财務注意啦！費(fèi)用(yòng)報(bào)銷必看(kàn)∞±∏Ω的(de)5個(gè)要(yào)點！

2024-07-17 10:18:10

财務注意啦！費(fèi)用(yòng)報(bào)銷φ™必看(kàn)的(de)5個(gè)要(yào)點！

近(jìn)日(rì)，武漢一(yī)家(jiā)企業¶ (yè)僅憑一(yī)張發票(piào)入賬，被稅務局認♠§₽定為(wèi)虛列發票(piào)，導緻企業(yè)被稅務處罰。

01

費(fèi)用(yòng)報(bào)銷隻附一(yī)張發票(piào)，

可(kě)以嗎(ma)?

費(fèi)用(yòng)報(bào)銷能(néng)不(bù)能♥®(néng)隻用(yòng)一(yī)張發票(α↑≠"piào)？

大(dà)家(jiā)看(kàn)完文(wén)章(zhāng)先去(qù™©✘♣)看(kàn)看(kàn)自(zì)己公司有>®↓≤(yǒu)沒有(yǒu)類似的(de)情況。光(guāng)靠一(yī)張發票(piào)并不(b★δ ù)足以支撐業(yè)務是(shì)真實合理(lǐ✔↕☆✔)的(de)，如(rú)果光(guāng)靠一(yī)張發票(pi ↓ ào)入賬無論是(shì)在企業(yè)內(nèi)部控制(zhì)管理(lπ®←∞ǐ)還(hái)是(shì)稅務管理(lǐ)上(shàng)都"≤β↓(dōu)存在漏洞和(hé)風(fēng)險。

02

為(wèi)什(shén)麽費(fèi)₩βπ用(yòng)報(bào)銷不(bù)能₩ γ(néng)隻附一(yī)張發票(piào)？₩≥δ

一(yī)文(wén)講清！

《企業(yè)所得(de)稅法》第八條規定，企業(yè)實際發生(shēng)的(de)φ₽♥與取得(de)收入有(yǒu)關的(de)、合理(lǐ)的(de)支出，©αβ∑包括成本、費(fèi)用(yòng)、稅金(σ©jīn)、損失和(hé)其他(tā)支出，準予在計(jì)算(suàn)應♥≠納稅所得(de)額時(shí)扣除。

當然，發票(piào)這(zhè)項證據也(yě)是(shì)非常重要(yà→φ✔o)的(de)，雖然企業(yè)所得(de)稅法并沒有∞↔♦♥(yǒu)明(míng)确将稅前扣除憑證限定為β≠•(wèi)發票(piào)，但(dàn)是✘&☆(shì)對(duì)于能(néng)夠取得(de→™α£)發票(piào)的(de)行(xíng)為(wèi)來(lái)說(•∑‍shuō)，符合規定的(de)發票(piào)和(hé)其他(t ♦ā)資料一(yī)樣是(shì)證明(míng)®÷"業(yè)務真實合理(lǐ)的(de)有(yǒu)效憑證，也β←(yě)是(shì)不(bù)可(kě)或缺的(de)，這(zhè)點在其他©→↕™(tā)的(de)文(wén)件(jiàn)也(yě)是(shφ‍↕ì)有(yǒu)規定的(de)。

《稅收征收管理(lǐ)法》第二十一(yī)條規定，納稅人(rén)購&♥(gòu)買商品必須取得(de)合法有(yǒu±α∏)效的(de)發票(piào)。

《關于加強企業(yè)所得(de)稅管理(lǐ)的(de)≈$±♣意見(jiàn)》（國(guó)稅發〔2008〕88号♣<）第二條第（三）3項規定：加強發票(piào)§核實工(gōng)作(zuò)，不(bù)符合規定的(de)發票(p&↕iào)不(bù)得(de)作(zuò)為(wèi)稅前扣除憑據。

《國(guó)家(jiā)稅務總局關于進一(yī)步加強普 ✔通(tōng)發票(piào)管理(lǐ)工(gōng)作(zuò)的(de'₩∞)通(tōng)知(zhī)》（國(guó)稅發[¥↑∞§2008]80号）第八條第（二）項：在日(rì)常檢查中發現(xi ¶✘àn)納稅人(rén)使用(yòng)不(bù)符合規定發票(piào)特β♥≥别是(shì)沒有(yǒu)填開(kāi)付σ×±±款方全稱的(de)發票(piào)，不(&>¶αbù)得(de)允許納稅人(rén)用(yòng)于稅前扣除、抵♣✔♦扣稅款、出口退稅和(hé)财務報(bào)銷。

《國(guó)家(jiā)稅務總局關于增值稅₩α&♥發票(piào)開(kāi)具有(yǒu)關問(wèn)≥✔§<題的(de)公告》（國(guó)家(jiā)稅務總局公告2017€λ年(nián)第16号）第二條：不(bù)符合規定的(de)發票(p♣™iào)，不(bù)得(de)作(zuò)為(wèi)稅收憑證。

那(nà)麽，日(rì)常工(gōng)作(zuò)中主要(≤♦<yào)的(de)業(yè)務實質性要(yào)件(jiàn)有(yǒu)哪些 &★π(xiē)？包括但(dàn)不(bù)限αδ>π于下(xià)面這(zhè)些(xiē)情況。

一(yī)、實物(wù)資産

如(rú)：購(gòu)買原材料、機(jī)器(qì)設備、辦公用(yòng<≥×‌)品、低(dī)值易耗品、禮品等，是(shì)否有(yǒu)入←>庫單、入庫單簽章(zhāng)、審批手續是(shì)否齊全， ‌ε 是(shì)否有(yǒu)采購(gòu)×✔¥Ω合同，是(shì)否有(yǒu)質量驗收合格證明∑±(míng)、發票(piào)日(rì)期和(hé)發票(pià↔×o)金(jīn)額是(shì)否與采購(gòu)合同對(d•₽uì)應，是(shì)否有(yǒu)從(cóng)第三方開(k≈×∏↕āi)票(piào)，是(shì)否舍近(jìn)₽✔ 求遠(yuǎn)采購(gòu)，成本費(fèi)用(yòng)♦Ωλ率是(shì)否明(míng)顯超過行(xíng)業(yè)π™'合理(lǐ)水(shuǐ)平。

二、租金(jīn)發票(piào)

是(shì)否有(yǒu)行(xíng)政辦公部門(mén)審核确∑¶∞認手續，是(shì)否有(yǒu)房(fáng)屋租賃σβ<合同、發票(piào)日(rì)期金(jīn)額是(shì)否與租£ε←賃合同吻合。

三、業(yè)務招待費(fèi)

業(yè)務招待費(fèi)報(bào)銷，是(sh >σ↔ì)否有(yǒu)經辦人(rén)、部門(mén)經理(lǐ)甚至公司總經理(£‌≈lǐ)審核簽批，大(dà)額發票(piào÷∑<β)是(shì)否有(yǒu)消費(fèi)清單。大(d$✔à)額發票(piào)是(shì)稅務稽查重點，如(rú)果沒↔♣¶ 有(yǒu)清單，可(kě)能(néng)會( β→‌huì)認為(wèi)虛假消費(fèi)。

四、差旅費(fèi)

差旅費(fèi)報(bào)銷單內(nèi)容是(shì)否≈←π填寫齊全，所附的(de)車(chē)票(piào)是(shì☆&)否為(wèi)去(qù)出差地(dì)的(δ✘> de)車(chē)票(piào)、餐飲、γ"住宿、交通(tōng)費(fèi)發票(piào)是(shì)↓÷否為(wèi)出差地(dì)的(de)發票(piào)、人(rén)員¶∑✔λ(yuán)和(hé)人(rén)員(yuán)名單是(shì)否與派出的₹← ←(de)人(rén)數(shù)相(xiàng)吻合。

五、會(huì)議(yì)費(fèi)

會(huì)議(yì)費(fèi)報(bào)銷>¶©、是(shì)否有(yǒu)會(huì)議(yì)通(€↕tōng)知(zhī)、會(huì)議(yì)議(yì)δ✘題、參會(huì)人(rén)員(yuán)×©<σ名單、簽到(dào)表等資料，是(shì)否有(yǒu)與會(huì)議(yì♣¥)無關費(fèi)用(yòng)（如(rú)₩旅遊費(fèi)）列支。就(jiù)比如(rú±×$<)案子(zǐ)所述，會(huì)務費(fèi)就(jiù®>≈₹)一(yī)個(gè)發票(piào)和(hé)合同，1φ✘÷≤4萬的(de)開(kāi)支，明(míng)γδ≤細等這(zhè)些(xiē)都(dōu)沒有(yǒu)，肯定是(sh' ‍®ì)不(bù)可(kě)以的(de)！稅務不(bù)查你(nǐ)查誰？

六、工(gōng)資薪金(jīn)

是(shì)否有(yǒu)考勤記錄、招聘合同、是(shì)否扣繳了(le)♣♣工(gōng)資薪金(jīn)的(de)個(gè)人(rén)所得(‌γ₩de)稅，工(gōng)資數(shù)額是(shì)否與勞動合₩ 同和(hé)考勤紀律相(xiàng)吻合。←>$§

七、運費(fèi)

運費(fèi)報(bào)銷，是(shì)否有(yǒu)運費(fèi♣•∞)報(bào)銷單，起運地(dì)和(h≈∑é)運達地(dì)是(shì)否與運費(fèi)報(bà ↑≈∞o)銷單相(xiàng)吻合，是(shì)否由起運地(♥&¥dì)和(hé)運達地(dì)以外(wài)的(de)車(chē)輛(lià≈✘ng)運輸、運輸價格是(shì)否波動較大(dà)。

八、油費(fèi)

加油費(fèi)報(bào)銷，報(bào)銷的(de)加油費(fèi)是(sφ÷αhì)否為(wèi)本公司車(chē)輛(liàng∞ε)，本公司賬面上(shàng)是(shì)否有(yǒβ‍©'u)車(chē)輛(liàng)，加油費(fèi)總額是(shì)否超過了(l'±e)車(chē)輛(liàng)理(lǐ)論行(xín↓φg)車(chē)的(de)最大(dà)油耗量。←&↑

九、水(shuǐ)電(diàn)費(fèi€π)

水(shuǐ)電(diàn)費(fèi)報×≈‌(bào)銷，發票(piào)上(shàng)的(→• ‍de)字碼是(shì)否與水(shuǐ)表&≥←✘、電(diàn)表的(de)字碼相(xiàng)符，是(shì)否與本 $↓↔公司的(de)産能(néng)相(xià€←ng)吻合。有(yǒu)的(de)企業(yè)賬面反映産量很(hě©₽☆×n)少(shǎo)，但(dàn)水(shuǐ)電(diàn)費£σ(fèi)卻很(hěn)高(gāo)。

03

财務注意啦！

費(fèi)用(yòng)報(bào)銷♣§≥•必看(kàn)的(de)5個(gè)要(yào)點！

1.票(piào)據與實際業(yè)務吻合

這(zhè)是(shì)費(fèi)用(yòng)報♥∑ (bào)銷中最基本的(de)常識知(zhī)識，比如(₽₩♣↓rú)：小(xiǎo)夥伴們去(qù)采購(gòu)'λ¥←一(yī)批物(wù)料，按理(lǐ)應該取得(d•λe)商品購(gòu)銷發票(piào)，但(dàn)↕ ‍最後到(dào)财務報(bào)銷時(shí)使用(yòng)的(de)是(s★∞¶♦hì)接受服務的(de)發票(piào)，這(zhε✔è)樣牛頭不(bù)對(duì)馬嘴，自(zì)然不(bù)允許報(bào)銷¥∏₽₽。

有(yǒu)的(de)小(xiǎo)供應商沒有(yǒu)發§∏¶λ票(piào)怎麽辦？稅務局不(bù)會(huì)認的(de)，所以記得(d← ↕♦e)提醒小(xiǎo)夥伴買東(dōng)西(xī)前記得(de)問(wè₹♠n)有(yǒu)沒有(yǒu)發票(piào)，沒發票(≈φpiào)就(jiù)換一(yī)家(jiā)吧(ba)。

2.附件(jiàn)能(néng)有(yǒ$★₹u)力支撐費(fèi)用(yòng)發生(shēng)的(de)真實±δ£¶性

附件(jiàn)與報(bào)銷單之間(jiān)應具有(₹≥yǒu)較強的(de)邏輯性和(hé)關連性 ₩©，比如(rú)：報(bào)銷物(wù)料采購(gòu)款，後♦↔≈₽面的(de)送貨單僅寫了(le)物(wù)料★$一(yī)批和(hé)總金(jīn)額，沒有(yǒu)↔÷‍寫明(míng)物(wù)料的(de)用(yòng)途、<•送貨人(rén)和(hé)收貨人(rén)也(yě)無簽σ₹字，财務人(rén)員(yuán)在審核報π"α₹(bào)銷單時(shí)根據這(zhè)些(x♣®iē)現(xiàn)有(yǒu)的(de)單據并不(bù)能β ≠‌(néng)判斷這(zhè)筆(bǐ)采購(gòu)業(yè)φ§£務是(shì)否真實發生(shēng)、有(yǒu)無存在舞(wǔ)弊的®‍α±(de)風(fēng)險。

3.取得(de)的(de)發票(piào)類别符合稅法要(yào)♠→求

在這(zhè)裡(lǐ)給大(dà)家(jiā)總結一(yī)下≈≥(xià)：水(shuǐ)電(diàn)費(∑α£γfèi)、各類外(wài)包服務費(fèi)、印刷費♥∞✘✔(fèi)、辦公費(fèi)、物(wù)料采購(gòu)費(fèi)用(y γ'™òng)等可(kě)以使用(yòng)專票(piào)報(bào)銷，但(dà↔λ£n)吃(chī)飯的(de)發票(piàΩ∏o)、員(yuán)工(gōng)交通(tōng)→Ω費(fèi)用(yòng)發票(piào)、會(☆γhuì)所、KTV、酒吧(ba)、業(yè)務招待饋贈®$£☆禮品、為(wèi)員(yuán)工(gō↓€λng)福利發生(shēng)的(de)發票(piào)£σ≤≠等使用(yòng)普票(piào)報(bàoΩ$)銷即可(kě)。

4.涉及專票(piào)報(bào)銷盡可(kě)能(n¶>≤éng)價稅分(fēn)離(lí)填寫

提醒小(xiǎo)夥伴，報(bào)銷過程中涉及到(dào)專票(☆ ✘♣piào)報(bào)銷的(de)，在填寫報(bào)銷單時(shí)将專票(∏≈↑¥piào)上(shàng)的(de)不(bù)含稅價和(hé)稅金(≈÷→♠jīn)分(fēn)成兩行(xíng)填寫，這(zh₹'è)樣方便财務後期的(de)賬務處理(lǐ)

5.附件(jiàn)中文(wén)件(jiàn)表單符合απ 內(nèi)部管理(lǐ)流程

這(zhè)點要(yào)求至關重要(yà↓♦÷αo)，一(yī)定要(yào)告訴小(xiǎo)夥伴們，很∞↔≥∏(hěn)多(duō)費(fèi)用(yòng)απ★>的(de)報(bào)銷會(huì)牽扯到(dào)公司內(• nèi)部幾個(gè)部門(mén)的(de)專業(πΩσyè)意見(jiàn)，報(bào)銷事(shì)項在發生(shēng)前應取<₹→得(de)這(zhè)些(xiē)內(nèiγ')部通(tōng)過的(de)審批意見(jiàn)。

比如(rú)：某項目發生(shēng)土(tǔ)建改造，施工(gōng)前肯÷∞α定會(huì)對(duì)這(zhè)個(gè)工(gōngφ÷ )程進行(xíng)評估，評估通(tōng)過才能(nénε↔ε¥g)進行(xíng)施工(gōng)及後期的(de)費(fèi)用(yòn"•←✘g)報(bào)銷，那(nà)麽在報(bào)銷時(shí)‍↓就(jiù)需要(yào)附上(shàng)®β♥γ該方案評估通(tōng)過的(de)文(wén)件(j→↑iàn)，這(zhè)樣财務人(rén)員(yuán)審核時(shí∏>₩<)才能(néng)看(kàn)到(dào)該工(gōn ≠βg)程的(de)評估是(shì)符合公司內(nèi)部管理(lǐ)要(y₩"&¥ào)求的(de)，就(jiù)可(kě)以放(fàn♣‍g)心的(de)審核通(tōng)過了(le)。

當然，這(zhè)點要(yào)求是(shì)基于公司γγ‍內(nèi)部管控延伸出來(lái)的(de)，不(bù)同公司要(β"™yào)求的(de)标準會(huì)不(bù)一(yī)樣，一('&yī)般來(lái)說(shuō)越是(shì)管理(lǐ)規範的(d≥π♣e)公司，在這(zhè)方面的(de)要(yào)求會(huì)越嚴苛±™¥。

04

費(fèi)用(yòng)報(bào)銷嚴∏↕±格審核的(de)4個(gè)重點

1.費(fèi)用(yòng)報(bào)銷單或差費(fèi♣‌→)報(bào)銷單上(shàng)簽字不(bù)齊全，如©≥↓(rú)部門(mén)負責人(rén)沒有(yǒu)簽字或财務負責人 ♥(rén)沒有(yǒu)簽字。

要(yào)求：

費(fèi)用(yòng)報(bào)銷單或差費(fèi)$÷報(bào)銷單上(shàng)報(bào)銷人(rén)、财務負€₩₽£責人(rén)、部門(mén)負責人(r"÷×én)均要(yào)簽字，分(fēn)公司當地(∞£σ‌dì)沒有(yǒu)财務的(de)，兼職财務人(rén)員(yuán)在财務÷αΩ負責人(rén)處簽字，部門(mén)負責人(rén)為(wèi)分( ©♠fēn)公司經理(lǐ)。

2.報(bào)銷單填寫不(bù)規範的(de)問(wèn)題

1）小(xiǎo)寫金(jīn)額與人(rén)民(mín)♣Ω币符号之間(jiān)有(yǒu)空(kōng)格；

要(yào)求：

小(xiǎo)寫金(jīn)額與人(rén)民(mín)币符号不(bù)得'≠(de)有(yǒu)空(kōng)格，不(bù)得(de)連筆(bǐ) ‍★，正确寫法￥100.00；錯(cuò)誤寫法：￥ ↑γ≤; 100；

2）大(dà)寫金(jīn)額無數(shù)字部分(fēn)沒有(yǒuσ•☆¶)用(yòng)零或ⓧ補齊；

要(yào)求：

大(dà)寫金(jīn)額無數(shù)字部分(f ₹★©ēn)用(yòng)零或ⓧ補齊；

3）報(bào)銷單上(shàng)字迹有(yǒu)塗改和(hé)₩↕勾抹；

要(yào)求：

報(bào)銷單不(bù)得(de)塗改，如(rú)有(yǒu)錯(cuò)∏®$誤，需要(yào)重新填寫；

4）大(dà)寫金(jīn)額書(shū)€≈δ‍寫有(yǒu)誤；

要(yào)求：

金(jīn)額填寫規範，無書(shū)寫錯(cuò)誤；

大(dà)寫數(shù)字示例：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、★↔ ★玖、拾、佰、仟、萬

5）大(dà)寫金(jīn)額與小(xiǎo)寫金(jγα♠≥īn)額不(bù)一(yī)緻；

要(yào)求：

小(xiǎo)寫金(jīn)額與大(dà)寫金(jīn)額σ×∏σ保持一(yī)緻；

6）項目填寫不(bù)完整，報(bào)銷部門(mén)、報(bào)銷日©✔(rì)期、附件(jiàn)張數(shù)有(yǒu)漏填寫的(de)；

要(yào)求：

項目要(yào)填寫完整，報(bào)銷部門(mén)、報(bào)銷時↔ ≈(shí)間(jiān)、報(bào)銷項目、附件(jiàn)張數↑λ<©(shù)要(yào)填寫完整。

3.報(bào)銷原始單據的(de)問(wèn)題

1）取得(de)發票(piào)上(shàng)沒有(yǒu)加蓋銷售方發票(piào)章(zhāng)；

要(yào)求：

發票(piào)上(shàng)要(yào)蓋有(yǒu∏★✘)銷售方發票(piào)專用(yòng)章(zhāng)，并且與銷售方名稱λ♦一(yī)緻，否則不(bù)得(de)報(bào)銷；

2）取得(de)收據上(shàng)沒有(yǒu)加蓋銷售方财務章(zhān♥•g)；

要(yào)求：收據上(shàng)要(yào)求蓋有(yǒu)銷售方×®财務章(zhāng)，沒有(yǒu)财務章(zhāng)不(bù)得(dλ£e)報(bào)銷；

3）出差日(rì)期和(hé)行(xíng)程不(b""✔↓ù)同，報(bào)銷的(de)手撕非機(jī)打₩ ©‍車(chē)票(piào)連号或同一(yī)号段報(bào)銷；→φπ

要(yào)求：出差日(rì)期和(hé)行(xíng)程不(bù≤≥↔λ)同，報(bào)銷的(de)手撕非機(jī)打車(cδ≈hē)票(piào)不(bù)得(de)連号或同一(yī∏ ©)号段報(bào)銷。

4）報(bào)銷的(de)手撕非機(jī)打車(chē)票β☆(piào)上(shàng)沒有(yǒu)稅務監制(zhì)章(zhāng)；↑¥∏♥或雖有(yǒu)稅務監制(zhì)章(zhāng)，但(dàn)是(shì)±↔≠沒有(yǒu)防僞識别碼或水(shuǐ)∏↕印；

要(yào)求：

手撕非機(jī)打車(chē)票(piào)要(yào)印有(yǒu)↕稅務監制(zhì)章(zhāng)，并且有(yǒu)防僞識别碼或水λ×<→(shuǐ)印；

4.報(bào)銷單粘貼的(de)問(wèn)題

1）票(piào)據粘貼雜(zá)亂無章(zhāng✘ )；

要(yào)求：

票(piào)據先分(fēn)類，再按時(sh↕φ★γí)間(jiān)排序，依次粘貼到(dào±™)粘貼單上(shàng)；小(xiǎo)張的(de)票(piào)據需要(yà§δo)均勻的(de)粘貼，不(bù)能(né Ωng)厚薄不(bù)均，确保單據平整；

2）票(piào)據使用(yòng)訂書(shū)機(jī)裝"‌↑訂、固體(tǐ)膠粘貼；

要(yào)求：要(yào)用(yòng)膠£€δβ水(shuǐ)粘貼附件(jiàn)；

3）火(huǒ)車(chē)票(piào)上(shàng)日λ♣π(rì)期、票(piào)價重要(yào)信息，被膠水(shuǐ)粘住★→，無法查看(kàn)；

要(yào)求：

票(piào)據上(shàng)的(de)金(jīn)額、日‍↔↓(rì)期等重要(yào)信息不(bù)得(de)被膠水(shuǐ)粘貼住，要₹‍(yào)保證票(piào)據信息可(kě)見(jiàλ→n)可(kě)查。

來(lái)源：武漢稅務、二哥(gē)稅稅念、大(dà)白(bái∞ε↓λ)學會(huì)計(jì)

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