最近(jìn)接到(dào)很(hěn)多(du↔↕ō)類似的(de)咨詢：

A:“老(lǎo)師(shī)你(nǐ)好(hǎα®γ™o)，我剛入職一(yī)家(jiā)公司，以前是(shì)其λ→他(tā)人(rén)做(zuò)的(de)賬，幾乎所有(yǒu)的(de)賬和(hé)事(shìπ±<→)實都(dōu)不(bù)相(xiàng)符，公司不(bù)欠外(wài)賬，但(dàn)是(s←ε✔↑hì)賬上(shàng)欠了(le)四百多(duō)萬，預收賬款一≠∑γ≤(yī)百多(duō)萬，我該怎麽處理(lǐ)呢λΩ★"(ne)?”

B:“我那(nà)個(gè)是(shì)很•♦"(hěn)多(duō)報(bào)銷款因為(wèi)沒有(yǒu)發票ε•(piào)，都(dōu)沒有(yǒu)正常報(bào)銷，記在往來(lái)科(kē)目&rdqu∏₩€o;

C:“我這(zhè)也(yě)是(shì)，好(hǎo)多(duō)原始票(piào)據都(dōu)丢失，賬目也(yě)是(shì)亂的(de)，要(yào)怎麽處理(lǐ)？×✘”

财務或代賬會(huì)計(jì)經常會(huì)接手亂賬需要(yào)整理(‍₹lǐ)，這(zhè)個(gè)事(shì)說(shuō)難不(®★₹bù)難，說(shuō)簡單也(yě)不(bù)簡單。即使是(±¶shì)從(cóng)業(yè)多(du♦γ✔ō)年(nián)的(de)會(huì)計(jì)，如(r÷≠¶ú)果沒有(yǒu)整理(lǐ)過亂賬，一(yī)下(xià)子(zǐ)也(₹©‍¶yě)不(bù)知(zhī)道(dào)從(có♠∑≥ng)何入手。

今天我們就(jiù)來(lái)說(shuō)一(yī)說(shuōδ ↕)，會(huì)計(jì)在哪些(xiē)α&情況下(xià)可(kě)能(néng)接手亂賬，以及•↕>δ如(rú)何快(kuài)速整理(lǐ)！♥ 

01

大(dà)體(tǐ)流程：建賬-資産清查-試算(suàn)平衡-調賬₹✔ ≥/确定期初數(shù)

我們以有(yǒu)賬情況下(xià)為(∑∏↑∞wèi)例，來(lái)說(shuō)一(yī)說(shuō±₽)整理(lǐ)流程！

一(yī)、資産清查

1.盤點貨币資金(jīn)

打印銀(yín)行(xíng)對(duì)賬單，盤點庫存現↓§(xiàn)金(jīn)、其他(tā)貨币資金(jīn)$♣δ©。

如(rú)果賬實不(bù)符，兩種原因：

1.沒有(yǒu)及時(shí)入賬 2.确實有(yǒu)盈虧。查找φ÷  原因，計(jì)入對(duì)應的(de)科(kē)目。

現(xiàn)金(jīn)盤點表必須當場(chǎng)确認，領導簽字。注&♥意：所有(yǒu)的(de)盤點表上(shàng)，盤點δ✔人(rén)、監盤人(rén)、領導簽字确認<♣÷♠。

銀(yín)行(xíng)存款的(de)處理(>®lǐ)相(xiàng)對(duì)來(lái)說(sh>π≈Ωuō)更簡單，因為(wèi)有(yǒu)銀(yín)行(xíng)對($←♠±duì)賬單可(kě)參考。未達賬項編制(zhì)《δ←銀(yín)行(xíng)存款餘額調節表》。

2、債權債務等往來(lái)科(kē)目核對(dλ‍uì)

（1）先與公司內(nèi)部業(yè)務部門(mén)核對&"σ$(duì)，內(nèi)部一(yī)緻了(le)再與外(wài)部客戶↓  或供應商進行(xíng)核對(duì)，形成§™對(duì)賬工(gōng)作(zuò)底稿，∑∏£根據核對(duì)後的(de)差異結果，調整賬務。

（2）應收、應付賬款先按客戶、供應商明(míng)$↕細核對(duì)明(míng)細。按照(zhào)合同、報(bào€>♣♦)價單、送貨單、發票(piào)等相(xiàng)£  λ關單據來(lái)搜集信息進行(xíng)核對(duì)×♦。

挂賬了(le)幾年(nián)的(de)賬目，請(qǐng)示領導，根據實際情  &→況，及時(shí)核銷。應收賬款無法收回的(de)，賬上(shàng)已計↔ ★∑(jì)提壞賬的(de)，沖減壞賬準備或者直接↕£§計(jì)入營業(yè)外(wài)支出；應付賬款無法支付的(d₩↕​e)，确認為(wèi)營業(yè)外(wài)收入。

提醒小(xiǎo)tips：所有(yǒu)的(de)債權債務往來(lái)，★₩>≤做(zuò)表（寫上(shàng)日(rì)←‌≈期，對(duì)方名稱，內(nèi)容事(↔'Ωshì)項，金(jīn)額，是(shì)否賬實相(xiàng)符，不($>bù)符的(de)原因、差額及處理(lǐ)方式、相(xiàng)關責任人(r>←®"én)等）找領導簽字。并附上(shàng)對(duì)方的(de)簽字回函。

3、存貨盤點

盤點庫存商品、周轉材料、在産品等存貨，根據盤點結果‍♣'，結合發票(piào)、白(bái)條、合同、付款憑證等能(néngΩα¶)夠證明(míng)存貨價值的(de)單據♥★™，如(rú)實入賬；沒有(yǒu)發票(piào)、價值不(b÷∞←←ù)明(míng)的(de)，可(kě)以按近(jìn)期★£™Ω采購(gòu)價格估價入賬。注意沒有(yǒu)發票(piào)的(de)資産，←$φ™對(duì)應的(de)支出所得(de)σ≈稅前不(bù)能(néng)扣除，在企業(yè)所得(de)稅彙算(suàn)清繳的(☆≈de)時(shí)候，要(yào)做(zuò)£σ§÷成本調增。

①存貨盤盈時(shí)：

先計(jì)入待處理(lǐ)财産損溢，審批後沖減管理(lǐ)費(fèi)用(ε≠£←yòng)。

②盤虧時(shí)：

借：待處理(lǐ)财産損溢

     貸：原材料等

        &nαφ✔"bsp;  應交稅費(fèi)——應✔ $交增值稅（進項稅額轉出） 

審批後： 

借：管理(lǐ)費(fèi)用(yòng)（管理(lǐ)不(bù)善或♦$βφ非正常損耗）

      其他(tā)應收款（保險公司或>★責任人(rén)賠償）

      營業(y×✘↓è)外(wài)支出（非常損失）

    貸：待處理(λ→ lǐ)财産損溢

延伸：自(zì)然災害導緻的(de)存貨損失，增值稅進項稅額不(bù)用(yò₽βng)轉出。

4、固定資産盤點

根據盤點結果，結合發票(piào)、合同等•λβ，确認原值，沒有(yǒu)發票(piào)，可(kě)按↑§₽重置價格估價入賬。清查核對(duì)過程中，建立固定資産台賬。

盤盈：

借：固定資産

   貸：以前年(nián)度損益調整

借：以前年(nián)度損益調整

   貸：應交稅費(fèi)-應交所得(de€≥ )稅

借：以前年(nián)度損益調整

   貸：利潤分(fēn)配-未¶γ分(fēn)配利潤

盤虧時(shí)：

借：待處理(lǐ)财産損溢-待處理(lǐ)固定資産損益

      ←♣累計(jì)折舊(jiù)

    貸：固定資産

審批後：

借：營業(yè)外(wài)支出/其他(&¥tā)應收款

   貸：待處理(lǐ)财産損溢-待處理( ≠✘₽lǐ)固定資産損益

二、賬務調整方法

1. 将原錯(cuò)誤憑證紅(hóng)字沖回₹€Ω，重新做(zuò)正确的(de)憑證。

2. 科(kē)目錯(cuò)誤的(de)，将錯(cuò)誤科$$α♦(kē)目調整為(wèi)正确的(de)科(kē)目；金(jīn)εδ≠×額錯(cuò)誤的(de)，調整差額，将金(€‍ jīn)額調整正确。

3. 存貨虛高(gāo)的(de)，确認無票(piào)收入的(de)同時★ (shí)結轉銷售成本，減少(shǎo)庫存商品。

4. 一(yī)定要(yào)附調整說(shuō)明(míng)，注明(míng)調整的(de)憑證号，以及調整的(de)原因，數(sh↕✔​ù)字的(de)計(jì)算(suàn)過程等。

5、調整涉及到(dào)損益類科(kē)目的(de)，若判斷為(wèi)重要(✔$yào)的(de)前期差錯(cuò)，通(tōng)α↑↑★過“以前年(nián)度損益調γ₩♣整”科(kē)目調整

6、老(lǎo)闆私戶占用(yòng)的(de)資♠®金(jīn)，轉入公司賬戶或确認為(wè™​↓i)其他(tā)應收款；

7、成本費(fèi)用(yòng)按發生(shēng)時(shí)的(de☆≠&)性質正常入賬，沒有(yǒu)取得(de)發票(piào)的(de)做(z≤ uò)納稅調整。

（如(rú)果企業(yè)本來(lái)沒有(yǒu$≥)賬，這(zhè)些(xiē)盤點數(shù)據都(dōu)出來(lσ‍ái)之後，進行(xíng)試算(suàn)平衡，錄入期<♣​初數(shù)）

以上(shàng)這(zhè)個(gè)過程說(shuō)起來(¶∑€™lái)簡單，但(dàn)執行(xíng)起來(lái)是(sh✔'‌ì)最複雜(zá)的(de)，需要(yào)其他(tā)部門(mén✘®)配合，盤點、簽字等，其中的(de)溝通(tōng)協調非常重要(yào)！很✘δ (hěn)考驗财務的(de)專業(yè)能(néng)力和(hé)統籌規劃、溝→∏通(tōng)能(néng)力。