年(nián)底關賬刻不(bù)容緩!「跨年(nián)發票( "☆piào)」如(rú)何處理(lǐ)最穩妥？超全攻略都(dōu)在這♦ε★(zhè)!

以下(xià)兩種情況的(de)發票(piào)屬← €₹于跨年(nián)發票(piào)：　

>>第一(yī)種跨年(niá"∞‍n)發票(piào)的(de)處理(lǐ)

會(huì)計(jì)處理(lǐ)遵循Ω∞≠φ權責發生(shēng)制(zhì)原則，它是(shì)以權利和(hé)責任的&✔€(de)發生(shēng)來(lái)決定收入和(hé)費π&(fèi)用(yòng)歸屬期的(de)一(yī)項原則。凡是(sλ$←​hì)在本期內(nèi)已經收到(dào)α♦和(hé)已經發生(shēng)或應當負擔的(de)一(yī♦ε‌©)切費(fèi)用(yòng)，不(bù)論其款項是‌÷✔(shì)否收到(dào)或付出，都(dōu)作δε↓(zuò)為(wèi)本期的(de)收入和(hé ✘‌)費(fèi)用(yòng)處理(lǐ)；反之，凡不(bù)屬于本期的"φ‍(de)收入和(hé)費(fèi)用(yòng)，即使款項在本期收到(∞ ♦↓dào)或付出，也(yě)不(bù)應作(zu♥¶☆ò)為(wèi)本期的(de)收入和(hé)費(fèi)用(yònλ<®φg)處理(lǐ)。

權責發生(shēng)制(zhì)屬于會(huì)計>≥(jì)要(yào)素确認計(jì)量方面的(de)要(yào)求，它解決收入δσ和(hé)費(fèi)用(yòng)何時(shí)予以确認及确認多(duδ ☆☆ō)少(shǎo)的(de)問(wèn)€σ題。

業(yè)務已經發生(shēng)，屬于當期☆ε應該負擔的(de)費(fèi)用(yòng)，就(jiù)應該計∞↑₩✔(jì)入當期，和(hé)發票(piào)是(™☆±♦shì)否到(dào)達，發票(piào)能(néng)否取得(de∏• )并無必要(yào)聯系，發票(piào)在會(huì)計(jì)核算(✔ ♣suàn)上(shàng)僅僅是(shì↕÷↕‍)原始憑證的(de)一(yī)種而已。

所以，對(duì)于上(shàng)述第一(yī)種跨期發​♠ 票(piào)的(de)情形，因為(wèi)屬于當期發生(±♠shēng)的(de)支出，哪怕沒有(yǒu)發票(piào'&≈>)，也(yě)應該直接做(zuò)會(huì)計(jì)分(fē ✘ ₩n)錄，記入當期費(fèi)用(yòng)。

企業(yè)所得(de)稅應該如(rú)何處理(lǐ)呢(βσ♣ne)？ 
《國(guó)家(jiā)稅務總局關于企業(y§‌&'è)所得(de)稅若幹問(wèn)題規定的(de)公告》（國(g≠¥↕uó)家(jiā)稅務總局公告2011年(n₩£₹ián)34号）第六條規定，企業(yè)當年(nián)實際發生(shēn ↓✔εg)的(de)相(xiàng)關成本、費←≤→$(fèi)用(yòng)，由于各種原因未能(néng)及時(shí)≥↔取得(de)該成本、費(fèi)用(yòng)ε←α的(de)有(yǒu)效憑證，企業(yè)在預繳季度所得(de)稅時(₽±§±shí)，可(kě)暫按賬面發生(shēng)金(jīn)額進行(xíng®&)核算(suàn)；但(dàn)在彙算(suàn)清•εβ→繳時(shí)，應補充提供該成本、費(fèi)用(y₩Ωòng)的(de)有(yǒu)效憑證。

根據以上(shàng)34号文(wén)，對(duì)于此類跨年(÷‌δnián)發票(piào)會(huì)計(jì&♥✘↑)人(rén)應在上(shàng)一(yī)年(nián)度結束前做(©&π zuò)好(hǎo)準備，在已知(zhī)2021年(nián)會(¶↕≈huì)收到(dào)2022年(nián)度費(fèi)→≤用(yòng)發票(piào)的(de)情況下(xià)，财"φ±£務部應提前通(tōng)知(zhī)各個(gè)部門(mén)盡量在年®≈♠(nián)度結束前找财務報(bào)銷！

如(rú)果出現(xiàn)實在無法按時(s ™hí)報(bào)銷，例如(rú)出差人(r♣≤↕βén)員(yuán)12月(yuè)底出差到(dào)1月(yuè)才歸¥"的(de)情況，會(huì)計(jì)應讓各部門(mén)提供本部•♦•門(mén)人(rén)員(yuán)發票(piào)時(shí)↕&間(jiān)為(wèi)2021年(nián)預計(jì)于2022年(ni÷‍án)才可(kě)報(bào)銷的(de♥≈)費(fèi)用(yòng)金(jīn)額預估數(shù)。

在第二年(nián)彙算(suàn)清繳之前，如(rú)果取得(de)了(le)發票(pi≈£ào)（不(bù)管這(zhè)個(gè)發票(piào)是(shì&σ©)2021年(nián)開(kāi)具的(de)'$"✘還(hái)是(shì)2022年(nián)開(kāi)具的(de)），直εק接把發票(piào)附在2021年(nián)這(zhè)張 ♦憑證後面即可(kě)。彙算(suàn)清繳時(shí)候允許扣除♠‍β，不(bù)用(yòng)做(zuò)納稅調整。&&♠←

如(rú)果，次年(nián)彙算(suàn)清繳之前沒取得(de)發票∏< (piào)呢(ne)？這(zhè)種情況，需要(yào)先做(zuò)納稅調增處理(lǐ)，也(y₩₹♣♠ě)就(jiù)是(shì)說(shuō)企業(yè&©)所得(de)稅暫不(bù)認可(kě)這(zhè)筆(bǐ)費∏<(fèi)用(yòng)在稅前支出，需要(yào)γ β先把這(zhè)筆(bǐ)費(fèi)用(yòng)調增應納稅所得(✘‍de)額交稅。

當然這(zhè)并不(bù)代表這(zhè)筆(bσ®✘ǐ)費(fèi)用(yòng)永遠(yuǎn)★↔§不(bù)能(néng)扣除了(le)，如(rú)果之後取得​×&(de)發票(piào)，還(hái)是(shì)可(kě)以追補扣除的(d ✔¥e)。所謂追補扣除，也(yě)就(jiù)是(shì)到(dào)費(f∏σ±èi)用(yòng)所屬期去(qù)調整納稅申報(bào)表把這(zhè)$≤δ筆(bǐ)費(fèi)用(yòng)扣在↓$∏當期，當然，追補扣除是(shì)有(yǒu)五年(nián♠™★)期限的(de)。

第二種跨年(nián)發票(piào)的(de)處✔βε÷理(lǐ)

發票(piào)開(kāi)具時(shí)間(jiān)是(shì↕₽₩)上(shàng)一(yī)年(nián)度，卻Ω&因各種原因未能(néng)在上(shàng)一(yī)年(niánλ™)做(zuò)賬，第二年(nián)經辦人(rén)員®®♣♠(yuán)才拿(ná)過來(lái)報(bào)賬，這(zhè)種情況應±β'該怎麽辦呢(ne)？

理(lǐ)論很(hěn)簡單，還(hái)是(shì)權責β©↓發生(shēng)制(zhì)。還(hái)是(shì)←γ$應該入到(dào)上(shàng)年(nián)，但( ©dàn)是(shì)上(shàng)年(nián)都(dōu)≤​™結賬了(le)，怎麽入賬呢(ne)？這(zh✘♦è)就(jiù)用(yòng)上(shàng)了(le)“σ≥✘以前年(nián)度損益”這(zhèγ←×)個(gè)科(kē)目（小(xiǎo)企業(yè∑§★<)會(huì)計(jì)準則不(bù)用(yòng)）。通(t≤↓ōng)過這(zhè)個(gè)科(kē)目核算(suàn)分(©αΩ‍fēn)錄雖然是(shì)做(zuò)到(dào)2021年(nián)的×♣φ>(de)，但(dàn)是(shì)不(bù)影(yǐng)響202♠≈φ1年(nián)的(de)利潤，因為(wèi)“以前年(niá₩₩∑δn)度損益調整”是(shì)不(bù)計(jì)入₽&≈←利潤表的(de)，直接結轉到(dào)&ldqu&∑ o;利潤分(fēn)配－未分(fēn)配利潤&rdqu≤™o;裡(lǐ)面去(qù)了(le)。

那(nà)麽企業(yè)所得(de)稅如(rú)‌↓←何處理(lǐ)呢(ne)?自(zì)然也(yě)® 是(shì)在2020年(nián)的(de)彙算(suβ£àn)中處理(lǐ)，已經彙算(suàn)了<&(le)那(nà)就(jiù)調整申報(bào)表，把這(z×‍£‌hè)個(gè)費(fèi)用(yòng)加到φ÷×(dào)所屬期去(qù)扣除，沒有(yǒ♦β ¶u)申報(bào)那(nà)直接就(jiù‍©♥λ)把這(zhè)部分(fēn)費(fèi)用(yòng)‌ "σ算(suàn)進去(qù)稅前扣除。所以不(bù)建議(yì)大♥£&(dà)家(jiā)在1月(yuè)、2月(yuè)辦理(lǐ)企業(yè)所 $♣得(de)稅彙算(suàn)，很(hěn)可 ε(kě)能(néng)會(huì)返工(gōng)。

當然作(zuò)為(wèi)一(yī₽÷)個(gè)正規公司，內(nèi)控還(hái)是(shì)'$要(yào)做(zuò)到(dào)位，首先應該年(nián)底結賬∞☆>₩之前通(tōng)知(zhī)及時(shí™←)報(bào)銷入賬，其次一(yī)個(gè)÷α緩沖期最多(duō)定在次年(nián)1月(yuè)，一(yī)個(gè)‌♣月(yuè)時(shí)間(jiān)處理(lǐ)一(yī)下(xià)σ 這(zhè)種跨期發票(piào)，這(zhè)些(xiē)都(dōu)是<φ(shì)合理(lǐ)的(de)。如(rú)果全年(nián)各個(gèλ←)月(yuè)都(dōu)有(yǒu)上(shàn£↔→g)年(nián)發票(piào)，那(nà≈ ☆)就(jiù)有(yǒu)點過分(fēn)了(le)，扪心自(zì)問(w♣↑èn)一(yī)下(xià)，是(shì)不(bù)是(shì©€¥₽)财務工(gōng)作(zuò)不(bù)到(¥♦≠dào)位？

在“以票(piào)控稅✘ ∞”的(de)時(shí)代，費≥$(fèi)用(yòng)報(bào)銷、成本入賬全得(de)靠發票(π©πpiào)，查驗發票(piào)，錄入憑證，發票(piào)測δ☆ λ算(suàn)等等，暢捷通(tōng)推薦好(h↑‌ǎo)會(huì)計(jì)智能(néng)雲财稅SaaS，能(nén↕£±g)實現(xiàn)一(yī)鍵取票(piào)、及時(shí)錄入₹•發票(piào)，發票(piào)生(sh©←ēng)成憑證、查驗發票(piào)、進φβ₽銷發票(piào)稽核，節省财務工(gōng)作(z'‍ ≥uò)時(shí)間(jiān)，提升效率、避免出錯(cuò)。能(nénφ₽λg)實現(xiàn)智能(néng)納稅籌劃，把控公司業(yè)務λα招待費(fèi)、廣告費(fèi)及業(yè)務宣傳費(fèi>£♠)等稅前扣除臨界值，為(wèi)企業(yè)↓‍↑省心省錢(qián)。