根據《國(guó)家(jiā)稅務總局關于企業(yè)所得(d☆σ↕€e)稅若幹問(wèn)題的(de)公告》（國(guó)家(jiā™←↓≠)稅務總局公告2011年(nián)第34号）文(wén)β ∑件(jiàn)第六條規定，企業(yè)當年(niánλ₽≤)度實際發生(shēng)的(de)相(xiàng)關&¥成本、費(fèi)用(yòng)，由于各÷♠↕種原因未能(néng)及時(shí)取得(de)該✘✔★Ω成本、費(fèi)用(yòng)的(de)有(yǒu)δ↕↔‍效憑證，企業(yè)在預繳季度所得(de)稅時(s∏Ωhí)，可(kě)暫按賬面發生(shēng)金(jīn)額進&•↓行(xíng)核算(suàn)；但(dàn)在彙算(suàn)清繳時(shí)，應補充提供該成本、費(f×→èi)用(yòng)的(de)有(yǒu)效憑證。

企業(yè)應在當年(nián)度企業(yè)所得(d£→e)稅法規定的(de)彙算(suàn)清繳期   ☆結束前（次年(nián)5月(yuè)31日(rì)Ω☆≤↑前）取得(de)稅前扣除憑證。

這(zhè)主要(yào)取決于您單位的(de)性質。

如(rú)果是(shì)一(yī)般納稅人(rén)，購(gò​β πu)進的(de)貨物(wù)等已到(dào)達并驗收入庫，但(dàn)尚♣"未收到(dào)增值稅扣稅憑證并未付款的(de)，應在月(yuè)末按貨₽✘物(wù)清單或相(xiàng)關合同協議(yì)上(shàn'↔g)的(de)價格暫估入賬，不(bù)需要(yàoβ∏≥)将增值稅的(de)進項稅額暫估入賬。

如(rú)果是(shì)小(xiǎo)規模納稅人(ré↓βn)，由于不(bù)得(de)抵扣增值稅進項稅←§★額，故購(gòu)進貨物(wù)相(xiàng)關的(deλ★​)進項稅額應當計(jì)入貨物(wù)的(de)成本價。所以，小α∏(xiǎo)規模納稅人(rén)暫估入賬的(de)金(jīn)額中應當包含增值♠ 稅進項稅額。

根據《國(guó)家(jiā)稅務總局關于發布<企業α¥♣(yè)所得(de)稅稅前扣除憑證管理(lǐ)辦法>的 π"™(de)公告》第十七條規定：

除發生(shēng)本辦法第十五條規定的(de)情形外(wài)✔¶$，企業(yè)以前年(nián)度應當取得(de)而未取得(de)發票(pià✔♣™o)、其他(tā)外(wài)部憑證，且相(xià×¥ng)應支出在該年(nián)度沒有(yǒu)稅前扣★≠♥除的(de)，在以後年(nián)度取得(de)符合規定的(de≈∑ Ω)發票(piào)、其他(tā)外(wài)部憑證或者按照(zhào)本辦​"法第十四條的(de)規定提供可(kě)以證實其支出真實性的(de)相β ✔(xiàng)關資料，相(xiàng)應支出可(kě)∏ π¶以追補至該支出發生(shēng)年(nián)度稅前扣除≈€，但(dàn)追補年(nián)限不(bù)得(de)超過五年(n ×λián)。

《國(guó)家(jiā)稅務總局關于發布<企業(yè)所得(deα∏)稅稅前扣除憑證管理(lǐ)辦法>的(de)公告》第十四條規定：

企業(yè)在補開(kāi)、換開(kāi)發票(piào)、其他(tā)外(Ωα↕wài)部憑證過程中，因對(duì)方注銷、撤銷、依法被吊銷營業(yè)α♦執照(zhào)、被稅務機(jī)關認定為(wè≤¥☆σi)非正常戶等特殊原因無法補開(kāi)、換開(kΩ∑™×āi)發票(piào)、其他(tā)外(wài)♣★¥‌部憑證的(de)，可(kě)憑以下(xi​↑à)資料證實支出真實性後，其支出允許稅前扣除：

1.無法補開(kāi)、換開(kāi)發票(piào)、其他 >♠ (tā)外(wài)部憑證原因的(de)證明(míng)資料（包括工(gō★αng)商注銷、機(jī)構撤銷、列入非正常經πλ®♠營戶、破産公告等證明(míng)資料）；

2.相(xiàng)關業(yè)務活動的(de)合同或者協議φ&↔(yì)；

3.采用(yòng)非現(xiàn)金(jīn)方式支付的(de)付款✘π¥憑證；

4.貨物(wù)運輸的(de)證明(míngγ←♦)資料；

5.貨物(wù)入庫、出庫內(nèi)部憑證；

6.企業(yè)會(huì)計(jì)核算(suàn)記錄以及其他(€→♥ tā)資料。（第1項至第3項為(wèi)必備資料©‍§®。）

《國(guó)家(jiā)稅務總局關于發布< π✔ε;企業(yè)所得(de)稅稅前扣除憑證管理(lǐ)辦法&↓§δgt;的(de)公告》第十五條規定：

彙算(suàn)清繳期結束後，稅務機(jī)關φ✘π¶發現(xiàn)企業(yè)應當取得(de)​™‌而未取得(de)發票(piào)、其他(tā)外××∞(wài)部憑證或者取得(de)不(bù)合規發票(piào)、不€$(bù)合規其他(tā)外(wài)部憑證并且告知(zhī)↑÷企業(yè)的(de)，企業(yè)應當自(zì)被告知(zhī)之日(rì)起60日(rì)內(n₩×èi)補開(kāi)、換開(kāi)符合規定的(de)發票(piào)‌α±、其他(tā)外(wài)部憑證。其中，因對(duì)方特殊原因無法補開(k≤‌↓āi)、換開(kāi)發票(piào)、其他(tā)外(wài)部♥↕憑證的(de)，企業(yè)應當按照(zhào)本辦法第十四條的(de)規定±$&，自(zì)被告知(zhī)之日(rì)起60日(rì)內(nèi)提供♥₽₹∑可(kě)以證實其支出真實性的(de)相(£Ωxiàng)關資料。