(fèi)。

遼甯青松律師(shī)事(shì)務所律師(shī)王金(jīn)海(hǎ₽β¥↕i)表示，雖然沒有(yǒu)明(míng)确的(de)法律禁止用(yò♣©ng)人(rén)單位為(wèi)&ldqα€uo;非員(yuán)工(gōng)”繳納社保費(fèεσ₩i)用(yòng)，但(dàn)挂靠過程中，企業(yè)會(±★↔huì)僞造工(gōng)資表和(hé)單位員(yuán)工(gōngπ£π)花(huā)名冊等勞動關系材料，這(zhè)些(x→♣‍©iē)是(shì)違法行(xíng)為(wèi)。♥∏

5、養老(lǎo)保險繳滿15年(nián)就(jiù)不(bù)用(yòn≠α★g)再繳納嗎(ma)？

退休并享受按月(yuè)領取養老(lǎo)金(jīn©±®)待遇的(de)必要(yào)條件(jiàn)之一(yī)，就(jiù)是(£×♥shì)養老(lǎo)保險累計(jì)繳費(fèi)滿15年(niá♠✘₽​n)。

根據《社會(huì)保險法》規定，若按月(yuè)領取養± 老(lǎo)金(jīn)需同時(shí)滿足，累計(jλ ì)繳費(fèi)滿15年(nián)、達到(dào)法定退休年( ♣ nián)齡。

因此，員(yuán)工(gōng)必須得(de)等到(dào)法定退δα✘休年(nián)齡才能(néng)申領養老(lǎo)金(jīn)待遇。←☆↑$

最後，附上(shàng)會(huì)計(jì)分(fēn)錄

計(jì)提工(gōng)資、社保、公積金(jīn)的(de)

财務人(rén)員(yuán)計(jì)提工≤≠← (gōng)資、社保和(hé)公積金(jī✘↓n)最常問(wèn)的(de)問(wèn)題，而且也(yě)是(shì)每λ™個(gè)月(yuè)必用(yòng)的(de)會(huì)♦✔ ₩計(jì)分(fēn)錄。不(bù)會(huì)可(kě)不(bùδ₽δ)行(xíng)啊！下(xià)面，小(xiǎo)天給大(→'λdà)家(jiā)準備計(jì)提相(xiàng)關分(fēn)錄展示φ>©出來(lái)，如(rú)下(xià)：

1、計(jì)提工(gōng)資

借：主營業(yè)務成本/生(shēng)産成本-工(gō≥π ng)資

     管理(lǐ)費(λ™≥₽fèi)用(yòng)-工(gōng)資

     銷售費(fèi)✔∏©用(yòng)-工(gōng)資

     制(zhì)造費(fèi)用β÷(yòng)-工(gōng)資

   &nbs​±γ<p; 貸：應付職工(gōng)薪酬-工(gōng)資

2、計(jì)提社保

借：主營業(yè)務成本/生(shēng)産成本-社保

     δ≤管理(lǐ)費(fèi)用(yòng)-社保

     銷售費(fèβ≠≥i)用(yòng)-社保

     制(zhì)造費(fè₩¶i)用(yòng)-社保

   &n∞€εbsp; 貸：應付職工(gōng)薪酬-社保

3、計(jì)提公積金(jīn)

借：主營業(yè)務成本/生(shēng)産成本-公積金(jīn)'εγ±

     管理(lǐ)費(fèi)用(β±δφyòng)-公積金(jīn)

     銷售費(fèi)用(yò÷♦♥ng)-公積金(jīn)

     制(zhì)造費(fèi)用'<(yòng)-公積金(jīn)

     貸：應付職≈§"工(gōng)薪酬-公積金(jīn)

以上(shàng)關于工(gōng)資與社保方面的(de)問(wèn)•σ題，你(nǐ)掌握了(le)嗎(ma)？