年(nián)底關賬刻不(bù)容緩!「跨年(nián)發✔φ票(piào)」如(rú)何處理(lǐ)最穩妥？超全攻略都(dōu) ¥在這(zhè)!

臨近(jìn)年(nián)末，就(j≤★iù)有(yǒu)很(hěn)多(duō)财務₹ 人(rén)員(yuán)開(kāi)始為(wèi)跨♥₩™年(nián)發票(piào)的(de)問(wèn)題發愁，取得Ω♦€(de)跨年(nián)度的(de)發票(piào £™)在下(xià)一(yī)年(nián)還λ•(hái)能(néng)處理(lǐ)嗎(ma)？如(rú)¥α☆​何處理(lǐ)才能(néng)不(bù)留隐患？怎樣進行(xíng)稅前扣除及Ω£♠會(huì)計(jì)處理(lǐ)？針對(duì)這(zhè)σ§一(yī)系列問(wèn)題，今天，暢捷通(tōng)就(jiù)跟 ✔大(dà)家(jiā)聊一(yī)聊有(yǒu)關跨年(nián)發票(pià★♠o)那(nà)些(xiē)事(shì)兒(ér)～

想要(yào)明(míng)确跨年(nián)發票(pγγ©iào)能(néng)不(bù)能(néng)報(bào)₽&★‌銷，首先要(yào)了(le)解什(sh>™§ én)麽是(shì)跨年(nián)發票(piào)。

>>第一(yī)種跨年(nián)發票(piào)的(de)處理>β (lǐ)

會(huì)計(jì)處理(lǐ)遵循權責發生(shēng)<‍₩制(zhì)原則，它是(shì)以權利和(hé)責任的(de¥¶)發生(shēng)來(lái)決定收入和(hé)費(fèi)用(yòng)∑↔​歸屬期的(de)一(yī)項原則。凡是(shì)在本期內(nè ∑≥i)已經收到(dào)和(hé)已經發生(shēng)或↑₩✘應當負擔的(de)一(yī)切費(fèi)用(yò✘↑ng)，不(bù)論其款項是(shì)否收到(®₩dào)或付出，都(dōu)作(zuò)為(>'∞wèi)本期的(de)收入和(hé)費(fèi)用(yòng)處π"€₽理(lǐ)；反之，凡不(bù)屬于本期的(de)收入和(&$hé)費(fèi)用(yòng)，即使款項在本期收到'φ(dào)或付出，也(yě)不(bù)應作(z≤©♣'uò)為(wèi)本期的(de)收入和(hé →)費(fèi)用(yòng)處理(lǐ)。

權責發生(shēng)制(zhì)屬于會(huì)計(jì)要(yào ±‌ )素确認計(jì)量方面的(de)要(yào)求，它解決收入←→和(hé)費(fèi)用(yòng)何時(shí)予以确認及确認多(‍ ♦duō)少(shǎo)的(de)問(wèn)題。

業(yè)務已經發生(shēng)，屬于當期應該負擔的(de)費(fè$'×i)用(yòng)，就(jiù)應該計(jì)入當期，和(hé)發票(piào→‍©♦)是(shì)否到(dào)達，發票(piào)能(néβ•≈ng)否取得(de)并無必要(yào)聯系，∏®∑發票(piào)在會(huì)計(jì)λ"核算(suàn)上(shàng)僅僅是(shì)♦™π原始憑證的(de)一(yī)種而已。

所以，對(duì)于上(shàng)述第一(yī)種跨期發票(piào)的(> ®de)情形，因為(wèi)屬于當期發生(shēng)的(≤σ<™de)支出，哪怕沒有(yǒu)發票(piào)，也(yě)應<★≥該直接做(zuò)會(huì)計(jì)分(fēn)錄，記入當期費(fèiα₩)用(yòng)。

企業(yè)所得(de)稅應該如(rú)何處理(lǐ)呢(ne)？

根據以上(shàng)34号文(wén)，對¥ πγ(duì)于此類跨年(nián)發票(piào)會(huì)計(jì)人(r≥♣✘én)應在上(shàng)一(yī)年(nián)度₩₩ ↑結束前做(zuò)好(hǎo)準備，在已知(zhī)2023年(niá®'↓∑n)會(huì)收到(dào)2022年(nián)度費 §(fèi)用(yòng)發票(piào)的(de)情況下(xi×∞à)，财務部應提前通(tōng)知(zhī)各←™ε個(gè)部門(mén)盡量在年(nián)度結束前找财✘÷←務報(bào)銷！

如(rú)果出現(xiàn)實在無法按時(£©≥≈shí)報(bào)銷，例如(rú)出差人(rén)δ>↕員(yuán)12月(yuè)底出差到(dà ☆ o)1月(yuè)才歸的(de)情況，會(huì)計(jì)應讓£∑'各部門(mén)提供本部門(mén)人(rén)員(y↕•​→uán)發票(piào)時(shí)間(jiān)為(wèi)2022★≤年(nián)預計(jì)于2023年(nián)才可(kě∑₩)報(bào)銷的(de)費(fèi)用(yòng)金(jīn)額預©→"估數(shù)。

在第二年(nián)彙算(suàn)清繳之前，如(rú)果取得(de)了(le)發票(pi×∞∞≈ào)（不(bù)管這(zhè)個(gè)發票(piào  ♦δ)是(shì)2022年(nián)開(kāi)具的(de)還(hái)是(s☆​✔∑hì)2023年(nián)開(kāi)具的(de)），≤•✘&直接把發票(piào)附在2022年(nián)這(zhè)張憑證後面即∑≤可(kě)。彙算(suàn)清繳時(shí)候允許扣除，不(bù)用(yòng★​)做(zuò)納稅調整。

如(rú)果，次年(nián)彙算(suàn)清繳之前沒取得(de)發α'​<票(piào)呢(ne)？這(zhè)種情況，需要(yào)先做(zuò)納稅調增處理(l<∏ǐ)，也(yě)就(jiù)是(shì)說(shuō)企業(yè♣•¥•)所得(de)稅暫不(bù)認可(kě)這♣→γ(zhè)筆(bǐ)費(fèi)用(yòng)在稅前支出，需要β‌↑(yào)先把這(zhè)筆(bǐ)費(fèi)用(yòng)調增應納♠€γ¶稅所得(de)額交稅。

當然這(zhè)并不(bù)代表這(zhèπ$₩)筆(bǐ)費(fèi)用(yòng)永遠(yu★Ω₽•ǎn)不(bù)能(néng)扣除了(le)，如(rú)果€↑®之後取得(de)發票(piào)，還(hái)是(shì)可(kě)以追↑♠&¶補扣除的(de)。所謂追補扣除，也(yě)就(♥₹✔jiù)是(shì)到(dào)費(fèi)用(yòng)所屬期去(↕Ω≠qù)調整納稅申報(bào)表把這(zhè)筆(b♦λǐ)費(fèi)用(yòng)扣在當期，當然，追補扣除<γγφ是(shì)有(yǒu)五年(nián)期限的(de)。

>>第二種跨年(nián)發票(piào)的(de)處理(l₽​ǐ)

發票(piào)開(kāi)具時(shí)間(jiān)是(shì)上≠★>(shàng)一(yī)年(nián)度，卻因各種原因未€&€能(néng)在上(shàng)一(yī)年(¶∑αnián)做(zuò)賬，第二年(nián)經¥φβ辦人(rén)員(yuán)才拿(ná)✘ •±過來(lái)報(bào)賬，這(zh趣÷÷)種情況應該怎麽辦呢(ne)？

理(lǐ)論很(hěn)簡單，還(hái)是(shì)權責發生(shēngπ§♣₩)制(zhì)。還(hái)是(shì)應該入到(dào)上(shàng)年&₽∏(nián)，但(dàn)是(shì)上(shàn∏φ→g)年(nián)都(dōu)結賬了(le)，怎麽入賬呢(±©ne)？這(zhè)就(jiù)用(yòng)上(shàng↑‍)了(le)“以前年(nián)度損益”這(₹↑•zhè)個(gè)科(kē)目（小(xiǎo)企業(yè)會(h↕"♦∏uì)計(jì)準則不(bù)用(yòng)）。通(tōng)過這(±₹×zhè)個(gè)科(kē)目核算(suàn)分(fēn)錄雖然是(sπ≠→hì)做(zuò)到(dào)2022年(nián)的(de)，但(dàn)±♥∞★是(shì)不(bù)影(yǐng)響2022年(ni₽↑án)的(de)利潤，因為(wèi)“以前年(nián)度損益調≥₽整”是(shì)不(bù)計(jì)入利潤$‍表的(de)，直接結轉到(dào)“利潤分★ ∑(fēn)配－未分(fēn)配利潤”裡(lǐ)面去(qù)了(le <)。

那(nà)麽企業(yè)所得(de)稅如(rú) §↓σ何處理(lǐ)呢(ne)?自(zì)然也(yě)是(shì)在202↔↑γ≠2年(nián)的(de)彙算(suàn)中處理(lǐ)，已經彙算£↔₽(suàn)了(le)那(nà)就(jiù)調整申報(bào)表，把這(<×zhè)個(gè)費(fèi)用(yòng)加到(dào)±♣所屬期去(qù)扣除，沒有(yǒu)申報(bào)那(nà)直接就(‌×✔$jiù)把這(zhè)部分(fēn)費(fèi)用(yòng)算(suàn>©↔↔)進去(qù)稅前扣除。所以不(bù)建議(y∏→"↓ì)大(dà)家(jiā)在1月(yuè)、2月(yuè)辦理(l> ∑ǐ)企業(yè)所得(de)稅彙算(suàn)，↔₹很(hěn)可(kě)能(néng)會(≥φ↕πhuì)返工(gōng)。

當然作(zuò)為(wèi)一(yī)個≈λ$(gè)正規公司，內(nèi)控還(hái)是(shì)要(yào)做(z←∞α♦uò)到(dào)位，首先應該年(nián)底結×₩₹σ賬之前通(tōng)知(zhī)及時(shí)報(bào)銷入賬★÷™©，其次一(yī)個(gè)緩沖期最多(duō☆Ω)定在次年(nián)1月(yuè)，一 ♥✔(yī)個(gè)月(yuè)時(shí)間(jiān)處理(lǐ)一(yī)± ∑Ω下(xià)這(zhè)種跨期發票(piào)，這( ↑&≈zhè)些(xiē)都(dōu)是(shì)合理(l₽∑​ǐ)的(de)。如(rú)果全年(nián)各"<個(gè)月(yuè)都(dōu)有(yǒu)上(<€£shàng)年(nián)發票(piào)，那(nà)就(jiù♦λ©)有(yǒu)點過分(fēn)了(le)，扪心自(z™​>&ì)問(wèn)一(yī)下(xià)，是(sh♥‍&↔ì)不(bù)是(shì)财務工(gōng)作(zuò)不(bù)到(d∏σào)位？

在“以票(piào)控稅”的(de)時(s ★Ωhí)代，費(fèi)用(yòng)報(bào)銷、成本入賬全得(d₩✔ e)靠發票(piào)，查驗發票(piào)，錄入λ×∞α憑證，發票(piào)測算(suàn)等等，暢捷通(tōng)推薦好(•₹hǎo)會(huì)計(jì)智能(néng)雲财稅SaaS，¥>能(néng)實現(xiàn)一(yī)鍵取票(piào)、及時(sh→↑í)錄入發票(piào)，發票(piào)生(shēng)成憑證、查驗發票(∞φ✔αpiào)、進銷發票(piào)稽核，節'σ‍∞省财務工(gōng)作(zuò)時(shí)間(jiān)，提¥→β升效率、避免出錯(cuò)。能(néng)實現(xi ‍àn)智能(néng)納稅籌劃，把控公司業(yè)務招待→∏§β費(fèi)、廣告費(fèi)及業(yè)務宣傳費(fèi)等稅前扣 ™除臨界值，為(wèi)企業(yè)省心省錢(qián)。