一(yī)般情況下(xià)個(gè)人(rén)股東(dōng)分(fēn)紅(hóngλ♣)需要(yào)交稅。根據《中華人(rén)民(mín)共和(hé)國​≤¥(guó)個(gè)人(rén)所得(de&♦)稅法》第二條和(hé)第三條的(de)規定，個(∑★gè)人(rén)股東(dōng)對(duì)公司的(de)稅後利潤進行(xí®≥δβng)分(fēn)配的(de)應當按照(z↓‌hào)利息、股息、紅(hóng)利所得(de)适用(®×yòng)20%的(de)稅率。也(yě)就(jiù)是(shì)說(shuō)，個(♠×gè)人(rén)股東(dōng)在獲得(de)≤•​公司分(fēn)紅(hóng)時(shí)，需要(yào)繳納20%的≈Ω♠(de)個(gè)人(rén)所得(de)稅。

常見(jiàn)問(wèn)題：

1. 股東(dōng)分(fēn)紅(hóng)比例是(shì)否必須按≥¥÷ε出資比例？

答(dá)：股東(dōng)分(fēn)紅(hó§← ng)比例并非是(shì)必須遵循出資比例進行(xíng)分(fēn)紅(hó®​ ng)，可(kě)以自(zì)由約定。根據《公®α司法》及相(xiàng)關法規，全體(tǐ)股東(dōng♠‍)可(kě)通(tōng)過簽訂《股東(dōng)協議(yì)》自(zì)由約∏÷定分(fēn)紅(hóng)方式，包括不(bù)按出資比例分(fēn©≠§)紅(hóng)。此約定需全體(tǐ)股東(dōng)一(yī)緻同意，而非‍&'僅通(tōng)過多(duō)數(shù)表決權決定。

2. 個(gè)人(rén)獨資企業(yè)★€分(fēn)紅(hóng)如(rú)何繳納個(gè≤♠)人(rén)所得(de)稅？

答(dá)：個(gè)人(rén)獨資企業(yè)從(cóng→♦β‍)被投資企業(yè)取得(de)的(de)≥≈分(fēn)紅(hóng)，視(shì)為δ↕(wèi)投資者個(gè)人(rén)的(de)紅(hóng)利所得(deπβ©↕)，按照(zhào)“利息、股息、紅(hóng) ©←♦利所得(de)”應稅項目計(jì)算(suàn)繳納♦↑ 個(gè)人(rén)所得(de)稅。此稅款由被投資公司代 ✔扣代繳。

3. 公司有(yǒu)盈利但(dàn)不(bù)分(fēn)紅(hóng)εΩ，是(shì)否合法？

答(dá)：公司是(shì)否分(fēn)紅(hóng)及分(≤<↓¥fēn)紅(hóng)比例屬于公司自(zì)治範疇，由↑≈董事(shì)會(huì)、股東(dōng)會(hu​✔←ì)根據公司經營狀況和(hé)股東(dōng)意願決定。《公₹β↓司法》并未強制(zhì)要(yào)求公司必須分(fēn)紅✘‍(hóng)，但(dàn)公司需遵守法定公積金(jīn)提取等∞π★λ規定。股東(dōng)不(bù)能(néng)僅憑公司盈利而強制( σ♠ zhì)要(yào)求分(fēn)紅(hóng)，除非符合特定法律♣↓條件(jiàn)。

4. 企業(yè)未代扣股東(dōng)分(fēn)紅(hó§✘>ng)個(gè)稅的(de)稅務風(fēng)險？

答(dá)：企業(yè)作(zuò)為(wèi)扣繳×£義務人(rén)，未履行(xíng)代扣代繳股東(dōng)分(fē £n)紅(hóng)個(gè)稅的(de)義務，将面臨稅務風( ±φλfēng)險。根據稅法規定，企業(yè)可(kě)能(néngΩπ)面臨50%至3倍的(de)罰款，但(dàn)無需加收±☆滞納金(jīn)。企業(yè)注意要(yào)确保及時×₽"₽(shí)、準确地(dì)代扣代繳相(xiàng)關稅款，避免不(bù)必要(δ₩∞σyào)的(de)稅務處罰。

5. 稅法是(shì)否認可(kě)代持股現(xiàn)象？±♥★

答(dá)：在稅法上(shàng)，股東₽₩±(dōng)身(shēn)份以公司工(gōng)商注冊登記時(sΩ↓hí)顯示的(de)股東(dōng)名冊為(wèi)準。¥≤φ代持股現(xiàn)象在稅法上(shàng)雖無直接定義，但(★∏☆dàn)稅務處理(lǐ)時(shí)依據的(de)π₩φ©是(shì)實際登記在冊的(de)股東(dōng)信息。

6. 隐名股東(dōng)納稅義務的(de)認定規定？

答(dá)：對(duì)于隐名股東(dō<↓±ng)（即實際出資人(rén)但(dàn)非登記股東(dōng)）的(d•♥≤e)納稅義務，稅法根據隐名股東(dōng)的(de)身(shēn)份（自(zìπ$ )然人(rén)或企業(yè)）進行(xíng)不(bù)同處理(lǐ ₽✘)：自(zì)然人(rén)隐名股東(dōng)：從(cóng)顯名π↓股東(dōng)處取得(de)的(de)稅後股息紅(hóng)利等所得(d↕☆ e)，不(bù)屬于個(gè)人(rén)‌∏δ所得(de)稅應稅範圍，不(bù)用(yò↑λng)再次繳納個(gè)人(rén)所得("↔∑de)稅。企業(yè)隐名股東(dōng)：從(cóng)顯名股東(dōn§®♦εg)處取得(de)的(de)所得(de)↑↕♣•需按企業(yè)所得(de)稅法規定繳納企業(yè)所得(de)稅。因₹δ☆§為(wèi)隐名股東(dōng)與顯名股東(dōng)之間(☆♠↔φjiān)不(bù)構成股權投資關系，也(☆™yě)不(bù)适用(yòng)股息、紅(hóng)利等權益性投資收✘φ益的(de)免稅政策。

（一(yī)）公司稅前費(fèi)用(yòng)支取

對(duì)于公司來(lái)說(shuō)，有(yǒu)些(xiē)費☆↕(fèi)用(yòng)是(shì)可(kě)以"επ稅前列支的(de)。但(dàn)是(shì)，需要(yào)滿足條件(ji‍→≈àn)：是(shì)與公司的(de)生(shēng)産 β ¶經營相(xiàng)關，并且合法合理(lǐ)。

具體(tǐ)到(dào)股東(dōng)，可÷<♦★(kě)以有(yǒu)以下(xià)一(yī)些♦≈(xiē)事(shì)項：

1.股東(dōng)的(de)工(gōng)資：股東(dōng)也(yě)可(kě)以是(shì★©)公司的(de)職員(yuán)。那(nà)麽，領一(yī)份工(gōng)∏ "$資也(yě)理(lǐ)所當然。通(tōng)過工(gōng)₹™資和(hé)年(nián)終獎的(de)發放(fàng)，将股÷α↔>東(dōng)的(de)個(gè)人(rén)所得(de)稅降至10%左↔ 右。因為(wèi)有(yǒu)個(gè)人(rén)的(d​≈φe)免征額和(hé)專項附加扣除，那(nà)麽可(kě)以相(x₹↓¥₹iàng)應地(dì)抵免一(yī)部分(fēδ‌γn)個(gè)稅。

2.領取備用(yòng)金(jīn)：如(rú)果根據公司制(zhì)度，股東(dōng)可(kě)以€$↑Ω有(yǒu)備用(yòng)金(jīn)，那(nà)↓‌σ麽這(zhè)就(jiù)是(shì)合理(lǐ)的(de)。但(dàn)♦↑是(shì)注意，備用(yòng)金(jīn)的(de)金(jīn‍γ')額要(yào)符合公司規定，後期沖抵的(de)發票(≤¶≈piào)必須是(shì)與企業(yè)₹£β₽的(de)生(shēng)産經營相(xiàng)關。不(bù)能(néng)✔→Ω用(yòng)家(jiā)人(rén)不(bù)相(xiàng)關的(de<₩)開(kāi)銷來(lái)沖抵。

3.直接報(bào)銷：股東(dōng)與生(shēng)産經營相(xiàng)關的(de)差旅費(f∑δ èi)、業(yè)務招待費(fèi)等，在實際消費(fλ®&èi)之後，都(dōu)可(kě)以根據公司制(zhì)度來(lái)報(bà∑ $o)銷。但(dàn)是(shì)，不(bù)符∏®♠<合規定的(de)個(gè)人(rén)開(kāi)支也(yě)不(bù)要(✔≠ ₹yào)拿(ná)來(lái)報(bào)，因為(wèi)公司稅前不(≠ ¥☆bù)能(néng)扣。

4.資産使用(yòng)費(fèi)：比如(rú)股東(dōng)有(yǒu)借款給企業(yè)，那(nà)麽就(jδσ£iù)應該按照(zhào)規定簽訂合同，由公司向股東(dōng)支付利息←₩♣；或者公司使用(yòng)了(le)股東(dōng)的(de)其他(tā)₩∞資産，采用(yòng)的(de)是(shì)租賃的(de)方式，那±‌ (nà)麽也(yě)應向股東(dōng)支付租金(jīn↑α)。這(zhè)種情況下(xià)，需要(yào)&ε♣→交個(gè)人(rén)所得(de)稅，且稅率是(shì)20%。

（二）稅後利潤分(fēn)配

稅後利潤分(fēn)配就(jiù)是(shì)分(fēn)紅(hπ$∏óng)。但(dàn)分(fēn)紅(hóγ®×$ng)有(yǒu)不(bù)同的(de)分(fēn)法。

1.股東(dōng)直接持股：如(rú)果直接分(fēn)紅(hóng)給個(gè)人(rén♥ ™§)，那(nà)麽稅率20%。如(rú)果隻是(shì)想取出生(shēnα≠g)活費(fèi)，用(yòng)工(gōng)資薪金✘÷φ(jīn)更好(hǎo)。

2.有(yǒu)限合夥企業(yè)持股：這(zhè)個(gè)情況下(xià)不(bù)會(huì)涉及↑$ ↓交企業(yè)所得(de)稅，很(hěn)多(duō)時(shí®‌)候被用(yòng)以作(zuò)為(wèi)持股平台。倘若此平台©♦γ設立在稅收優惠的(de)地(dì)區(qū)，↓><≥那(nà)麽可(kě)以将綜合稅率降得(de)比較低(dī)。

3.有(yǒu)限公司持股：如(rú)果股東(dōng)取出錢(qián)來(lái)是(shì)為(w☆¶×èi)了(le)投資，用(yòng)公司的(de)形式，可(kě)免于重複征稅∏☆₹"。