工(gōng)資與社保必須一(yī)緻？員(y♠∞∏♠uán)工(gōng)自(zì)願放(fàng)棄社保可(≈₩kě)以？今天統一(yī)答(dá)複！
企業(yè)社保繳費(fèi)，是(shì)不(bù)是♦↔•←(shì)必須要(yào)跟個(gè)人(rén)的(de)工(gōng)資♥ε→φ保持一(yī)緻呢(ne)？這(zhè)個(g±∏è)問(wèn)題主要(yào)是(shε<ì)針對(duì)于社保稅改的(de)一(yī)個(gè)問(wèn)題。
因為(wèi)我們都(dōu)知(zhī)道(dào)從(cóng>₽)2019年(nián)1月(yuè)1号開(kāi)始，社保φ↕将由稅務部門(mén)逐步開(kāi)始征收，那(nà)≠®π麽這(zhè)也(yě)就(jiù)意味著(zhe®λ)社保稅改的(de)落實和(hé)執行(xíng)，從(cóng)®×2019年(nián)開(kāi)始都(d$ōu)是(shì)要(yào)慢(màn)慢(¶ màn)的(de)執行(xíng)了(le)。
随著(zhe)社保入稅+金(jīn)稅三期的(de)強大(dà)，隻要(yào✔ )對(duì)比工(gōng)資和(hé)社保不(bù)一(yī)δ>φ緻，企業(yè)就(jiù)存在問(wèn¥>)題。
理(lǐ)論上(shàng)來(lái)說(shuō)，工(gōng)資和(™βhé)社保是(shì)一(yī)緻的(de)，但(dàn)是(shì)兩者→&不(bù)一(yī)緻，不(bù)一(yī)定就(jiù)代表企業(£&yè)有(yǒu)問(wèn)題。就(jiù)算(suàn)系統提示異常，不(bù)代表企π≠σ業(yè)就(jiù)存在問(wèn)題的(de)。
舉個(gè)例子(zǐ)，給小(xiǎo)夥伴們一(yī)←÷起分(fēn)析這(zhè)問(wèn)γ題。
某總部在深圳，李四在深圳總部簽訂勞動合同，因李四是(shì)深戶，要(←€β↓yào)求繳納在深圳，後面被總部派去(qù)上(sλ∏↓hàng)海(hǎi)公司任職，上(shàng)海(hǎi)公司負責支付并↕σ₹承擔工(gōng)資薪金(jīn)代扣代繳個(gè)稅、承擔社保費(fè Ω≠i)。
那(nà)上(shàng)海(hǎi)公司來(lái)說≤(shuō)，隻有(yǒu)工(gōng)資代扣代繳個(gè)稅，沒有(✔δε✔yǒu)社保，企業(yè)是(shì)不(bù)是(shì)有'™(yǒu)很(hěn)大(dà)的(de)涉稅風(fēng)險？
有(yǒu)人(rén)有(yǒu)這(zhè)§≠↕樣的(de)疑問(wèn)：在上(shàng)海(hǎi)隻繳☆↑↔個(gè)稅，沒有(yǒu)繳社保，會(huì)不(<©♣bù)會(huì)被上(shàng)海(hǎi)稅局認定公司有(yǒu★÷§)問(wèn)題？
企業(yè)，總不(bù)能(néng)因為(wèi)稅局要(yào)求社✘®λ©保和(hé)工(gōng)資必須一(yī)緻，所以總分(fēn)公β 司不(bù)允許調配員(yuán)工(gōΩ¥↑ng)。肯定不(bù)行(xíng)的(de)，那(nà)怎✘∏→•麽看(kàn)這(zhè)涉稅風(fēng)險呢(ne)？
我們分(fēn)兩種情況來(lái)看(kàn)：
情況1：企業(yè)人(rén)資不(bù)變，企業(yè)如(rú)何面對¥↕(duì)稅務稽查？
需要(yào)企業(yè)從(cóng)Ω多(duō)方面方式證實。比如(rú)企業(yè)調配協議(yì)，按≠∏φ♠協議(yì)發放(fàng)薪酬，有(yǒu)簽名文(↑♣×wén)件(jiàn)等。
情況2：企業(yè)人(rén)員(yuán'∏∞₩)調配，企業(yè)如(rú)何面對(duì)稅務稽查↓¶？
就(jiù)像案例，李四在深圳總部交社保，調撥到(dào)上(shàn→≈☆g)海(hǎi)公司，隻扣個(gè)稅。♦©Ω這(zhè)種情況怎麽辦？賬務上(shàng)可(kě)以把這(zhγ↔è)部分(fēn)社保作(zuò)為(wèi)其他(tā)應收/應付挂賬±λ π，上(shàng)海(hǎi)公司可(kě)提供內(φ™nèi)部證據作(zuò)以稅前列支。
其實，李四完全可(kě)以在總部繳社保和(hé)發工(gōng)資扣個♥®↑(gè)稅。由于上(shàng)海(hǎ>←γ®i)承擔社保、工(gōng)資。則需要(yào)上(shàng)海♦™Ω(hǎi)公司支付給深圳總部，同時(shí)πγ∞，深圳總部給上(shàng)海(hǎi)分(fēn)₹ 公司開(kāi)票(piào)，作(zuò§ε£)以稅前抵扣憑證。
因此，工(gōng)資與社保的(de)涉稅風(fēng)險，必須與γ®企業(yè)管理(lǐ)相(xiàng)關聯。我們需要(yào)全面徹底了(le)解涉稅業(yè)務，準确理''Ωγ(lǐ)解涉稅政策，然後找到(dào)風(fēng)險可(kě)控的(de↕≠)方案。
根據企業(yè)情況，稽查人(rén)員(yuán)針對(duì)企業(yè✘ σ)賬務上(shàng)的(de)工(gōng)資支出，可(kě)÷♥γ從(cóng)4個(gè)方面入手稽查：
檢查企業(yè)人(rén)員(yuán)花(huā)名冊、考勤表、&±α工(gōng)資明(míng)細賬和(hé)≠×≠工(gōng)資條，審核發放(fàng)工(gōng)資與銀₩♣ >(yín)行(xíng)代發工(gōng)資的(de)數(shù)據是(shì★→←÷)否一(yī)緻。
2、檢查企業(yè)職工(gōng)人(rén)數(shù©→®™)、薪酬标準
檢查職工(gōng)人(rén)數(shù)分(fēn)析企業(yè)記賬憑γ£證和(hé)原始憑證，結合企業(yè)生(shēng)産經營情況和(↕∞₩×hé)生(shēng)産規模來(lái)判斷企γΩ 業(yè)職工(gōng)人(rén)數(shù)和(hé)形成☆ε标準是(shì)否合理(lǐ)。
審查分(fēn)析企業(yè)“應付職¶♣λ&工(gōng)薪酬”科(kē€ ♥)目與實際工(gōng)資總額是(shì) ✔否一(yī)緻，核對(duì)各種津貼、補助和(h鶥 ¶)獎金(jīn)發放(fàng)是(shì)否正常™→↔。
4、結合第三方信息系統分(fēn)析企業(yè↕© )數(shù)據
利用(yòng)金(jīn)稅三期系統和(hé)社保系統，核查工(<★∞gōng)資表中人(rén)員(yuán)與企業(yèΩ )交社保人(rén)員(yuán)是(shì)否一(yī)緻，并對(d☆₽£∏uì)企業(yè)繳納個(gè)稅和(hé)收入情況實施檢查。
社保挂靠個(gè)人(rén)與企業(yè)風(fēng)&>€險
挂靠社保可(kě)以說(shuō)是(shì)一(yī)件(jià♦≤n)很(hěn)常見(jiàn)的(de)事(shì)情了(le)，但(d ε εàn)是(shì)挂靠社保個(gè)人(rén)和(hé)企業(yè)将面臨哪π✔些(xiē)涉稅風(fēng)險，你(nǐ £σ)知(zhī)道(dào)嗎(ma)？嚴重的(de)則要(yào)入<←刑！
1、對(duì)于個(gè)人(rén) ×₹≤的(de)風(fēng)險
根據《廣東(dōng)省社會(huì)保險基金(jīn)監督條例》如(rú)下(xià)規定，用(yòng)人(rén)單位應當按照♥↕↓¶(zhào)規定辦理(lǐ)社會(huì)保險登記，如(rú)實申報(b ∏εào)應當繳納的(de)社會(huì)保險費(fèi)，按時(shí)全員(yuán)足額繳納社會≈£≈↑(huì)保險費(fèi)。
任何單位和(hé)個(gè)人(rén)不(bù)得(de)通(tōng)<$過虛構勞動關系、僞造證明(míng)材料等方式獲取社會(huì)保險參保÷和(hé)繳費(fèi)資格。
社會(huì)保險行(xíng)政部門(mén)≤≈φ在辦理(lǐ)案件(jiàn)時(shí)Ωλδ發現(xiàn)單位和(hé)個(gè)人 ×Ω€(rén)涉嫌社會(huì)保險欺詐犯罪的(de)，應當依法向同級公安機₽≠(jī)關移送案件(jiàn)。
此外(wài)，根據《中華人(rén)民(mín)共和(♦♠↓hé)國(guó)刑法》第266條解釋：以欺詐、僞造證明(míng)材料或者其他(tā)手段≥β÷騙取社會(huì)保險金(jīn)或者其他(tā)社會("≥¶huì)保障待遇的(de)，屬于刑法266條規定的(de)詐騙公私®ε财物(wù)行(xíng)為(wèi)。
萬一(yī)社保挂靠的(de)單位跑路(lù)了(le)呢(n≈₽'e)？那(nà)該怎麽辦？
試想下(xià)，單位願意給你(nǐ)挂靠社©©≤★保，那(nà)單位也(yě)是(shì)不(bù)正規的≥ (de)做(zuò)法，随時(shí)遇到(dà εo)涉稅風(fēng)險的(de)。
因此，需要(yào)提醒的(de)是(shì)，如(rú)果你(nǐ)是®₹(shì)挂靠社保的(de)，每個(gè)月(yuè)查詢 σ''一(yī)下(xià)自(zì)己的(de)社保是(shì)否按時(shí™×↕¶)繳納。
根據《全國(guó)人(rén)大(dà)常委會(huì)關于刑法第" ∏×二百六十六條的(de)解釋》，以欺詐、僞造證明(míng)材料或者其他(t'↕↔αā)手段騙取養老(lǎo)、醫(yī)療、工(gōng)傷、失業(y♠♠σè)、生(shēng)育等社會(huì)保險或者其他(t✔↕ā)社會(huì)保障待遇的(de)，屬于刑法第二百六十六條規定的(de)詐騙公私财物(wα©ù)的(de)行(xíng)為(wèi)。
④ 可(kě)能(néng)會(huì)被納入失信人(réσ£n)員(yuán)名單。
根據《社會(huì)保險法》規定，用(yòng)>★人(rén)單位必須跟勞動者有(yǒu)正常用(yò☆♦ng)工(gōng)或勞動關系，才可(kě)以給職工(™₩gōng)繳納社保。如(rú)果沒有(yǒu)勞動關系，實際上(shàng) ≠ ↓是(shì)屬于以欺詐、僞造證明(míng)材料或者其他(tā★∑✘≥)手段違規參加社會(huì)保險的(de)行(xíng)為 π→±(wèi)。
2019年(nián)，人(rén)社部出台了(le)《社會(huìγ→ε≥)保險領域嚴重失信人(rén)名單管理(εφ♠lǐ)暫行(xíng)辦法》，明(míng)确将“以欺詐、僞造證明αΩ✘(míng)材料或者其他(tā)手段違規參加社保，辦理(lǐ)社會(huì)保險業(yè)務超過20人(rén)次或者從(cón•πg)中牟利超過2萬元的(de)&rdquo→±≤₽;，列為(wèi)社會(huì)保險嚴重失信人(rén)名單。
2、對(duì)于企業(yè)的(de)風(fēng)₹πα 險
①隐瞞事(shì)實、謊報(bào)的(de)風(fēng)險
根據《社會(huì)保險費(fèi)征繳監督檢查辦法》第十五條第 '↑♠二款的(de)規定，隐瞞事(shì)實真相(xiàng)、謊報(bào)、瞞報σ£☆↑(bào)、出具僞證、或者隐匿、毀滅證據的(de)，勞動≤↑σ保障行(xíng)政部門(mén)應當給予警 ®告,并可(kě)以處以一(yī)萬元以下(xià)的(de)罰×♥∑款。因以虛假勞動關系參保而建立的(de)社保關系屬于無效。
同時(shí)造成社保基金(jīn)損失的(de)情況,社保稽核部門(mé$n)也(yě)會(huì)追回損失，還(hái)可(kě)能✔σ♦≈(néng)會(huì)視(shì)情節的(de)輕重對(duσα ì)企業(yè)和(hé)企業(yè)負責人(rén)進行(xíng)γ'處理(lǐ)，構成犯罪的(de)很(hěn)可(kě)±÷∏能(néng)被追究刑事(shì)責任。
企業(yè)給員(yuán)工(gōng)辦理(lǐ)λ¶社保挂靠後，就(jiù)表示跟這(zhè)些(xiē)人(£®®rén)在法律上(shàng)成立勞動關系，挂靠人(rén)員(yu&™↔↕án)就(jiù)有(yǒu)權要(yào)求單位支付工(λ×↕gōng)資，雙方不(bù)再簽約時(shí)，挂靠人(≈☆♥rén)還(hái)可(kě)索取經濟補償金(jīn)等費(fèi)用(β €yòng)。
注意：挂靠期，若挂靠人(rén)出現(xiàφ↔ n)工(gōng)傷事(shì)故的(de)，企業(yè)要±→∑(yào)承擔的(de)金(jīn)額就(jiù)遠εεε(yuǎn)遠(yuǎn)超過挂靠人(rénβ®♠ )支付的(de)金(jīn)額。
提醒大(dà)家(jiā)：挂靠社保對(duì)于個(gè)人(rén)和(hé)企業(yè)來(láσ∑₹i)說(shuō)都(dōu)有(yǒu)很(hěn)大(dà)的(de)₽ππ風(fēng)險。輕則罰款，重則判刑！對(duì)于個(gè→✔)人(rén)來(lái)說(shuō)，為(wèi)了(l& ☆e)保障自(zì)身(shēn)權益，請(qǐng)選擇合法的( '<←de)途徑進行(xíng)社保繳納；對(duì)于企業(y ©è)來(lái)說(shuō)，也(yě)沒有(yǒu)必要(♦πγβyào)為(wèi)了(le)挂靠費(fèi)去(qù)冒這(zhè)個δ§(gè)大(dà)風(fēng)險。
目前，對(duì)于社保入稅後，如(rú)何繳納？沒按時(• ↓ shí)繳納會(huì)有(yǒu)什(shén)麽 ☆γ後果？不(bù)繳納社保又(yòu)會(huì)有(yǒu)£Ω ∑什(shén)麽後果？
1、如(rú)果企業(yè)沒有(yǒu)按時(shí)繳納社保"π•，會(huì)有(yǒu)什(shén)麽後果？
企業(yè)沒有(yǒu)按時(shí)足額繳納社保費(α₹ φfèi)，就(jiù)違反《社會(huì)保險法》的(de)行→₹(xíng)為(wèi)。如(rú)果企✔ ★業(yè)以後補繳，不(bù)僅要(yào)繳納所拖欠的(de)社保÷♥本金(jīn)，還(hái)必須繳納一(yī)筆(bǐα♦)滞納金(jīn)。按《社保法》規定，自(zì)欠繳之日(rì)起按日(rì)加收0.5&Ωπ₹<permil;滞納金(jīn)。
2、企業(yè)不(bù)繳社保費(fèi)和(hé)滞納金(jīn)，會(∞∞>★huì)有(yǒu)什(shén)麽後果？
根據《中華人(rén)民(mín)共和(hé)國(guó)社會(hu•♥Ωì)保險法》第十一(yī)章(zhāng)第八十六條規定：
用(yòng)人(rén)單位未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險費(¥ fèi)的(de)，由社會(huì)保險費(f>≈&₹èi)征收機(jī)構責令限期繳納或者補λ π足，并自(zì)欠繳之日(rì)起，按日₹←(rì)加收滞納金(jīn)；逾期仍不(bù)繳納的(de)，由有(yǒu)關行(xíng)政部門(mén€₽)處欠繳數(shù)額一(yī)倍以上(s↑↓σhàng)三倍以下(xià)的(de)罰款。
3、企業(yè)和(hé)員(yuán)工(gōng)達成協議(♣↑yì)，自(zì)願放(fàng)棄參加>∏✔≠社會(huì)保險，是(shì)否可(kě)以？
根據《社會(huì)保險法》規定，所有(¶₩♠yǒu)用(yòng)人(rén)單位及職工(gōng)，∏ 都(dōu)應當依法參加社會(huì)保險，職工(gōβφ☆™ng)本人(rén)以“承諾書(shū)”的(d₩↔e)形式，放(fàng)棄參加社會(huì)保險，是(sh→☆γì)違反勞動保障法律法規的(de)，無論用(yòn♥•g)人(rén)單位還(hái)是(shì)勞動者，÷×都(dōu)不(bù)能(néng)通(tōng)過約定、承諾等₩↕方式規避參保。
這(zhè)樣的(de)約定、承諾，沒有(yǒu)任何的(de)法律£±§約束力。
根據《社會(huì)保險法》，用(yòng) ∞≠π人(rén)單位應自(zì)用(yòng)₽×±®工(gōng)之日(rì)起30內(nèi)為(wèi)其職工(gōn♦ g)向社保經辦機(jī)構申請(qǐng)辦理(lǐ)社保登記。未辦理(l'↔≥ǐ)社保登記的(de)，由社保經辦機(jī)構核定其應當π↔$繳納的(de)社會(huì)保險費(fèi)≠↕≠>。
遼甯青松律師(shī)事(shì)務所律師(shī)王金(÷♦jīn)海(hǎi)表示，雖然沒有(yǒu)明(míng)确的(d£♦ e)法律禁止用(yòng)人(rén)單位為(wèi)“非♣✘員(yuán)工(gōng)”繳納社保費(☆¥fèi)用(yòng)，但(dàn)挂靠過程中，企業(yè)會(huì∏)僞造工(gōng)資表和(hé)單位員(yuán)工(gōngπ≈♥✘)花(huā)名冊等勞動關系材料，這(zhè)些(xiē)是(shì)違法行♠"£→(xíng)為(wèi)。
5、養老(lǎo)保險繳滿15年(nián)就(jiù)不(bù)用(yòn≈$∞ g)再繳納嗎(ma)？
退休并享受按月(yuè)領取養老(lǎo)金(jīn)待遇的(de)γγ∑必要(yào)條件(jiàn)之一(yī)，就(ji✔ù)是(shì)養老(lǎo)保險累計(jì)繳╶費(fèi)滿15年(nián)。
根據《社會(huì)保險法》規定，若按月(σ"←yuè)領取養老(lǎo)金(jīn)需同時(sh>¶±•í)滿足，累計(jì)繳費(fèi)滿15年(nián)、達到(d>'λ"ào)法定退休年(nián)齡。
因此，員(yuán)工(gōng)必須得(de)£×等到(dào)法定退休年(nián)齡才能(néng©¥)申領養老(lǎo)金(jīn)待遇。
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