如(rú)何整理(lǐ)亂賬，能(néng)又(yòu)快(kuà<‌i)又(yòu)準确？

最近(jìn)接到(dào)很(hěn)多(duō)類似的(de)咨詢：

A:“老(lǎo)師(shī)你(nǐ)好(hǎo)δ"，我剛入職一(yī)家(jiā)公司，以前是(shì)其他(©÷'δtā)人(rén)做(zuò)的(de)賬‍‍α©，幾乎所有(yǒu)的(de)賬和(hé)事(shì)實都(d←φπβōu)不(bù)相(xiàng)符，公司不(bù)欠外(wài)賬，但(dàn)是(shì♥€α)賬上(shàng)欠了(le)四百多(duō)萬，預收賬款一(yī)百多↔≤★ε(duō)萬，我該怎麽處理(lǐ)呢(ne)?&rdqu♥δ↓o;

B:“我那(nà)個(gè)是(shì)很(hěn)多(duō)報®™δ(bào)銷款因為(wèi)沒有(yǒu)發票(₩×piào)，都(dōu)沒有(yǒu)正常報(bào)銷，記在往來(lái)科(kē)目”

C:“我這(zhè)也(yě)是(shφ≈ì)，好(hǎo)多(duō)原始票(piào)據都(dōu)丢失，賬目也(yě)是(shì)亂的(de)，要(δδ•Ωyào)怎麽處理(lǐ)？”

财務或代賬會(huì)計(jì)經常會(huì)≈​∑接手亂賬需要(yào)整理(lǐ)，這(zhè)個®>✔₽(gè)事(shì)說(shuō)難不(bù)難，說(shuō)↕•簡單也(yě)不(bù)簡單。即使是(shì)從(cóng)業(yè)多(du​≤↑‍ō)年(nián)的(de)會(huì)計(jì)♠♠♥€，如(rú)果沒有(yǒu)整理(lǐ)過亂賬，一(yī)下(π   xià)子(zǐ)也(yě)不(bù)知(zhī)道(dào)從(cφ≤™óng)何入手。

今天我們就(jiù)來(lái)說(shu‍ ‍ō)一(yī)說(shuō)，會(huì)計(jì)在哪≠♠♦☆些(xiē)情況下(xià)可(kě)能(néng)接手亂賬，以及如(r↓ ®ú)何快(kuài)速整理(lǐ)！

01

大(dà)體(tǐ)流程：建賬-資産清查-試算(suàn)平衡-調賬/确定 β期初數(shù)

我們以有(yǒu)賬情況下(xià)為(wèi)例§α≤，來(lái)說(shuō)一(yī)說(s₽‍₩huō)整理(lǐ)流程！

一(yī)、資産清查

1.盤點貨币資金(jīn)

打印銀(yín)行(xíng)對(duì™↑¶₩)賬單，盤點庫存現(xiàn)金(jīn)、其他(tā)貨币資金(jīn)。

如(rú)果賬實不(bù)符，兩種原因：±♥

1.沒有(yǒu)及時(shí)入賬 2.确實有(yǒu)盈虧。查找原因，≥↔計(jì)入對(duì)應的(de)科(kē)目。

現(xiàn)金(jīn)盤點表必須當場✔×☆(chǎng)确認，領導簽字。注意：所有(yǒu)的(de)盤點表上(shàng)，盤點人(rλ₩© én)、監盤人(rén)、領導簽字确認。

銀(yín)行(xíng)存款的(de)處理(lǐ≤↑♦)相(xiàng)對(duì)來(lái)說(sh☆∞uō)更簡單，因為(wèi)有(yǒu)銀(yín)行(xín$←★‍g)對(duì)賬單可(kě)參考。未達賬項編制(zhì)《​✔銀(yín)行(xíng)存款餘額調節表》。

2、債權債務等往來(lái)科(kē)目核對(duì)

（1）先與公司內(nèi)部業(yè)務部門(mén)核對(duì)，內(n±¥→'èi)部一(yī)緻了(le)再與外(wài)部客Ωδ‌戶或供應商進行(xíng)核對(duì)，形成對(duì)賬工(gō♣σ×ng)作(zuò)底稿，根據核對(duì)後的(‍≥de)差異結果，調整賬務。

（2）應收、應付賬款先按客戶、供應商明(míng)細核對(★™$'duì)明(míng)細。按照(zhào)合同、≤™報(bào)價單、送貨單、發票(piào)等相(β₹✔xiàng)關單據來(lái)搜集信息進行£ (xíng)核對(duì)。

挂賬了(le)幾年(nián)的(de)賬目，請(qǐng)示π↓∑♦領導，根據實際情況，及時(shí)核銷。應收賬款無法收回的(de)，賬上(shàng)已計(jì)<&提壞賬的(de)，沖減壞賬準備或者直接計(jì)入營業(yè)✔₽外(wài)支出；應付賬款無法支付的(de)，确認為(wèi)營業(y $&è)外(wài)收入。

提醒小(xiǎo)tips：所有(yǒu)的(de)'™★債權債務往來(lái)，做(zuò)表（寫上(shàng)日(rì)期，對(duì)方名稱，內(nèi♠✘©)容事(shì)項，金(jīn)額，是(shì)否賬實相(xiànλ¶g)符，不(bù)符的(de)原因、差額及處理($™δlǐ)方式、相(xiàng)關責任人(rén®↑∞)等）找領導簽字。并附上(shàng)對(duì)方的(de'" )簽字回函。

3、存貨盤點

盤點庫存商品、周轉材料、在産品等存貨，根據盤點結果，結∏±合發票(piào)、白(bái)條、合同、≈γ©付款憑證等能(néng)夠證明(míng)存₩↑→貨價值的(de)單據，如(rú)實入賬；沒有(yǒu)發票(pi↓♦ào)、價值不(bù)明(míng)的(de)，可(kě)以按近(jìn)♥φ期采購(gòu)價格估價入賬。注意沒有(yǒu)發票(piào)的(de)資産，對(d>→φuì)應的(de)支出所得(de)稅前不(bù)能(néng)扣除，在企業(yè)所得(de)稅彙算(suàn)清繳的(de)時(shí)候★σδ±，要(yào)做(zuò)成本調增。

①存貨盤盈時(shí)：

先計(jì)入待處理(lǐ)财産損溢，審批後沖減管理(lǐ)費(fèi₩₩)用(yòng)。

②盤虧時(shí)：

借：待處理(lǐ)财産損溢

     貸：原材料等$₽"

       ≠≤α;    應交稅費(fè>δ↓♣i)——應交增值稅（進項←∑稅額轉出） 

審批後： 

借：管理(lǐ)費(fèi)用(yòng)（管理(lǐ)不(bù≥ε™)善或非正常損耗）

      其他(tā)應收款（≤€±保險公司或責任人(rén)賠償）

      營業(y≠×δè)外(wài)支出（非常損失）

    貸：待處理(lǐ)财産☆​損溢

延伸：自(zì)然災害導緻的(de)存貨損失，增值&←稅進項稅額不(bù)用(yòng)轉出。

4、固定資産盤點

根據盤點結果，結合發票(piào)、合同等，确認原值，沒有(yǒu∑€§)發票(piào)，可(kě)按重置價格估價入賬。清查核對(duì)過程中✘‍ ≤，建立固定資産台賬。

盤盈：

借：固定資産

   貸：以前年(nián)度損益調÷$整

借：以前年(nián)度損益調整

   貸：應交稅費(fèi)-應交所得(‌←de)稅

借：以前年(nián)度損益調整

   貸：利潤分(fē←®n)配-未分(fēn)配利潤

盤虧時(shí)：

借：待處理(lǐ)财産損溢-待處理(lǐ)固定資産損益

      累計(jì)折舊(jiù)

    貸：固定資産

審批後：

借：營業(yè)外(wài)支出/其他(tā)應收款

   貸：待處理(lǐ)财産損溢-待處理(lǐ)固÷₩ε定資産損益

二、賬務調整方法

1. 将原錯(cuò)誤憑證紅(hóng)字沖回，重新做(zuò)正♥∞‍♣确的(de)憑證。

2. 科(kē)目錯(cuò)誤的(de)，‍γ✔将錯(cuò)誤科(kē)目調整為(wèi)正确的(de)↑↕'科(kē)目；金(jīn)額錯(cuò)誤λ£♦∞的(de)，調整差額，将金(jīn)額調整正确。

3. 存貨虛高(gāo)的(de)，确認無票(piào)收入的(de)同時(s '←≤hí)結轉銷售成本，減少(shǎo)庫存商品。

4. 一(yī)定要(yào)附調整說(shuō)明(m€₹íng)，注明(míng)調整的(de)憑證号，以及調整的(de)原因，•✔數(shù)字的(de)計(jì)算(suàn)過程等。

5、調整涉及到(dào)損益類科(kē)目的(de)δ​♦，若判斷為(wèi)重要(yào)的(de)ε€↕←前期差錯(cuò)，通(tōng)過&ldγ$​ quo;以前年(nián)度損益調整”科(k "ē)目調整

6、老(lǎo)闆私戶占用(yòng)的(de)資金(jīn)，轉入公ק$司賬戶或确認為(wèi)其他(tā)應收款；

7、成本費(fèi)用(yòng)按發生(☆←★shēng)時(shí)的(de)性質正常入賬，沒有(yǒu)取得(de)發票(piào)的(de)做(zuò)納♠"φ∏稅調整。

（如(rú)果企業(yè)本來(lái)沒有(yǒσ↑u)賬，這(zhè)些(xiē)盤點數(shù)據都(←'¥dōu)出來(lái)之後，進行(xíng)試算(su☆↔↓₽àn)平衡，錄入期初數(shù)）

以上(shàng)這(zhè)個(gè)過程說(sφσ↔αhuō)起來(lái)簡單，但(dàn)執行(xíng)起來(lái)是&§""(shì)最複雜(zá)的(de)，需要(yào)其¶←他(tā)部門(mén)配合，盤點、簽字等，其中的(de)溝通(tδ→♠Ωōng)協調非常重要(yào)！很(hěnβ•γ)考驗财務的(de)專業(yè)能(néng)↕ 力和(hé)統籌規劃、溝通(tōng)能(néng)力。