工(gōng)資與社保必須一(yī)緻？員(yu≥¥←án)工(gōng)自(zì)願放(fàng)棄社保可(kě)以？今天統一(y←§ ī)答(dá)複！
企業(yè)社保繳費(fèi)，是(shì)不(bù)是¶✔βΩ(shì)必須要(yào)跟個(gè)人(rén)的(deπγπ )工(gōng)資保持一(yī)緻呢(ne)？這(zhè)個(gè₽♣)問(wèn)題主要(yào)是(shìγ₹β↑)針對(duì)于社保稅改的(de)一(yī)個(gè)問(wèn)♠±題。
因為(wèi)我們都(dōu)知(zhī)道(d♠↕ào)從(cóng)2019年(nián)1月(yuè)1号開(±•↔kāi)始，社保将由稅務部門(mén)逐步開(kāi)始征收，那≠→λ₩(nà)麽這(zhè)也(yě)就(jiù)意味著(z≠♥→he)社保稅改的(de)落實和(hé)執行(xíng)，從(c€∏₽♣óng)2019年(nián)開(kāi)始都(dōu)是(shì)₽∑要(yào)慢(màn)慢(màn)的(de)執行(xíng)了(le×←)。
随著(zhe)社保入稅+金(jīn)稅三期的(de)強大(§φdà)，隻要(yào)對(duì)比工(gōng₽>)資和(hé)社保不(bù)一(yī)緻，企業(y♠ ¥γè)就(jiù)存在問(wèn)題。
理(lǐ)論上(shàng)來(lái)說(shuō)↕ε，工(gōng)資和(hé)社保是(shì)一(y©φ$<ī)緻的(de)，但(dàn)是(shì)兩者不(bα≤ù)一(yī)緻，不(bù)一(yī)定就φε¥(jiù)代表企業(yè)有(yǒu)問(wèn)題。就(jiù)算(suàn)系統提示異常，不(bù)代表企業(yè)就(jiù¶ λ)存在問(wèn)題的(de)。
舉個(gè)例子(zǐ)，給小(xiǎo)夥伴們一("±§&yī)起分(fēn)析這(zhè)問(wèn)題。
某總部在深圳，李四在深圳總部簽訂勞動合同，因李四是(s∑÷ hì)深戶，要(yào)求繳納在深圳，後面被總部派去(qù)上 ×δ≤(shàng)海(hǎi)公司任職，上(shàng)海(hǎi)公司負責&→→支付并承擔工(gōng)資薪金(jīn)代扣代繳個(gè)稅επ®≈、承擔社保費(fèi)。
那(nà)上(shàng)海(hǎi)公司來(lái)說(shuō≥€)，隻有(yǒu)工(gōng)資代扣代繳個(gè)稅，沒有(yǒu)社保，企<α&Ω業(yè)是(shì)不(bù)是(shì ✔)有(yǒu)很(hěn)大(dà)的(de)涉稅風♠γ<₩(fēng)險？
有(yǒu)人(rén)有(yǒu)這(zhè)樣的×☆¶(de)疑問(wèn)：在上(shàng)海(h®Ω₹ ǎi)隻繳個(gè)稅，沒有(yǒu)繳社保，會(huì)不(bù)會>₽∑(huì)被上(shàng)海(hǎi)稅局認定公司有(yǒu)問(ππ★¶wèn)題？
企業(yè)，總不(bù)能(néng)因為(wèi)稅局要(yào&•δ)求社保和(hé)工(gōng)資必須一(yī)緻，所以總分(fēn)公司不(±" ♣bù)允許調配員(yuán)工(gōng)。肯定不(bù)行Ω≠γ(xíng)的(de)，那(nà)怎麽看(kàn♥')這(zhè)涉稅風(fēng)險呢(ne)？
我們分(fēn)兩種情況來(lái)看(kàn)：
情況1：企業(yè)人(rén)資不(bù)變∏×，企業(yè)如(rú)何面對(duì)稅務稽查？
需要(yào)企業(yè)從(cóng)多(du×ō)方面方式證實。比如(rú)企業(yè)調配協議(yì)，按協議(y♠©±ì)發放(fàng)薪酬，有(yǒu)簽名文(wén)φ×γ←件(jiàn)等。
情況2：企業(yè)人(rén)員(yuán)調配，企業(y↔'è)如(rú)何面對(duì)稅務稽查？
就(jiù)像案例，李四在深圳總部交社保，調撥到(dà←≈o)上(shàng)海(hǎi)公司，隻扣個(gè)稅。這(z£♥↕hè)種情況怎麽辦？賬務上(shàng)可(kě)以把這(zhè)部分(≠↕₽αfēn)社保作(zuò)為(wèi)其他(tā)應收/應付挂賬§↑↕β，上(shàng)海(hǎi)公司可(kě)提供內(nè♣☆∑i)部證據作(zuò)以稅前列支。
其實，李四完全可(kě)以在總部繳社保和(hé)發工(gōng)資扣個(gèγ™)稅。由于上(shàng)海(hǎi)承擔社保、工(gōng)"↓©×資。則需要(yào)上(shàng)海(hǎi)公司支付給深☆₹ &圳總部，同時(shí)，深圳總部給上(shàng)海(hǎi)分(☆×fēn)公司開(kāi)票(piào)，作(zuò)以稅前抵扣憑≤×δ證。
因此，工(gōng)資與社保的(de)涉稅風(fēng)險，必須與企業(& ®yè)管理(lǐ)相(xiàng)關聯。©↑✘我們需要(yào)全面徹底了(le)解涉稅業(yè)務，準确理(lǐ)解涉稅政"≈¥策，然後找到(dào)風(fēng)險可(kě)控的(de)方案ε¥ ×。
根據企業(yè)情況，稽查人(rén)員(yuán)針對(duì> )企業(yè)賬務上(shàng)的(de)工(gōng)資支出，✔™♥×可(kě)從(cóng)4個(gè)方面入手稽查：
檢查企業(yè)人(rén)員(yuán)花(huā☆>₹♠)名冊、考勤表、工(gōng)資明(míng₽☆✔)細賬和(hé)工(gōng)資條，審核發放(fàng)工(g≈α ₩ōng)資與銀(yín)行(xíng)代發工(gōng)資的(de)數(s•≤<hù)據是(shì)否一(yī)緻。
2、檢查企業(yè)職工(gōng)人(rén)數(shù)、薪酬标準
檢查職工(gōng)人(rén)數(shù)'"分(fēn)析企業(yè)記賬憑證和(hé)原始憑證，結合 ♣企業(yè)生(shēng)産經營情況和≥ (hé)生(shēng)産規模來(lái)判斷企業(yè)職工(gō<←™¥ng)人(rén)數(shù)和(hé)形£₽δ>成标準是(shì)否合理(lǐ)。
審查分(fēn)析企業(yè)“應付職工"'¥(gōng)薪酬”科(kē)目與實際工(gōng)資總額是(≈£±γshì)否一(yī)緻，核對(duì)各種津貼、補助≈和(hé)獎金(jīn)發放(fàng)是(shì)否正常。
4、結合第三方信息系統分(fēn)析企業(yè)數(shù)據≠±
利用(yòng)金(jīn)稅三期系統和(hé)社保系統，核¶γπ€查工(gōng)資表中人(rén)員(y♦φ↔uán)與企業(yè)交社保人(rén)員(yuán)是(shì)÷§♣✔否一(yī)緻，并對(duì)企業(yè ↕←)繳納個(gè)稅和(hé)收入情況實施檢查。
社保挂靠個(gè)人(rén)與企業(yè)✔₹風(fēng)險
挂靠社保可(kě)以說(shuō)是(shì)一(yī)件(jiàn)很≥ •(hěn)常見(jiàn)的(de)事(sh•£ì)情了(le)，但(dàn)是(shì)挂靠社保個(gè)人(rén)和(≤£π₹hé)企業(yè)将面臨哪些(xiē)涉稅風(f↑λēng)險，你(nǐ)知(zhī)道(dào)嗎 ≤☆¶(ma)？嚴重的(de)則要(yào)入刑！
1、對(duì)于個(gè)人(rén)的(de)風(fēng)險™™
根據《廣東(dōng)省社會(huì)保險基金(jīn)監督條例》如(rú)下(xià)規定，用(yòng)人(rén)單位應當按照(zhàoλδ♠€)規定辦理(lǐ)社會(huì)保險登記，如(rú)實申報(bào)應當繳Ω ≠'納的(de)社會(huì)保險費(fèi)，按時(shí)全員(yuán)足額繳納社會(huì)保險費(fèi)。
任何單位和(hé)個(gè)人(rén)不(bù)得(de)通(tōφ↔λ→ng)過虛構勞動關系、僞造證明(míng ₽★ )材料等方式獲取社會(huì)保險參保和(hé)繳費(fèi)資格。
社會(huì)保險行(xíng)政部門(mén)在辦理(lǐ)案件(ji♥δ$àn)時(shí)發現(xiàn)單位和(<$↑¥hé)個(gè)人(rén)涉嫌社會(huì)保險欺詐犯罪的(de)，♠φ應當依法向同級公安機(jī)關移送案件(jiàn)。
此外(wài)，根據《中華人(rén)民(mín)共和(h₹λé)國(guó)刑法》第266條解釋：以欺詐、僞造證明(míng)材料或者其他φ$(tā)手段騙取社會(huì)保險金(jīn)或者其他(tā)社會(huì)≤≥±→保障待遇的(de)，屬于刑法266條規定的(de)詐騙公私财物(wù)行(x₩♥©íng)為(wèi)。
萬一(yī)社保挂靠的(de)單位跑路(lù)了(le)呢(n$<e)？那(nà)該怎麽辦？
試想下(xià)，單位願意給你(nǐ)挂≈×♥靠社保，那(nà)單位也(yě)是(shì)不(bù)正<≠σ規的(de)做(zuò)法，随時(shí)遇到(dào)涉稅風(fēng)險•★≈ε的(de)。
因此，需要(yào)提醒的(de)是(shì)，如(rú)果你✔α★(nǐ)是(shì)挂靠社保的(de)，每個(gè)月(yuè)查詢一(yī≠© )下(xià)自(zì)己的(de)社保是(shì)否按時(shí)繳納σγσ☆。
根據《全國(guó)人(rén)大(dà)常委會(huì)關₹≠于刑法第二百六十六條的(de)解釋》，以欺詐、僞造≤∏證明(míng)材料或者其他(tā)手段騙取養老(lǎo)、醫(yī)療、工(π♦gōng)傷、失業(yè)、生(shēng)育等社會(huì)™∞保險或者其他(tā)社會(huì)保障待遇的←≤÷♣(de)，屬于刑法第二百六十六條規定的(de)詐騙公私财物(wù)的(de)行(x♦®íng)為(wèi)。
④ 可(kě)能(néng)會(huì)被納入失信人(rén)員(yu©án)名單。
根據《社會(huì)保險法》規定，用(yòng)人(rφ₽☆én)單位必須跟勞動者有(yǒu)正常用(yòng)工(g₩φ ←ōng)或勞動關系，才可(kě)以給職工(gōng)繳納社保。如π$(rú)果沒有(yǒu)勞動關系，實際上(shàng)是•∞σ(shì)屬于以欺詐、僞造證明(míng)材料或者其他(tā)♣ 手段違規參加社會(huì)保險的(de)行(xíng)為(wèi)。
2019年(nián)，人(rén)社部≠★Ω₹出台了(le)《社會(huì)保險領域嚴重失信人(rén)名單管理(δ©lǐ)暫行(xíng)辦法》，明(míng)确将&ldquo±₩φ;以欺詐、僞造證明(míng)材料或者其他(tā)手段違規參加社保，↑'•辦理(lǐ)社會(huì)保險業(yè)務超γ☆δ過20人(rén)次或者從(cóng)中牟利超過2萬元的∏¶✔(de)”，列為(wèi)社會(h≈§£>uì)保險嚴重失信人(rén)名單。
2、對(duì)于企業(yè)的(de)風(fēng)險
①隐瞞事(shì)實、謊報(bào)的(de)風(fēng)險
根據《社會(huì)保險費(fèi)征繳監督檢查辦法》©₹•第十五條第二款的(de)規定，隐瞞事(shì)實真相(xiàng)、謊報(bà÷→¶o)、瞞報(bào)、出具僞證、或者隐匿、毀滅證據的(de)，勞動保障行β>∑(xíng)政部門(mén)應當給予警告,并可(kě)以處以一(yī)萬元以下(xià)的(de)§•✘♠罰款。因以虛假勞動關系參保而建立的(de)社保關系屬于無效。
同時(shí)造成社保基金(jīn)損失♦π✔•的(de)情況,社保稽核部門(mén)也(y↔£ě)會(huì)追回損失，還(hái)可(kě)能"₽←(néng)會(huì)視(shì)情節的(de)輕重對(duì≥≤↕)企業(yè)和(hé)企業(yè)負責人(rén)進行(x& ∞íng)處理(lǐ)，構成犯罪的(de)很(hěn)可☆σ(kě)能(néng)被追究刑事(shì)責任。
企業(yè)給員(yuán)工(gōng) ≥辦理(lǐ)社保挂靠後，就(jiù)表示跟這(zhè)些(xiē)♦α≈>人(rén)在法律上(shàng)成立勞動關系，挂靠人(rén)員≈¥(yuán)就(jiù)有(yǒu)權要(yào)求單≥≠₽位支付工(gōng)資，雙方不(bù)再簽約時(shε₩í)，挂靠人(rén)還(hái)可(kě)索取經濟補償金(jīn)等 ≤' 費(fèi)用(yòng)。
注意：挂靠期，若挂靠人(rén)出現(xiàn)工(gōng)傷事(shì)≥♣故的(de)，企業(yè)要(yào)承擔的(de)金(γεjīn)額就(jiù)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過挂靠人&←$✘(rén)支付的(de)金(jīn)額。
提醒大(dà)家(jiā)：挂靠社保對(duì)于個(gè)人(rén)和(hé)<企業(yè)來(lái)說(shuō)都(dōu)有(y$γ₽γǒu)很(hěn)大(dà)的(de)風(fēng)險。☆≤輕則罰款，重則判刑！對(duì)于個(gè)人επ(rén)來(lái)說(shuō)，為(wèi)了(le)保障自(zì)身(©§×shēn)權益，請(qǐng)選擇合法的(de)途徑進行(xíng)π$ε社保繳納；對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，也(y★ ≤ě)沒有(yǒu)必要(yào)為(wèi)了(le>←✘>)挂靠費(fèi)去(qù)冒這(zhè)個(gè)大(dà)風(∞♥¥fēng)險。
目前，對(duì)于社保入稅後，如(rú)何繳納？沒按時(shí)繳納會∞©'(huì)有(yǒu)什(shén)麽後果？不(bù)繳納社保又 σ∑(yòu)會(huì)有(yǒu)什(shén)麽後果≥∞♠？
1、如(rú)果企業(yè)沒有(yǒu)按時(∏α™≥shí)繳納社保，會(huì)有(yǒu)什(shén)麽後果？
企業(yè)沒有(yǒu)按時(shí)足額繳納社∞¶©₩保費(fèi)，就(jiù)違反《社會(huΩ♠ì)保險法》的(de)行(xíng)為(wèi)。如π®✘↕(rú)果企業(yè)以後補繳，不(bù)僅要(yào)繳納所>≈拖欠的(de)社保本金(jīn)，還(hái)必須繳納©←一(yī)筆(bǐ)滞納金(jīn)。按®π>《社保法》規定，自(zì)欠繳之日(rì)起按日(rì)加收0.5‰↔€λ✔滞納金(jīn)。
2、企業(yè)不(bù)繳社保費(fèi)和(hé)滞納金(jīn÷)，會(huì)有(yǒu)什(shén)麽後果？
根據《中華人(rén)民(mín)共和(hé)國(guó)社會(<®huì)保險法》第十一(yī)章(zhāng)第八十六條規定：
用(yòng)人(rén)單位未按時(shí≠££™)足額繳納社會(huì)保險費(fèi)的(de)，由社會(hu§←$ì)保險費(fèi)征收機(jī)構責令限期 ₹繳納或者補足，并自(zì)欠繳之日(rì)起，按€<∏日(rì)加收滞納金(jīn)；逾期仍不(bù)繳納的(de)，由有(yǒu)關行(xín ☆÷÷g)政部門(mén)處欠繳數(shù)額一(yī)倍以上(shàng)三倍以下÷&♥™(xià)的(de)罰款。
3、企業(yè)和(hé)員(yuán)工(gōng↓ ¶☆)達成協議(yì)，自(zì)願放(fàng♥$∏₹)棄參加社會(huì)保險，是(shì)否可(k∞λπ$ě)以？
根據《社會(huì)保險法》規定，所有(yǒu)用(yòng)人±↔(rén)單位及職工(gōng)，都(dōu)¶™€應當依法參加社會(huì)保險，職工(g×♠♠ōng)本人(rén)以“承諾書(shū)&rdπ±∏quo;的(de)形式，放(fàng)棄參加社會(hu→ì)保險，是(shì)違反勞動保障法律法規的(de)，無論用(yòng)人δ•(rén)單位還(hái)是(shì)勞動者，都(dōu)不(bù)能(né¶πng)通(tōng)過約定、承諾等方式規φ¶≤避參保。
這(zhè)樣的(de)約定、承諾，沒有(yǒ&∑↑u)任何的(de)法律約束力。
根據《社會(huì)保險法》，用(yòn&✘g)人(rén)單位應自(zì)用(yò∏✘ng)工(gōng)之日(rì)起30內(nèi)為(wèi)其職工(g© ♥ ōng)向社保經辦機(jī)構申請(qǐn ±g)辦理(lǐ)社保登記。未辦理(lǐ)社ε♦保登記的(de)，由社保經辦機(jī)構核定其應當繳納的(de)社 π£×會(huì)保險費(fèi)。
遼甯青松律師(shī)事(shì)務所律師(shī)王金(jīn)海(÷$hǎi)表示，雖然沒有(yǒu)明(míng)确的(de)法律禁止用(yò¶★ng)人(rén)單位為(wèi)&ld αquo;非員(yuán)工(gōng)&rdqu♥ππ≈o;繳納社保費(fèi)用(yòng)，但(dàn)挂靠過程中，企業(yè)會(h✔•©<uì)僞造工(gōng)資表和(hé)單位員(yuán)工↓ (gōng)花(huā)名冊等勞動關系材料，這(zhè)些(xiē≤)是(shì)違法行(xíng)為(wèi)。
5、養老(lǎo)保險繳滿15年(nián)就(jiù)不(bù)♣<用(yòng)再繳納嗎(ma)？
退休并享受按月(yuè)領取養老(lǎo)金(jīn)待遇的(de)≠±π必要(yào)條件(jiàn)之一(yī)，就(j∑♠iù)是(shì)養老(lǎo)保險累計(jì®)繳費(fèi)滿15年(nián)。
根據《社會(huì)保險法》規定，若按月(yuè)領取養老(lǎo)金(j★πīn)需同時(shí)滿足，累計(jì)繳費(fèi)滿15年(n&•ián)、達到(dào)法定退休年(nián)齡。 §
因此，員(yuán)工(gōng)必須得(de)等到(dàoπ §)法定退休年(nián)齡才能(néng)申領養老(γ&×lǎo)金(jīn)待遇。
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