企業(yè)社保繳費(fèi)，是(shì)不(bù)是(shì)必須要→∏Ω×(yào)跟個(gè)人(rén)的(de)工(gōng)資保持> >一(yī)緻呢(ne)？這(zhè)個(gè)問(wèn)題主要(yào)是(γ≥ε®shì)針對(duì)于社保稅改的(de)一(yī)個(gè)問(wèn) ♥<♦題。

 

因為(wèi)我們都(dōu)知(zhī)道(dào)從(cónβ®g)2019年(nián)1月(yuè)1号開(kāi)始，社保₽φ₩≤将由稅務部門(mén)逐步開(kāi)始征收，那(nà)麽這(zhè)也λ∑©(yě)就(jiù)意味著(zhe)社保稅改的(de)落實和(hé)執行(xΩ♥$íng)，從(cóng)2019年(nián)開(kāi)÷↑始都(dōu)是(shì)要(yào)慢(màn)慢(màn)的(de)執行  ≈(xíng)了(le)。

 

随著(zhe)社保入稅+金(jīn)稅三期的(de)強大(dà)，隻要♦ ±(yào)對(duì)比工(gōng)資和(hé)社保不(bù)一(yī)緻₩≥，企業(yè)就(jiù)存在問(wèn)題。

 

工(gōng)資與社保不(bù)一(yī)緻

涉稅風(fēng)險分(fēn)析

 

理(lǐ)論上(shàng)來(lái)說(shu€φō)，工(gōng)資和(hé)社保是(shì)一•&γ(yī)緻的(de)，但(dàn)是(shì∞')兩者不(bù)一(yī)緻，不(bù)一(y÷ €±ī)定就(jiù)代表企業(yè)有(yǒu)問(wèn)題。就(j✘λiù)算(suàn)系統提示異常，不(bù)代表企業<®÷(yè)就(jiù)存在問(wèn)題的(de)。

 

小(xiǎo)天舉個(gè)例子(zǐ)，給小(xi​♠↑€ǎo)夥伴們一(yī)起分(fēn)析這(zhè)問(wèn)題。

 

某總部在深圳，李四在深圳總部簽訂勞動合同，因李四→δ是(shì)深戶，要(yào)求繳納在深圳，後面被總部派去(qù)上(s★✔φ>hàng)海(hǎi)公司任職，上(shàng)海(h±πǎi)公司負責支付并承擔工(gōng)資↑₩≥薪金(jīn)代扣代繳個(gè)稅、承擔社保費(fèi)。

 

那(nà)上(shàng)海(hǎi)公司來(lβ∞>ái)說(shuō)，隻有(yǒu)工(gōng)資代扣代繳個(gè)‍§∞稅，沒有(yǒu)社保，企業(yè)是(shì)不(bù)是(shλ©™ì)有(yǒu)很(hěn)大(dà)的(d"★e)涉稅風(fēng)險？

 

有(yǒu)人(rén)有(yǒu)這(zhè"₩)樣的(de)疑問(wèn)：在上(shàng)海φλ‌(hǎi)隻繳個(gè)稅，沒有(yǒu)繳社保✘ ♦λ，會(huì)不(bù)會(huì)被上(shàng)海(hǎi)稅局認定公π®司有(yǒu)問(wèn)題？

 

企業(yè)，總不(bù)能(néng)因為(wèi)稅局要(yàoβ÷↑)求社保和(hé)工(gōng)資必須一(yī)緻，所以總分(fēn£€¥↑)公司不(bù)允許調配員(yuán)工(gōng)。肯定不("÷↓bù)行(xíng)的(de)，那(nà)怎麽 ↑≈φ看(kàn)這(zhè)涉稅風(fēng)險呢(neβ∑©€)？

 

我們分(fēn)兩種情況來(lái)看(kàn)：♥•÷∑

 

情況1：企業(yè)人(rén)資不(bù)變，企業(yè)如(rú)何面對σ♠±(duì)稅務稽查？

 

需要(yào)企業(yè)從(cóng)多(dφ♠uō)方面方式證實。比如(rú)企業(yè)調配協議">(yì)，按協議(yì)發放(fàng)薪酬，有(yǒu)簽名文(wén)®Ω•φ件(jiàn)等。

 

情況2：企業(yè)人(rén)員(yuán)調配，企業(yè)¶ '如(rú)何面對(duì)稅務稽查？

 

就(jiù)想案例那(nà)樣，李四在深圳總部交★$ 社保，調撥到(dào)上(shàng)海(h↕"✘ǎi)公司，隻扣個(gè)稅。這(zhè)種情況怎麽辦？₩γ¶<賬務上(shàng)可(kě)以把這(zhè)部分(fēn)社保作(zuò) ★為(wèi)其他(tā)應收/應付挂賬，上(s←₹hàng)海(hǎi)公司可(kě)提供內(nèi)部證據∞ 作(zuò)以稅前列支。

 

其實，李四完全可(kě)以在總部繳社保和(hé)發工(gōng)資扣‌γ→€個(gè)稅。由于上(shàng)海(hǎi)承擔社保、Ω★÷™工(gōng)資。則需要(yào)上(s䙥¥hàng)海(hǎi)公司支付給深圳總部，同時(shí)  Ω，深圳總部給上(shàng)海(hǎi)分(fēn)公司開(kāi)票(pi™♦≥ào)，作(zuò)以稅前抵扣憑證。

 

因此，工(gōng)資與社保的(de)涉稅風(fēng)險，必$λ須與企業(yè)管理(lǐ)相(xiàng)關±↔®聯。我們需要(yào)全面徹底了(le)解涉稅業(yè)務，準确理(lǐ& $)解涉稅政策，然後找到(dào)風(fēng)險可(kě)>↑控的(de)方案。

 

牢記！這(zhè)4個(gè)方面

工(gōng)資涉稅稽查

 

根據企業(yè)情況，稽查人(rén)員(yuán)針對(duì)企業(≈♣yè)賬務上(shàng)的(de)工(gōng)資支≈¥出，可(kě)從(cóng)4個(gè)方面入手稽查：

 

1、審核工(gōng)資憑證

 

檢查企業(yè)人(rén)員(yuán)花(hu​π™↕ā)名冊、考勤表、工(gōng)資明(míng)細賬和(hé)工(←☆gōng)資條，審核發放(fàng)工(gōng≥≠)資與銀(yín)行(xíng)代發工(gōng)資的£★(de)數(shù)據是(shì)否一(yī)緻。

 

2、檢查企業(yè)職工(gōng)人(rén)數(s÷β↔hù)、薪酬标準

 

檢查職工(gōng)人(rén)數(shù)分(fēn≠γ✘)析企業(yè)記賬憑證和(hé)原始憑證，結合企業(• εσyè)生(shēng)産經營情況和(hé)生(shēng)¶♥ ☆産規模來(lái)判斷企業(yè)職工(gōng)人(rén)數(shù)₽✔★和(hé)形成标準是(shì)否合理(lǐ)。

 

3、審查賬實差異

 

審查分(fēn)析企業(yè)“應付職工(gōng)薪✘¥≥™酬”科(kē)目與實際工(gōng)資總額是($↑™shì)否一(yī)緻，核對(duì)各種津貼↔∞、補助和(hé)獎金(jīn)發放(fàng)是(s$≥hì)否正常。

 

4、結合第三方信息系統分(fēn)析企業 ≥Ω(yè)數(shù)據

 

利用(yòng)金(jīn)稅三期系統和(hé ≠ε)社保系統，核查工(gōng)資表中人(rén)&‌✔ 員(yuán)與企業(yè)交社保人(rén)員(yuán)是(s>φhì)否一(yī)緻，并對(duì)企業(yè)繳納δ∞個(gè)稅和(hé)收入情況實施檢查。

 

社保挂靠個(gè)人(rén)與企業(yè)風(fēng)險

 

挂靠社保可(kě)以說(shuō)是(sh∞Ω↓ì)一(yī)件(jiàn)很(hěn)常見(jiàn)的(dσ↔♣ e)事(shì)情了(le)，但(dàn)是(shì)挂₽↑₩"靠社保個(gè)人(rén)和(hé)企業(yè)将面臨哪些(xiē)涉稅風(<‌'fēng)險，你(nǐ)知(zhī)道(dào)嗎(ma)？嚴重的(deγ•>)則要(yào)入刑！

 

1、對(duì)于個(gè)人(rén)的(de)風₹↑α(fēng)險

 

①騙保情節嚴重的(de)，要(yào)入刑！

 

根據《廣東(dōng)省社會(huì)保險←"∑基金(jīn)監督條例》如(rú)下(xià)規定，用(yòng)人→♥♠×(rén)單位應當按照(zhào)規定辦理(lǐ)社會Ω¥≥(huì)保險登記，如(rú)實申報(bào)應當繳納的(↑ de)社會(huì)保險費(fèi)，按時(∞∞>shí)全員(yuán)足額繳納社會(huì)保險費(σπ•fèi)。

 

任何單位和(hé)個(gè)人(rén)不(b★®₽ ù)得(de)通(tōng)過虛構勞動關系、僞造證明(mín≤™g)材料等方式獲取社會(huì)保險參保和(hé↕₽)繳費(fèi)資格。

 

社會(huì)保險行(xíng)政部門( ™mén)在辦理(lǐ)案件(jiàn)時(shí)發現​∏(xiàn)單位和(hé)個(gè)人(rén)涉嫌社會(huì)保險欺詐& 犯罪的(de)，應當依法向同級公安機(jī)πλ關移送案件(jiàn)。

 

此外(wài)，根據《中華人(rén)民(mí♠ ™ n)共和(hé)國(guó)刑法》第266條解釋：以欺詐、僞↕♦​造證明(míng)材料或者其他(tā)手段騙取社會(hu↑∑®λì)保險金(jīn)或者其他(tā)社會(huì)保障待遇的(de§ ¶₩)，屬于刑法266條規定的(de)詐騙公私财物(wù£ )行(xíng)為(wèi)。

 

②挂靠單位跑路(lù)！

 

萬一(yī)社保挂靠的(de)單位跑路(lù)了(le)φ ♥呢(ne)？那(nà)該怎麽辦？

 

試想下(xià)，單位願意給你(nǐ)挂靠社保，那(nà)單位也(yě)是(s↑Ωhì)不(bù)正規的(de)做(zuò)法，随時($×shí)遇到(dào)涉稅風(fēng)險的(↑> de)。

 

因此，小(xiǎo)天需要(yào)提醒的(de)是(shì>₽→)，如(rú)果你(nǐ)是(shì)挂♦ ∏ 靠社保的(de)，每個(gè)月(yuè)查詢一(yī)下(xià♦<₽∏)自(zì)己的(de)社保是(shì)否按時(shí)繳納。β☆≈¥

 

③涉嫌騙保。

 

根據《全國(guó)人(rén)大(dà)常委會(huì)關于刑法第二Ω↔百六十六條的(de)解釋》，以欺詐、僞造證明(míng)材料或者其他(tā) ∞手段騙取養老(lǎo)、醫(yī)療、工(gōng)傷、失業(yè)、生(s•∞hēng)育等社會(huì)保險或者其他(tā)社會(huì)保障待遇的(d &±​e)，屬于刑法第二百六十六條規定的(de)詐÷÷§騙公私财物(wù)的(de)行(xíng)為(wèi)。

 

④可(kě)能(néng)會(huì)被納入失信人(rén₹♠)員(yuán)名單。

 

根據《社會(huì)保險法》規定，用(yòng)← 人(rén)單位必須跟勞動者有(yǒu)正常用(yòng)工(≥↕gōng)或勞動關系，才可(kě)以給職工(gōng)繳納社保。如(rú)果沒‌'π有(yǒu)勞動關系，實際上(shàng)是(s↑ hì)屬于以欺詐、僞造證明(míng)材料或者其他(tā)手'©α≈段違規參加社會(huì)保險的(de)行(xíng)為(wè<✘i)。

 

2019年(nián)，人(rén)社部出台了(le)《社會(huì)保險領域←★♠♥嚴重失信人(rén)名單管理(lǐ)暫行(xíng≤←)辦法》，明(míng)确将“以欺詐、僞造證明(míng)材料∏§§•或者其他(tā)手段違規參加社保，辦理(lǐ)社會(hγ<Ωuì)保險業(yè)務超過20人(rén>♠ ≤)次或者從(cóng)中牟利超過2萬元的(de)”，列為(♠∑wèi)社會(huì)保險嚴重失信人(rén)名​&↓↕單。

 

2、對(duì)于企業(yè)的(de)風(fēn‌α☆<g)險

 

①隐瞞事(shì)實、謊報(bào)的(de)風(fēng)險£☆↕

 

根據《社會(huì)保險費(fèi)征繳監督檢查辦法》第十五條♣♣∞第二款的(de)規定，隐瞞事(shì)實真相(xiàng)、謊報(bào)、瞞×÷​∏報(bào)、出具僞證、或者隐匿、毀滅證♥$™據的(de)，勞動保障行(xíng)政部門(mén)應當給予 ÷÷警告,并可(kě)以處以一(yī)萬元以下(xi$♠<à)的(de)罰款。因以虛假勞動關系參保而建立的(de)社保關系屬于無♣±α&效。

 

同時(shí)造成社保基金(jīn)損失的(de)情>↕§ 況,社保稽核部門(mén)也(yě)會(hu$>™✔ì)追回損失，還(hái)可(kě)能(néng)會(•±huì)視(shì)情節的(de)輕重對(duì)企業(yè)和(hé)企α α¥業(yè)負責人(rén)進行(xíng<≥ )處理(lǐ)，構成犯罪的(de)很(h<∑∑ěn)可(kě)能(néng)被追究刑事(sh↓↑©ì)責任。

 

②騙取薪資、福利待遇的(de)風(fēn↔☆g)險

 

企業(yè)給員(yuán)工(gōng)≥≤≤辦理(lǐ)社保挂靠後，就(jiù)表示跟這(zhè)些(xi$↓₹♥ē)人(rén)在法律上(shàng)成立勞動關系，挂靠人(rén↔←&)員(yuán)就(jiù)有(yǒu)權‌≠要(yào)求單位支付工(gōng)資，雙方不(bù)再簽約時φ∑∞€(shí)，挂靠人(rén)還(hái)↕✘<可(kě)索取經濟補償金(jīn)等費(fèi)用(yò×♠★ng)。

 

注意：挂靠期，若挂靠人(rén)出現(xiàn)工(gōng)傷事(shì)故δ ≈的(de)，企業(yè)要(yào)承擔的(d♠↕§γe)金(jīn)額就(jiù)遠(yuǎ£↑n)遠(yuǎn)超過挂靠人(rén)支£λ♣付的(de)金(jīn)額。

 

小(xiǎo)天提醒大(dà)家(jiā)：挂靠社保對(duì↑ε)于個(gè)人(rén)和(hé)企業(yè)來(l•♠βái)說(shuō)都(dōu)有(yǒu)很(hěn)大(dà)∞€Ω的(de)風(fēng)險。輕則罰款，重則判刑！對(duì)于個(g ↓è)人(rén)來(lái)說(shuō)，為(wèi)了(le)保障自(z↓✘πì)身(shēn)權益，請(qǐng)選擇合法的(de)途徑進行(↔λ÷xíng)社保繳納；對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)™α∏，也(yě)沒有(yǒu)必要(yào)為(wèi)了(le)挂靠費(≈→γσfèi)去(qù)冒這(zhè)個(gè)大δ±"↓(dà)風(fēng)險。

 

 

社保常見(jiàn)問(wèn)題

 

目前，對(duì)于社保入稅後，如(rú)何繳"¥納？沒按時(shí)繳納會(huì)有(yǒu)什(shén÷♣™)麽後果？不(bù)繳納社保又(yòu)會(huì)有(yǒu)什α™™∑(shén)麽後果？

 

1、如(rú)果企業(yè)沒有(yǒu)按時(shí)繳納 ↕÷φ社保，會(huì)有(yǒu)什(shén)麽後果？

 

企業(yè)沒有(yǒu)按時(shí)足額繳納社保費(fèi)，就(jiδ<♠ù)違反《社會(huì)保險法》的(de)行(xíng)為(wè¶÷i)。如(rú)果企業(yè)以後補繳，不(bù)僅要(↑   yào)繳納所拖欠的(de)社保本金(j→§¥īn)，還(hái)必須繳納一(yī)筆(‌≠&bǐ)滞納金(jīn)。按《社保法》規定，自(zì)欠繳之日(rì)π©↓起按日(rì)加收0.5‰滞納金(jīn)。

2、企業(yè)不(bù)繳社保費(fèi)和(h≤↓é)滞納金(jīn)，會(huì)有(yǒu)什☆•"δ(shén)麽後果？

 

根據《中華人(rén)民(mín)共和(hé)國(guó)社會(hu♦γ‍ì)保險法》第十一(yī)章(zhāng)第八十六條規定：

用(yòng)人(rén)單位未按時(shí)Ωα足額繳納社會(huì)保險費(fèi)的(de)，由社會‍¶​&(huì)保險費(fèi)征收機(jī)構責令限 "期繳納或者補足，并自(zì)欠繳之日(rì)起，按日(rì)加收滞納金(↕£α←jīn)；逾期仍不(bù)繳納的(de)γ±，由有(yǒu)關行(xíng)政部門(m≤♠∏én)處欠繳數(shù)額一(yī)倍以上(shàng)三倍以下(xià)的♦ (de)罰款。

 

3、企業(yè)和(hé)員(yuán)工(gōng)達成協議(←σδ£yì)，自(zì)願放(fàng)棄參加★♣♠社會(huì)保險，是(shì)否可(kě)以？

 

根據《社會(huì)保險法》規定，所有(yǒu)用(yòng)人(rén✘→>↕)單位及職工(gōng)，都(dōu)應當依法參加社會(huì)保險‌₽↑Ω，職工(gōng)本人(rén)以“∏¥♦承諾書(shū)”的(de)形式，放¶§ ★(fàng)棄參加社會(huì)保險，是(♠ ♥shì)違反勞動保障法律法規的(de)，無論用(yòng)人(rén)單位÷™<<還(hái)是(shì)勞動者，都(dōu<₩♣)不(bù)能(néng)通(tōng)過約定、承諾等方式規"€避參保。

 

這(zhè)樣的(de)約定、承諾，沒有(yǒu)任何的(de)法律約束力。

 

4、社保挂靠違法嗎(ma)？

 

根據《社會(huì)保險法》，用(yòng)γ>₩€人(rén)單位應自(zì)用(yòng)工(gōng)之日(rìλ')起30內(nèi)為(wèi)其職工(gδ♥÷ōng)向社保經辦機(jī)構申請(qǐng)辦理(lǐ)社保登記。未辦理(φ  lǐ)社保登記的(de)，由社保經辦機(jī)構核定其應當繳納的(de)社會(←​huì)保險費(fèi)。

 

遼甯青松律師(shī)事(shì)務所律師≠™∑±(shī)王金(jīn)海(hǎi)表示，雖然沒δ★β有(yǒu)明(míng)确的(de)法律α×∑禁止用(yòng)人(rén)單位為(wèi)&✔©ldquo;非員(yuán)工(gōng)”繳納社✔≠保費(fèi)用(yòng)，但(dàn)挂靠過程中，企業‌λ(yè)會(huì)僞造工(gōng)資表和(hé)單位員$≠↔∑(yuán)工(gōng)花(huā)名冊等勞動∑↔≈↓關系材料，這(zhè)些(xiē)是(shì)違 ∞法行(xíng)為(wèi)。

 

5、養老(lǎo)保險繳滿15年(nián)就(λ₹"jiù)不(bù)用(yòng)再繳納嗎(ma)？​‌<

 

退休并享受按月(yuè)領取養老(lǎo×™₽)金(jīn)待遇的(de)必要(yào∏ ₩")條件(jiàn)之一(yī)，就(jiù)是(shì)養♦∑π老(lǎo)保險累計(jì)繳費(fèi)滿15$φ$​年(nián)。

 

根據《社會(huì)保險法》規定，若按月(yuè)領取養老(lǎo)金®δ(jīn)需同時(shí)滿足，累計(j₽​ì)繳費(fèi)滿15年(nián)、達到(d∑&"≤ào)法定退休年(nián)齡。

 

因此，員(yuán)工(gōng)必須得(de)等♥<¶"到(dào)法定退休年(nián)齡才能(n≈≠¶éng)申領養老(lǎo)金(jīn)待遇。

 

 

最後，附上(shàng)會(huì)計(jì)分(fēn)錄

計(jì)提工(gōng)資、社保、公積金(jīn)的(de)

 

财務人(rén)員(yuán)計(jì)提工(gōng)資、₽★ 社保和(hé)公積金(jīn)最常問(wèn)的(de)問(w♦λèn)題，而且也(yě)是(shì)每個(gè)±∞γα月(yuè)必用(yòng)的(de)會(∑€huì)計(jì)分(fēn)錄。不(bù)會(hδβuì)可(kě)不(bù)行(xíng)啊！下(xià)面，小(xiǎo) ≥♠<天給大(dà)家(jiā)準備計(jì)提相(xi®πàng)關分(fēn)錄展示出來(lái)，如(rú)•₩‌下(xià)：

 

1、計(jì)提工(gōng)資

 

借：主營業(yè)務成本/生(shēng)産成本-工(‍♣♠δgōng)資

     管理(lǐ)←¥÷←費(fèi)用(yòng)-工(gōng)資

     銷售費(fèi)用(yò ♠&ng)-工(gōng)資

     制(zhì)造費(fèi)用(yòng•γ→)-工(gōng)資

    ↕π÷ 貸：應付職工(gōng)薪酬-工(gōng)資

 

2、計(jì)提社保

 

借：主營業(yè)務成本/生(shēng)産成本-社保

     管理(lǐ)費(fèi)$λ≠α用(yòng)-社保

     銷售費(fèi)¥λδ∞用(yòng)-社保

     制(₩↑zhì)造費(fèi)用(yòng)-社↓≥€ε保

     貸：應付職工(gōng)薪'§±酬-社保

 

3、計(jì)提公積金(jīn)

 

借：主營業(yè)務成本/生(shēng)産成本-公積金(jīn)

     管理(lǐ)費( β‍fèi)用(yòng)-公積金(jīn)

     銷售費(fèi)用(yòng‍£÷♦)-公積金(jīn)

     制(zhì)造費(fèi)≤σ用(yòng)-公積金(jīn)

     貸：應付'×職工(gōng)薪酬-公積金(jīn)

 

以上(shàng)關于工(gōng)資與社保方面的(de)問¥$(wèn)題，你(nǐ)掌握了(le)嗎(ma)？