【問(wèn)題1】我公司是(shì)按月ε λ(yuè)申報(bào)的(de)增值稅小(xiǎo)規模納稅人(rén)，≥✔∑≈2023年(nián)9月(yuè)份預計(jì)銷售貨物(λ$®∑wù)取得(de)收入20萬元，請(qǐng)問(wèn)能(né&£∏↓ng)夠享受什(shén)麽減免稅政策，又(yòu)該如(r∑Ω&<ú)何開(kāi)具增值稅發票(piào)呢(ne)？

　　答(dá)：《财政部 稅務總局關于增值稅小(xiǎo)規模納稅↕♥↑∑人(rén)減免增值稅政策的(de)公告》（2023年(nián)第19£→λα号）第二條規定，增值稅小(xiǎo)規模納εφ₽稅人(rén)适用(yòng)3%征收率 ☆&的(de)應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

　　《國(guó)家(jiā)稅務總局關于增值稅 "小(xiǎo)規模納稅人(rén)減免增值稅等政策有(yǒu)關征管事>​φ(shì)項的(de)公告》（2023年(nián)第1号）第五條規✔→™定，小(xiǎo)規模納稅人(rén)取得(de)應稅銷售收入，适用(yòn'<g)減按1%征收率征收增值稅政策的(de)，應按照(zhào)1%征收率開(kΩσ★"āi)具增值稅發票(piào)。

　　因此，您9月(yuè)份銷售貨物(wù)取得(de)的(de↕×✘​)收入20萬元，可(kě)以适用(yòng)減按1%征收γ₹¥ε率征收增值稅的(de)政策，并按照(zhào)∑≥✔£1%征收率開(kāi)具增值稅專用(yòng)發票(piào)或增值稅普通 ‍'≥(tōng)發票(piào)。

　　【問(wèn)題2】我是(shì)個(gè)體(tǐ)工(g±¥¶♥ōng)商戶，屬于按季申報(bào)的(de)增值稅小(xiǎo ∏₹σ)規模納稅人(rén)。2023年(nián)8月(y↔₩∞uè)5日(rì)，自(zì)行(xíng)開(kāi)具了(le)φ§1張征收率為(wèi)3%的(de)增值稅專用(yòn♠≥g)發票(piào)，提供給下(xià)遊客戶用♠€(yòng)于抵扣進項稅額，尚未申報(bào)納稅。請(qǐng)問‌♦(wèn)對(duì)于這(zhè)筆(bǐ)銷"‌> 售收入，如(rú)果我要(yào)享受減按1%征收增值稅政策，是(sh♣€♠ì)否必須追回已開(kāi)具的(de)征收率為(wèi)÷÷∞3%的(de)專用(yòng)發票(piào)？

　　答(dá)：《财政部 稅務總局關于增值稅小(xiǎo)§∞≠π規模納稅人(rén)減免增值稅政策的(de)公告》（2023年(nián)第↕∞≤±19号）第二條規定，增值稅小(xiǎo)規¶≈←©模納稅人(rén)适用(yòng)3%征收率的(de)應稅銷≤​•售收入，減按1%征收率征收增值稅。

　　您取得(de)适用(yòng)3%征收率的(de)應稅δβ銷售收入，可(kě)以享受減按1%征收率征收增值稅政策 ₹×。但(dàn)增值稅專用(yòng)發票(piào)具有(yǒu)抵扣功能(λ≤πnéng)，您已向購(gòu)買方開(kāi)具&✔3%征收率的(de)增值稅專用(yòng)發票(piào≤₹↕$)，應在增值稅專用(yòng)發票(piào)全部聯次追回予以作(zuò)廢或λ♦ €者按規定開(kāi)具紅(hóng)字專用(yòng)發票(piào)'•<λ後，方可(kě)就(jiù)此筆(bǐ)業(y‌®è)務适用(yòng)減征增值稅政策。否則，需要(y↓★ào)就(jiù)已開(kāi)具增值稅專用(yòng)發票(piào©‍‌$)的(de)應稅銷售收入按3%征收率申報(bào)繳納增值λ ✔稅。

　　【問(wèn)題3】我是(shì)A市(shì)一(yī)家(jiā)↔ ¶小(xiǎo)型建築公司，在B市(shì)和↔α(hé)C市(shì)都(dōu)有(yǒu)建築項±>♣∏目，屬于按季申報(bào)的(de)增值稅小(xi÷γεǎo)規模納稅人(rén)。我公司2023年(nián)三季Ω≈度預計(jì)銷售額60萬元，其中在B市(shì)的(de)建築項φ₩★σ目銷售額40萬元，在C市(shì)的(de)建築項目≠δ‌Ω銷售額20萬元，我應如(rú)何繳納增值稅？

　　答(dá)：《财政部 稅務總局關于增值稅小(xiǎo)規模納稅人(rén)減免增值<δ稅政策的(de)公告》（财政部 稅務總局公告2023年(n‍∞π≠ián)第19号）第一(yī)條規定，對(duì)月(yuè)銷售額€≥♠10萬元以下(xià)（含本數(shù)）的(de)增值稅小•≥​(xiǎo)規模納稅人(rén)，免征增值稅。第二ε✔<σ條規定，增值稅小(xiǎo)規模納稅人(rén)适用(yòng)3%征收率的(↓βde)應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；适用(yòng)3%預征率的∑ ♦(de)預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

　　《國(guó)家(jiā)稅務總局關于增φ→值稅小(xiǎo)規模納稅人(rén)減免增值稅等₽'★政策有(yǒu)關征管事(shì)項的(de)公告》（2023年σε‍​(nián)第1号）第一(yī)條規定，增值稅小(xiǎo)規​>£模納稅人(rén)發生(shēng)增值稅應↔★♦✘稅銷售行(xíng)為(wèi)，合計(j€φ§ì)月(yuè)銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為(‌÷¶wèi)1個(gè)納稅期的(de)，季度銷售額未超過30萬元）的♦§¥(de)，免征增值稅。第九條規定，按照(zhào)現(xiàn)行(x <íng)規定應當預繳增值稅稅款的(de)小(xiǎo)規模±←✔☆納稅人(rén)，凡在預繳地(dì)實現(xiàn)的(de)月(yuè)銷<'₹€售額未超過10萬元的(de)，當期無需預繳稅款。在預繳地(dì)實現(xià₽≤πn)的(de)月(yuè)銷售額超過10萬元的(de)，适用(yòng≠₩)3%預征率的(de)預繳增值稅項目，減按1%預征σ©Ω率預繳增值稅。

　　你(nǐ)公司2023年(nián)三季度銷售額60萬元，超過了(le)¥←30萬元，因此不(bù)能(néng)享受小(xiǎo)規≥♦↑&模納稅人(rén)免征增值稅政策，在機(jī)構所在地(d ∏≤ ì)A市(shì)可(kě)享受減按1%征ε<∑↑收率征收增值稅政策。在建築服務預繳地(dì)B市(shì)實'β現(xiàn)的(de)銷售額40萬元，減按1%預征率預繳增值稅₽→;在建築服務預繳地(dì)C市(shì)實現(xiàn)的(♠↓de)銷售額20萬元，無需預繳增值稅。

　　【問(wèn)題4】我是(shì)一(yī)家(jiā)餐飲公司，為(>'₽✔wèi)按月(yuè)申報(bào)的(de)增值稅小(xiǎo)規模納§‍稅人(rén)，2023年(nián)8月(yuè)25日(rì)為(w β ©èi)客戶開(kāi)具了(le)2萬元的(de)3%征收率增值稅普通(tōn‍≠$≥g)發票(piào)。8月(yuè)實際月(yuè)銷售額為(wèi£∏)15萬元，均為(wèi)3%征收率的(×♥≥de)銷售收入，我公司客戶為(wèi)個(gè)人(rén)≈$♥，無法收回已開(kāi)具發票(piào)，請(qǐng)問(wèn¶δγγ)我公司還(hái)能(néng)夠享受3%征收率銷售收入減按1%征收率征收σ±¶增值稅政策嗎(ma)？

　　答(dá)：《财政部 稅務總局關于增值稅小(xiǎo)規模納稅人(rén)減免增值稅政策的≥₩ ®(de)公告》（2023年(nián)第19号）第二條規定，增值稅小(σΩ$Ωxiǎo)規模納稅人(rén)适用(yòng)​ δ₽3%征收率的(de)應稅銷售收入，減按1%征收率征&≥≤收增值稅。

　　您3%征收率的(de)銷售收入15萬元，可(kě)以在申報(±♠bào)納稅時(shí)直接進行(xíng)減稅申報(b ≤ào)，享受3%征收率銷售收入減按1%征收率征收增值稅政策。為(wèi)減輕您δ♥©的(de)辦稅負擔，無需對(duì)已開(♠ ¥★kāi)具的(de)3%征收率的(de)增值稅普通(tōγ↕∞•ng)發票(piào)進行(xíng)作(zuò)廢或換♥∑♥開(kāi)。但(dàn)需要(yào)注意的(de)是λφ(shì)，按照(zhào)《中華人(rén)民(mín)共和(¥ε₹γhé)國(guó)發票(piào)管理(l ¶ǐ)辦法》等相(xiàng)關規定，納稅人(rén)應如(r↓¥ú)實開(kāi)具發票(piào)。《國(guó)家(ε →jiā)稅務總局關于增值稅小(xiǎo)規模納稅人(✔↑✔δrén)減免增值稅等政策有(yǒu)關征 ♣&管事(shì)項的(de)公告》（2023年( ​±nián)第1号）第五條規定，小(xiǎo÷♣•)規模納稅人(rén)取得(de)應稅銷售收入，适用≥≤"(yòng)減按1%征收率征收增值稅政策的(de)，應按照(zhào)1%征§∑§ 收率開(kāi)具增值稅發票(piào)。因此，÷§ε今後您享受3%征收率銷售收入減按1%征收率征收<¥©增值稅政策時(shí)，如(rú)需開(kāi)具增值稅普通(tōng) ♦♦發票(piào)，應按照(zhào)1%征☆£σ收率開(kāi)具。

　　【問(wèn)題5】我公司是(shì)零售摩托車(chē)的(de)增值稅小(€®xiǎo)規模納稅人(rén)，2023年(nián)8月(yuè)銷售‍≠↕π額20萬元，均為(wèi)客戶開(kāi)具了(le)3%征收率的(dΩγ®↓e)機(jī)動車(chē)銷售統一(yī)發票(piào)，請(qǐng±←)問(wèn)我還(hái)能(néng) ¥≥享受3%征收率銷售收入減按1%征收增值稅政£  €策嗎(ma)？我的(de)個(gè)别客戶為(wèi)增值稅一(yī)般納 ≠<±稅人(rén)，是(shì)否能(néng•'→)夠抵扣進項稅額？

　　答(dá)：《财政部 稅務總局關于增值稅小(xiǎo)規‍​模納稅人(rén)減免增值稅政策的(de)公告》（2023✔↑£÷年(nián)第19号）第二條規定，增值稅小(xiǎo)規模納稅人(rén)∑ε♦☆适用(yòng)3%征收率的(de)應稅銷售收入，≠★♦減按1%征收率征收增值稅。

　　根據上(shàng)述規定，您可(kěσ÷)以享受3%征收率銷售收入減按1%征收增值稅政策。÷£↑但(dàn)由于您開(kāi)具的(de)3%征收率的(de)機(jī)動車(☆≤©chē)銷售統一(yī)發票(piào)，具有(yǒu)抵扣功能(néng)，↑<€Ω您的(de)客戶如(rú)為(wèi)一×≈(yī)般納稅人(rén)，可(kě)以憑您開(kāi)具的(de)3%征§¥收率的(de)機(jī)動車(chē)銷售統一(yī)發票(pià≠>o)，抵扣對(duì)應的(de)進項稅額。因此，您需要( >yào)追回已開(kāi)具的(de)3%征收率的(de)機(j→©ī)動車(chē)銷售統一(yī)發票(piào)，重新開(kāi)具1%$<征收率的(de)機(jī)動車(chē)銷÷σ‌β售統一(yī)發票(piào),方能(néng)享受減稅政策。如(rú)↓π ♦無法追回，則需要(yào)按照(zhào)3%征收率計(jì)算(su∏"₹àn)繳納增值稅。今後您要(yào)享受3%∞÷××征收率銷售收入減按1%征收增值稅政策時(shí)，如(r♠®±₩ú)需開(kāi)具機(jī)動車(chē)銷售★λ₽₽統一(yī)發票(piào)，注意應按照€"♣ (zhào)1%征收率開(kāi)具。

　　答(dá)：根據《國(guó)家(jiā)稅務總局關于增值稅小(xiǎo)規₩α€φ模納稅人(rén)減免增值稅等政策有(yǒuφ≤♥★)關征管事(shì)項的(de)公告》（2023年(n ↓ián)第1号）第四條、第五條有(yǒu)關規定，小(xiǎo)規模×β∞↑納稅人(rén)适用(yòng)月(yuè)銷售額10萬↕σ元以下(xià)免征增值稅政策，可(kě)就(jiù)該筆(bǐ★↓Ω)銷售收入選擇放(fàng)棄免稅并開(kāi™☆↓)具增值稅專用(yòng)發票(piào)；小(xiǎo)規模納稅₹÷α人(rén)适用(yòng)3%征收率銷售'γε₽收入減按1%征收率征收增值稅政策的(de)，可(kě)就(jiù)該✔÷δ筆(bǐ)銷售收入選擇放(fàng)棄減稅并開(kāi)具增值 ♦稅專用(yòng)發票(piào)。

　　您可(kě)以根據實際經營需要(yà ≤"o)，就(jiù)部分(fēn)業(yè)務放λ₽​(fàng)棄上(shàng)述減免稅政策，♥₹€按照(zhào)1%或者3%征收率計(jì)算(suàn)繳納增值稅，并開(k÷βāi)具相(xiàng)應征收率的(de)增值稅專用★₽✔(yòng)發票(piào)。

　　【問(wèn)題2】我公司是(shì)按季申£✔♠報(bào)的(de)增值稅小(xiǎo)規模納稅人($✔​rén)，2023年(nián)三季度預計(jδ₽ì)銷售收入低(dī)于30萬元，請(qǐng)問(wèn)應當如(rú)何§←©填寫申報(bào)表?

　　答(dá)：《國(guó)家(jiā)稅務總局關于增值稅‍☆↕™小(xiǎo)規模納稅人(rén)減免增值∑<♦稅等政策有(yǒu)關征管事(shì)項的(de)公告》(20>₩23年(nián)第1号)第七條規定，小(xi≠'ǎo)規模納稅人(rén)發生(shēng)增值稅應稅銷σ±♣☆售行(xíng)為(wèi)，合計(jì)月(yuè)銷售額‍‍✔未超過10萬元的(de)，免征增值稅的(de)↔♦銷售額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費(fèi↔÷)申報(bào)表（小(xiǎo)規模納稅人(rén)适用(yòng)）λ☆》“小(xiǎo)微(wēi)企業(yè)免稅銷售額εΩγ$”或者“未達起征點銷售額”相(x☆₩&iàng)關欄次。

　　你(nǐ)公司三季度合計(jì)銷售額預計(jì$♦§)未超過30萬元，在辦理(lǐ)增值稅納稅申報(bào)時(s"↕✔✔hí)，應将免稅銷售額填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(σ‌小(xiǎo)規模納稅人(rén)适用(yòng))》第10↔✔↓π欄“小(xiǎo)微(wēi)企業 'π(yè)免稅銷售額”(如(rú)為(✔♠δwèi)個(gè)體(tǐ)工(gōng)商®★δ£戶，應填寫在第11欄“未達起征點銷售額&rdq→♣Ω♠uo;)。如(rú)果沒有(yǒu)其他(t♦∞≠×ā)免稅項目，則無需填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明(míng)β™細表》。

　　【問(wèn)題3】我是(shì)經營摩托車(chē)銷售的(de)小(x☆€iǎo)規模納稅人(rén)，月(yuè)銷售額不(•δbù)到(dào)10萬元，請(qǐng)問•'☆≥(wèn)還(hái)能(néng)開(kā&​i)具免稅的(de)增值稅專用(yòng)發票(piào)嗎(ma​$$©)？

　　答(dá)：《财政部 稅務總局關于增值稅小(xiǎo)規模納稅人(rén)減免增♥₹值稅政策的(de)公告》（2023年(nφ​∑€ián)第19号）第一(yī)條規定，對(duì)↔•♦®月(yuè)銷售額10萬元以下(xià)（含本數(shù)）的(de)增∞☆δ值稅小(xiǎo)規模納稅人(rén)，✔→§✔免征增值稅。

　　小(xiǎo)規模納稅人(rén)銷售機(jī)動車(chē)，可(∏ kě)以按上(shàng)述規定享受免稅政策，開©π(kāi)具左上(shàng)角有(yǒu)“機(jī)動車¶α(chē)”字樣的(de)稅率欄為(wèi)“免稅↔♣<”的(de)增值稅專用(yòng)發票$ (piào)。

　　【問(wèn)題4】我是(shì)按月(yuèα$)申報(bào)的(de)增值稅小(xiǎ✘★ ×o)規模納稅人(rén)，每月(yuè)銷售額在10萬元左右，但(dα×àn)為(wèi)客戶開(kāi)具發票(piào)時(s★$hí)無法确認當月(yuè)總收入會(huì)否超過10萬元，請(qǐng)問₩ ✔(wèn)我要(yào)享受小(xiǎo)規模納稅人★∏(rén)優惠政策，應如(rú)何開(kāi)具發票(piào)?

　　答(dá)：《财政部 稅務總局關于增值稅小(xiǎo)規模納稅人(rén₹')減免增值稅政策的(de)公告》（202λα>3年(nián)第19号）第一(yī)條規定，×±對(duì)月(yuè)銷售額10萬元以下(xià)（含本數(shù)）的(​∏πde)增值稅小(xiǎo)規模納稅人(rén)，免征增值稅。增值稅小(xiǎo✔‍£)規模納稅人(rén)适用(yòng)3%征收率的(de)應稅銷售收入€£​•，減按1%征收率征收增值稅。

　　您在無法确定當月(yuè)銷售額是(shφ•♣€ì)否會(huì)超過10萬元的(de)情況下(xiàλ™←)，适用(yòng)3%征收率的(de)應稅銷售收入，應先按照(zhào)1§δ%征收率開(kāi)具增值稅普通(tōng)發票(pià↑↓&o)。申報(bào)納稅時(shí)，如(Ωγ​♠rú)月(yuè)銷售額未超過10萬元，可(kě)以在申報(b↔♦ào)納稅時(shí)進行(xíng)免稅申報(bào)，如✘§§(rú)月(yuè)銷售額超過10萬元，可(kě)以在申報δ÷☆(bào)納稅時(shí)減按1%征收率申報(b¶‌​ào)繳納增值稅。

　　【問(wèn)題5】我是(shì)按月(yuè♠→≥¶)申報(bào)的(de)增值稅小(xiǎo)規模納稅人(rén)，2023®®年(nián)8月(yuè)為(wèi)客戶開(kāi)具發票(piào)時γ (shí)按照(zhào)習(xí)慣開(kāi)具了(le)3%征收←'"™率的(de)增值稅普通(tōng)發票(piào)，如(rú)實際月(yuè)Ω↔銷售額未超過10萬元，請(qǐng)問(wènλβ↔∞)我能(néng)夠享受免稅優惠政策嗎(ma)?

　　答(dá)：《财政部 稅務總局關于增值稅小(xiǎo)規模納稅人(rén)減免增值稅政策的>✘&β(de)公告》（2023年(nián)第19号）₹≠σ÷第一(yī)條規定，對(duì)月(yuè)銷∑£α 售額10萬元以下(xià)（含本數(shù)）的(↓★>​de)增值稅小(xiǎo)規模納稅人(rén)，免征增值稅₹ ∏∞。

　　您的(de)月(yuè)銷售額如(rú)‍&δα未超過10萬元，可(kě)以在申報(bào☆™)納稅時(shí)直接進行(xíng)免稅申報(bào)，享受免征增值稅政φα≥策。

　　【問(wèn)題6】我公司是(shì)零售摩托車(chē)的(de)增值稅↑★小(xiǎo)規模納稅人(rén)，每月(yuè)βε銷售額在10萬元左右，月(yuè)中為(wèi)客戶開(¥♦kāi)具發票(piào)時(shí)無法确認本月σφ$₹(yuè)是(shì)否能(néng)夠享受月(yuè)銷售額10萬←♦®元以下(xià)免稅政策，請(qǐng)問(wèn)我要(yào)享受小(xi≥&ǎo)規模納稅人(rén)優惠政策，應如(rú)何開(kāi)具機γ​∏(jī)動車(chē)銷售統一(yī)發α₹票(piào)？

　　答(dá)：《财政部 稅務總局關于增值稅小(xiǎo)規模納稅​✔♥♠人(rén)減免增值稅政策的(de)公告》（2023年(nián)第19∞&号）規定，對(duì)月(yuè)銷售額10萬元以下(©←xià)（含本數(shù)）的(de)增值稅小(xiǎo)規模納稅人¶↕✔δ(rén)，免征增值稅。增值稅小(xiǎ¥↕o)規模納稅人(rén)适用(yòng)3%征收率的(de)應稅銷售收入，減♠&®×按1%征收率征收增值稅。

　　您在月(yuè)中開(kāi)票(piào)時(shí)并不(bù)知​→β(zhī)曉銷售額是(shì)否會(huì)超過©α☆®10萬元、能(néng)否享受免稅政策，應先按照(zhà©≠×o)1%征收率開(kāi)具機(jī)動車(chē)銷售統一( ↔£δyī)發票(piào)。申報(bào)納稅時(↑∑shí)，如(rú)月(yuè)銷售額未超過10萬元，可(kě)以在申報(b♦σào)納稅時(shí)進行(xíng)免稅申報(bào)，如(rú)月(yuè≥$)銷售額超過10萬元，可(kě)以在申報(bào)¥'§納稅時(shí)減按1%征收率申報(bào)繳納增值稅。

　　【問(wèn)題7】我公司是(shì)零售♠♠摩托車(chē)的(de)增值稅小(xiǎo)規模納‍≈±​稅人(rén)，2023年(nián)8月(yuα®‌>è)銷售額9萬元，為(wèi)客戶開(kāi)具發票(piào)時(shí)因‌δ無法确認本月(yuè)銷售額是(shì)否會♣&✔<(huì)超過10萬元，開(kāi)具了(le)1%征收率的(de)機(©≠α‍jī)動車(chē)銷售統一(yī)發票(piào)，請(qǐng)問(wè↕>‍n)我還(hái)能(néng)享受月(yuè)銷售額10萬元以下'☆(xià)免稅政策嗎(ma)？我的(de)個(gè)别客戶α✘β為(wèi)增值稅一(yī)般納稅人(rén)，是(shì)否能$‌(néng)夠抵扣進項稅額？

　　答(dá)：《财政部 稅務總局關于增值稅小(xiǎo)規模納稅人(rén)減免•♠增值稅政策的(de)公告》（2023年(n>₽ián)第19号）第一(yī)條規定，對(duì)月(∑♠✔®yuè)銷售額10萬元以下(xià)（含本數(shù)）δ$的(de)增值稅小(xiǎo)規模納稅人(rén)，免征增值稅。

　　您的(de)月(yuè)銷售額未超過10萬元，可(kě)以在申報(b≠ ®ào)納稅時(shí)直接進行(xíng)免稅↑∑π申報(bào)，享受免征增值稅政策。您的(de)客戶如(↓♥☆≈rú)為(wèi)一(yī)般納稅人(rén)，可(kě)以憑您開(kāi↑☆>)具的(de)1%征收率的(de)機(jī)動車(chē)銷±§售統一(yī)發票(piào)，抵扣對(duì)應的(de)進項稅額。

　　【問(wèn)題8】我公司是(shì)零售摩托車(chē)的(de)∞ε增值稅小(xiǎo)規模納稅人(rén)，§"α2023年(nián)8月(yuè)銷售額9萬元，均為(wèi)客戶開(kā★✘₩φi)具了(le)3%征收率的(de)機(jī)動車(chē)銷φ‍✘售統一(yī)發票(piào)，請(qǐng)₹₩↕&問(wèn)我還(hái)能(néng)享受免≤>征增值稅政策嗎(ma)？我的(de)個(gè‌★)别客戶為(wèi)增值稅一(yī)般納稅人(rén)，是(shì)否能(n​↑↓éng)夠抵扣進項稅額？

　　答(dá)：《财政部 稅務總局關于增值稅小(xiǎo)規模納稅人(rén)減免增值稅政策的β<↑(de)公告》（2023年(nián)第19号）第一(yī)條規定★‌↔，對(duì)月(yuè)銷售額10萬元以下(xià)（含本數(shù)）的(π↕de)增值稅小(xiǎo)規模納稅人(rén" )，免征增值稅。

　　根據上(shàng)述規定，您可(kě)以享受免征增值稅政策。↓→♥≈但(dàn)由于您開(kāi)具的(de)3%征收率★•>的(de)機(jī)動車(chē)銷售統一§±(yī)發票(piào)，具有(yǒu)抵扣功能(néng)，您的(de)♥≥→<客戶如(rú)為(wèi)一(yī)般納稅人≈€∏©(rén)，可(kě)以憑您開(kāi)具的(de)3%征收率的(de)≥←機(jī)動車(chē)銷售統一(yī)€™§✔發票(piào)，抵扣對(duì)應的(d§€e)進項稅額。因此，您需要(yào)追回已開(®↑✘&kāi)具的(de)3%征收率的(de)機(jī)動車(chē)銷​™售統一(yī)發票(piào)，重新開(k ≤≤♦āi)具免稅的(de)機(jī)動車(chē₩₩)銷售統一(yī)發票(piào),方能(néng)享受免征₹∏政策。如(rú)無法追回，則需要(yào♦&)按照(zhào)3%征收率計(jì)算(suàn✔☆)繳納增值稅。

　　今後開(kāi)具發票(piào)時(shí)，您在無法确定當月(yuα✔è)銷售額是(shì)否會(huì)超過10萬元的(de₽∑Ω)情況下(xià)，可(kě)先按照(zhào)1%征¥εσ收率開(kāi)具機(jī)動車(chē)銷售統一(yī)發票(γσpiào)。申報(bào)納稅時(shí)，如(rú)月(yuè)π♠→≥銷售額未超過10萬元，可(kě)以在申報(bào)納稅時(shí<↔♥ )進行(xíng)免稅申報(bào)，如(rú)月‍☆(yuè)銷售額超過10萬元，可(kě)以在申報(bào)納稅時‍​φ(shí)減按1%征收率申報(bào)繳納增值稅。　　

　　答(dá)：《财政部 稅務總局關于支持小(xiǎo)微(wēi)企業σ©& (yè)融資有(yǒu)關稅收政策的(de)公告》£δ（2023年(nián)第13号，下(xià)稱13号公告）規定，對(du←±♦§ì)金(jīn)融機(jī)構向小(xiǎo)型企'×✘→業(yè)、微(wēi)型企業(yè)及個(gè)體(β$'βtǐ)工(gōng)商戶發放(fàng)小(xiǎo)額貸↑★×±款取得(de)的(de)利息收入，免征增值稅。

　　《财政部 國(guó)家(jiā)稅務總局關于全面推÷γ∑≤開(kāi)營業(yè)稅改征增值稅試點的(de)通(tōεβ¥®ng)知(zhī)》（财稅〔2016〕36号，下(xià)稱36号文(wé←¶n)件(jiàn)）對(duì)&ldquoγπ€;營改增”試點行(xíng)業(yè)增值稅基本稅制(zhì)要↕¶∞(yào)素、稅收優惠政策等予以統一(yī)明(míng)确。36号文®♣‍(wén)件(jiàn)已對(duì)适用(y≤βòng)增值稅政策的(de)金(jīn)融機(jī)構範圍€✔₹作(zuò)出明(míng)确規定，13号公™♦♣告所稱金(jīn)融機(jī)構，應适用(yòng)36号文(wén)件(ji€§÷δàn)的(de)統一(yī)規定，即金(←¶≈₽jīn)融機(jī)構是(shì)指（1）銀(yín)行(xíng)：<δΩ包括人(rén)民(mín)銀(yín)行(xíng)、商業(yè)ו©¥銀(yín)行(xíng)、政策性銀(yín)行(xínσσg)；（2）信用(yòng)合作(zuò)社；（3）證券公司；↔λλ（4）金(jīn)融租賃公司、證券基金(jīn)管理( ↕±÷lǐ)公司、财務公司、信托投資公司、證券投資基金(jīn)；（5）​≠保險公司；（6）其他(tā)經人(rén)民(mín)銀 >∑(yín)行(xíng)、金(jīn)融監管總局、證監會(huì)批準→‍φ$成立且經營金(jīn)融保險業(yè)務的(de)機(jī)✔≤★<構等。商業(yè)銀(yín)行(xíng)屬于上(shàng)±¥♠£述金(jīn)融機(jī)構範圍，可(kě)按規定申報(bào)享受>₹13号公告規定的(de)增值稅免稅政策。

　　【問(wèn)題2】我行(xíng)向小(•↕αxiǎo)微(wēi)企業(yè)和(hé)個(gè)體(tǐ)工(gōng)'​商戶發放(fàng)小(xiǎo)額貸款取γ₩♠≠得(de)的(de)利息收入，在适用(yòng)《财政部 稅務總局關于金€•≤×(jīn)融機(jī)構小(xiǎo)微φ§(wēi)企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的(de)≈♦≤₹公告》（2023年(nián)第16号）規定的(de)免征增✘λ值稅政策時(shí)，應如(rú)何選擇全國(guó)銀(yín)©¶≤行(xíng)間(jiān)同業(yè)拆借中心公布的(de)貸款₹✔β←市(shì)場(chǎng)報(bào)價利率。

　　答(dá)：《财政部 稅務總局關于金(jīn)融機(jī§π)構小(xiǎo)微(wēi)企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的(de¥¥)公告》（2023年(nián)第16号，下(xià)稱16号&α公告）規定，對(duì)金(jīn)融機(↔•×≤jī)構向小(xiǎo)型企業(yè)、微(w×φ¶↓ēi)型企業(yè)和(hé)個(gè)體(tǐ)工(gōng)商戶發放↑₹®(fàng)小(xiǎo)額貸款取得(de)的(de)利息收∞‍δ₽入，免征增值稅。金(jīn)融機(jī)構可(kě)≠♠δ以選擇以下(xià)兩種方法之一(yī)适用(yòng≥♠)免稅：（一(yī)）對(duì)金(jīn)融機(jī)構Ω↓ ≥向小(xiǎo)型企業(yè)、微(wēi)型‍×企業(yè)和(hé)個(gè)體(tǐ)工(gōng)商戶發放(fà✔≈ng)的(de)，利率水(shuǐ)平不(bù)高(gāo)于全國(guó)銀₽♣ (yín)行(xíng)間(jiān)同÷±業(yè)拆借中心公布的(de)貸款市(shì)場(€πchǎng)報(bào)價利率（LPR）150%（含本數(shù)）的(de)₽±±單筆(bǐ)小(xiǎo)額貸款取得(de)的(de§σ)利息收入，免征增值稅；高(gāo)于全國(guó)銀(yín)行•∏₹✘(xíng)間(jiān)同業(yè)拆借中心公布♥¶÷✘的(de)貸款市(shì)場(chǎng)報(bào)價利€₩λ率（LPR）150%的(de)單筆(bǐ)小(xiǎo)額貸"∑≈款取得(de)的(de)利息收入，按照(zhào)現γ•÷Ω(xiàn)行(xíng)政策規定繳納增♣↑¥值稅。（二）對(duì)金(jīn)融機(jī±ε↓↓)構向小(xiǎo)型企業(yè)、微(wēi)型企業(←£yè)和(hé)個(gè)體(tǐ)工(gō☆≠"'ng)商戶發放(fàng)單筆(bǐ)小π→©(xiǎo)額貸款取得(de)的(de)利息收入中↑$，不(bù)高(gāo)于該筆(bǐ)貸款按照(zhào)全國(guó)₽₽銀(yín)行(xíng)間(jiān)同業(yè)拆借中心公布的(de σ≥)貸款市(shì)場(chǎng)報(bào)價利率✘→§✔（LPR）150%（含本數(shù)）計(jì♣§ ♦)算(suàn)的(de)利息收入部分(fēn)，免征增值稅；超過部分(₩λ♦↕fēn)按照(zhào)現(xiàn)行(xí​✘ng)政策規定繳納增值稅。同時(shí)，《财政部 稅務總局關于÷π×♦明(míng)确無償轉讓股票(piào)等增值稅政策的(de)公告》（γ♠>₹2020年(nián)第40号）規定，金(j•₽īn)融機(jī)構向小(xiǎo)型企業(yè)、微(wē₽ ‌&i)型企業(yè)和(hé)個(gè)體(tǐ)工(gō<≠ng)商戶發放(fàng)1年(niánσ♠")期以上(shàng)（不(bù)含1年(nián)）至5年(nián±©)期以下(xià)（不(bù)含5年(ni€₽án)）小(xiǎo)額貸款取得(de)的(d¶₩e)利息收入，可(kě)選擇中國(guó)人(ré×∑'←n)民(mín)銀(yín)行(xíng)授權全國(guó)銀 →(yín)行(xíng)間(jiān)同→₹§業(yè)拆借中心公布的(de)1年(nián)期貸款市(shì)場(♥§♥λchǎng)報(bào)價利率或5年(nián)期以上(shàng)貸款市©α(shì)場(chǎng)報(bào)價利率，适​•用(yòng)《财政部 稅務總局關于金(jīn)融®™機(jī)構小(xiǎo)微(wēi)企業(yè)貸款利息收入免£∏征增值稅政策的(de)通(tōng)知(zhī)》（财稅〔2018〕91号，< εφ下(xià)稱91号文(wén)件(jiàn)φ≠）規定的(de)免征增值稅政策。

　　16号公告為(wèi)91号文(wén)件(jiàn)的( ♥ de)延續性政策文(wén)件(jiàn)，因此，按照(zhàoα¥Ω)上(shàng)述規定，具體(tǐ)适用(yòng)如(rú)下(xi‌♦αà)：

　　金(jīn)融機(jī)構向小(xiǎo)型企業(yè ε)、微(wēi)型企業(yè)和(hé)個(g<®è)體(tǐ)工(gōng)商戶發放(fàng)1年(nián)期及>'以下(xià)小(xiǎo)額貸款取得(de)的(de)利息收入，應選擇δ₩ →全國(guó)銀(yín)行(xíng)間§♠&ε(jiān)同業(yè)拆借中心公布的(de)1年(nián)期貸"®款市(shì)場(chǎng)報(bào)價利率，适用(yòλ™λ$ng)16号公告規定的(de)免征增值稅政策。

　　金(jīn)融機(jī)構向小(xiǎo)型企業(yè₩₩)、微(wēi)型企業(yè)和(hé)個(g÷∏¥↑è)體(tǐ)工(gōng)商戶發放(fàng)5年(ni©®"₹án)期及以上(shàng)小(xiǎo)額貸款取得(de)的(λ≥&de)利息收入，應選擇全國(guó)銀(yín)行(xí♠♦ng)間(jiān)同業(yè)拆借中心公布的(de)5年(nián)期以上ε ★(shàng)貸款市(shì)場(chǎng)報(≈​★bào)價利率，适用(yòng)16号公↔π告規定的(de)免征增值稅政策。

　　金(jīn)融機(jī)構向小(xiǎo)型企業(y<δ"è)、微(wēi)型企業(yè)和(hé★₩≈)個(gè)體(tǐ)工(gōng)商戶發放(fàngφ÷>)1年(nián)期以上(shàng)（不(₽​​bù)含1年(nián)）至5年(nián)期以下(xià)（不(×¥♥bù)含5年(nián)）小(xiǎo)額貸款取得(de)的 >¶♣(de)利息收入，可(kě)選擇全國(guó)銀(yín)行("∏&xíng)間(jiān)同業(yè)拆借中☆★心公布的(de)1年(nián)期貸款市(shφ₩★♦ì)場(chǎng)報(bào)價利率或5年(nián)期以上(sΩ✘ε​hàng)貸款市(shì)場(chǎng)報(bào)價利率λ"，适用(yòng)16号公告規定的(de)免征增值稅政策。

　　【問(wèn)題3】《财政部 稅務總局關于金(jīn)融機(j Ωī)構小(xiǎo)微(wēi)企業(yè)貸款λ>λ利息收入免征增值稅政策的(de)公告》（2023年(nián)第16号）對>​(duì)金(jīn)融機(jī)構的(de)定義較《财政'σ≤部 稅務總局關于金(jīn)融機(jī)♥φ<構小(xiǎo)微(wēi)企業(yè)貸款利息收入₩α免征增值稅政策的(de)通(tōng)知​≤<(zhī)》（财稅〔2018〕91号）作(zuò)出調整£β♦，我行(xíng)在适用(yòng)該項Ω™♣增值稅免稅政策時(shí)，應如(rú)何确定是(shì)否屬于文(wénσΩ≈δ)件(jiàn)規定的(de)金(jīn)融機♣∞♠ (jī)構。

　　答(dá)：2023年(nián)1月(yuè)1日(rì)至2023年(niáΩγ∑≤n)12月(yuè)31日(rì)，金(jīn)融機(↑Ωjī)構，是(shì)指經人(rén)民(m'π☆ín)銀(yín)行(xíng)、金(jīn)<♥融監管總局批準成立的(de)已通(tōng)‌★♠過監管部門(mén)上(shàng)一(yī)年(nián)度&ldqu‌♥'o;兩增兩控”考核的(de)機(j↓∑§ī)構，以及經人(rén)民(mín)銀(yín)行♦₹₩¥(xíng)、金(jīn)融監管總局、證監會(huì)批準成 ↑↑∑立的(de)開(kāi)發銀(yín)行(xíng)及政策性銀(yín)行→γ(xíng)、外(wài)資銀(yín)行(xíng)和(hé)非銀(yínγ<$₩)行(xíng)業(yè)金(jīn)融機(jī)構。“兩增兩控✘< ₹”是(shì)指單戶授信總額1000萬元以下(xià)（含）小( ≠"xiǎo)微(wēi)企業(yè)貸款同比增速不(bù)低(dī)于各項貸款• ♠同比增速，有(yǒu)貸款餘額的(de)戶數(shù)不(bù)∏γ©低(dī)于上(shàng)年(nián)同期水(‌↔shuǐ)平，合理(lǐ)控制(zhì)小(x€ Ωiǎo)微(wēi)企業(yè)貸款資産質量水(shuǐ)平和(hé)貸款綜σ✘π合成本（包括利率和(hé)貸款相(xiàn£®¶g)關的(de)銀(yín)行(xíng)服務收費(fèi)）水(shuǐ₩§≈★)平。金(jīn)融機(jī)構完成“兩增兩控&rd≥♦™quo;情況，以金(jīn)融監管總局及其∏$↕派出機(jī)構考核結果為(wèi)準。

　　2024年(nián)1月(yuè)1日(rì)至<←2027年(nián)12月(yuè)31日(rì∑≥™)，金(jīn)融機(jī)構，是(shì)指經中國(guó)人™×‍(rén)民(mín)銀(yín)行(xíng)、金(jīn✘£Ω)融監管總局批準成立的(de)已實現(xiànδ≤☆λ)監管部門(mén)上(shàng)一(yī)年σ' ∏(nián)度提出的(de)小(xiǎo)微✘&>(wēi)企業(yè)貸款增長(cháng)÷&目标的(de)機(jī)構，以及經中國(guó)人(rén)民λ<>₽(mín)銀(yín)行(xíng)、金(jīn)融監管總局∑>↕♠、中國(guó)證監會(huì)批準成立的(de)開(kāi)發銀(yíπ←∞n)行(xíng)及政策性銀(yín)行(x>↓δ×íng)、外(wài)資銀(yín)行(xíng)和(hé)非銀(yín)‍↓行(xíng)業(yè)金(jīn)融機(jī)構。金(jīn≠‌)融機(jī)構實現(xiàn)小(xiǎo)微(wēi)企業(Ω←φ♥yè)貸款增長(cháng)目标情況，以金(jīn)融監管₹↔✔​總局及其派出機(jī)構考核結果為(wè↓‌<i)準。　　

　　答(dá)：根據《财政部 稅務總局關于進一(yī)步支持小(xiǎo)微(wēi)企業(y ≠è)和(hé)個(gè)體(tǐ)工(gōng)商戶發展有(€"≠©yǒu)關稅費(fèi)政策的(de)公告》（财政部 稅務總局公‌•‌≠告2023年(nián)第12号）規定，享受減免的(de)&ld ©quo;六稅兩費(fèi)”包括資源稅（不(bù)含水(sδ&"huǐ)資源稅）、城(chéng)市(shì)維護建設稅、房(©∑fáng)産稅、城(chéng)鎮土(tǔ)地(dì)使用(yò§≠γ©ng)稅、印花(huā)稅（不(bù)含證券交易印花(hu∞÷"↓ā)稅）、耕地(dì)占用(yòng)稅和(hé)教育費(fè¶σ↔i)附加、地(dì)方教育附加。

　　【問(wèn)題2】我公司如(rú)符合相(xiàng)關政策，本次&l↓±₩"dquo;六稅兩費(fèi)”減免政策的(de)減•₽♠征幅度是(shì)多(duō)少(shǎo)？

　　答(dá)：根據《财政部 稅務總局關于進一(yī)步支持小(x ∑'iǎo)微(wēi)企業(yè)和(hé)個(gè)體(tǐ)工(gōn'✔™g)商戶發展有(yǒu)關稅費(fèi)政策的(de)公告φ←》（财政部 稅務總局公告2023年(nián)第'<♦12号）第二條規定，自(zì)2023年(nián)1月(yuè)1§α©↔日(rì)至2027年(nián)12月(yuè)31日(rα™≥←ì)，對(duì)增值稅小(xiǎo)規模納稅人(rénγΩ)、小(xiǎo)型微(wēi)利企業(yè)和(h☆ ​é)個(gè)體(tǐ)工(gōng)商戶減半征λ$♠收資源稅（不(bù)含水(shuǐ)資源稅）、城(chéng)市(shì☆♥&Ω)維護建設稅、房(fáng)産稅、城(chéng)鎮土(δ♣tǔ)地(dì)使用(yòng)稅、印花(hu®★≥★ā)稅（不(bù)含證券交易印花(huā)稅）、耕地(dì)占用(yòng)¥≥<™稅和(hé)教育費(fèi)附加、地(dì)Ω♠¶λ方教育附加。

　　【問(wèn)題3】我公司如(rú)何判斷是(shì)§σπ否可(kě)以按照(zhào)小(xiǎ®↔••o)型微(wēi)利企業(yè)申報(bào)享受&α∑¥&ldquo;六稅兩費(fèi)”減免優惠？

　　答(dá)：小(xiǎo)型微(wēi)利企業(yè)的(de)判定★β→•以企業(yè)所得(de)稅年(nián)度↕↑彙算(suàn)清繳結果為(wèi)準。登記為(wèi)增值γπ稅一(yī)般納稅人(rén)的(de)新設立企業(y©γ✘•è)，從(cóng)事(shì)國(guó)家(jiā)非限制(zhì)£Ωπ和(hé)禁止行(xíng)業(yè)，且同時(sh‌←í)符合申報(bào)期上(shàng)月(y£ uè)末從(cóng)業(yè)人(rén)數(shù)不(→ ©•bù)超過300人(rén)、資産總額不(bù)超過5000萬元兩項條件>♦≥(jiàn)的(de)，可(kě)在辦理(lǐ)首次彙算(suàn<✘)清繳前按照(zhào)小(xiǎo)型微(w☆♣≠ēi)利企業(yè)申報(bào)享受&ldλ₽"★quo;六稅兩費(fèi)”減免優惠；σ÷對(duì)于新設立當月(yuè)即按次申報(bào)的(d¶> e)，則根據設立時(shí)是(shì)否同時(shí)符合從(cóng)業γ♦∞>(yè)人(rén)數(shù)不(bù)超過300人(rén↔σ•β)、資産總額不(bù)超過5000萬元兩項條件(ji® àn)來(lái)判斷是(shì)否可(kě)以✔'按照(zhào)小(xiǎo)型微(wēi)利企業(yè)申報( •bào)享受“六稅兩費(fèi)&βπ∑÷rdquo;減免優惠。

　　【問(wèn)題4】我公司由增值稅小(xiǎo)規模納稅人(rén)轉₽↑♠₽登記為(wèi)增值稅一(yī)般納稅人(rén)，還(©®∏hái)能(néng)享受“六稅兩費(fèi)”減♥♥免優惠嗎(ma)？

　　答(dá)：增值稅小(xiǎo)規模納稅人(rén)按規定登記→ε∑∑為(wèi)一(yī)般納稅人(rén)的(de)，自(zì)一(yī€δ )般納稅人(rén)生(shēng)效之日(rì↔↔≥¶)起不(bù)再按照(zhào)增值稅小(xiǎo)規模納稅人(r‍β±én)适用(yòng)“六稅兩費(fèi)&rd&←‌quo;減免政策。但(dàn)是(shì)，如(rú)果你(nǐ)公司符合小(㮥§xiǎo)型微(wēi)利企業(yè)條件(jiàn)，或者屬"§于個(gè)體(tǐ)工(gōng)商戶，仍然可'§δ®(kě)以據此享受“六稅兩費(fèi)”減免優惠✘δ ≤。

　　【問(wèn)題5】我公司為(wèi)增值稅小(xiǎo)規模納↔Ω稅人(rén)，已符合增值稅一(yī)般納稅人(rén)有ε♥(yǒu)關規定，但(dàn)是(shì)還(háβ∏↓✔i)未進行(xíng)一(yī)般納稅人(±←rén)登記，還(hái)能(néng)按小(xiǎoΩ≥™♥)規模納稅人(rén)享受“六稅兩費(f↑™Ω©èi)”減免優惠嗎(ma)？

　　答(dá)：增值稅年(nián)應稅銷售額超過小(xiǎo)規模納稅人(rén)★₹标準應當登記為(wèi)一(yī)般納稅人(rén)而未登記，×✔經稅務機(jī)關通(tōng)知(zhī)，逾期仍不(bù)辦理(lǐ>≥•)登記的(de)，自(zì)逾期次月(y≈ε★>uè)起不(bù)再按照(zhào)增值稅小(xiǎo)規模納稅人(rén©★)申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減λ÷↓免優惠。

　　【問(wèn)題6】我公司是(shì)分(fēn∞¶♠)支機(jī)構，登記為(wèi)一(yī)般納稅人<¥(rén)，是(shì)否可(kě)以申報(bào)享受&lβλ☆λdquo;六稅兩費(fèi)”減免優惠？

　　答(dá)：企業(yè)所得(de)稅實行(xíng)法人(ré×"♠n)稅制(zhì)，由總機(jī)構統一(yī)計(jì)算(s φuàn)包括彙總納稅企業(yè)所屬各個(gè)不(bù)具有(yǒuπε↑)法人(rén)資格分(fēn)支機(jī)構在內(nèi)的(de)全部應納Ω↑φ✔稅所得(de)額、應納稅額，以法人(rén)✘ᣕ機(jī)構為(wèi)整體(tǐ)判斷是(shì)否λδ屬于小(xiǎo)型微(wēi)利企業(yè)。企¥δφλ業(yè)所屬各個(gè)不(bù)具有(yǒu)法人(rén)資格的←∞γ(de)分(fēn)支機(jī)構，登記為(w εèi)增值稅一(yī)般納稅人(rén)的(de)，應當根據總機(j©λī)構是(shì)否屬于小(xiǎo)型微(✔λ₽ wēi)利企業(yè)來(lái)判别能(néng)否申報(bàγαδo)享受“六稅兩費(fèi)&rdq₽'uo;減免優惠。

　　【問(wèn)題7】我公司是(shì)2 <​<023年(nián)的(de)新設立企業(yè)，♦≠尚未辦理(lǐ)過彙算(suàn)清繳，能(néng)否申報(bà↓♥‍$o)享受“六稅兩費(fèi)”減免優惠？

　　答(dá)：登記為(wèi)增值稅一(yī)般納稅人(rén)的(de)新設立企業(yè ™>)，從(cóng)事(shì)國(guó)家(jiā)非限制(zhì)和($→γ§hé)禁止行(xíng)業(yè)，且同時(shí)符合申報(bào  )期上(shàng)月(yuè)末從(cóng)業®↓Ω(yè)人(rén)數(shù)不(bù)超過300人(r §én)、資産總額不(bù)超過5000萬元兩項條件(jiàn)的(de)，在辦"λ♣π理(lǐ)首次彙算(suàn)清繳前，可(kě)按照(zhào)小(x®↓iǎo)型微(wēi)利企業(yè)申報(bào)享受&ld∏'♥quo;六稅兩費(fèi)”減免優惠。

　　【問(wèn)題8】我公司成立于2022年(nián)8月(€♥yuè)，屬于一(yī)般納稅人(rén)，2023年(nián)6月(yε♦γuè)剛剛完成首次彙算(suàn)清繳申報(bào)，如(rú∞∏)何确定是(shì)否可(kě)以申報(bào)享受“"§ 六稅兩費(fèi)”減免優惠？

　　答(dá)：按規定辦理(lǐ)首次彙算(suàn)清繳後确定是(shì)小(xiǎo)型微∏₹βδ(wēi)利企業(yè)的(de)一(yī)般納稅人(rén)，自§‍↓(zì)辦理(lǐ)彙算(suàn)清繳的(de)次月(yu♠σ&★è)1日(rì)至次年(nián)6月(yuè)30日(rì)，♥'可(kě)申報(bào)享受“六稅兩∑'費(fèi)”減免優惠；确定不(bù)屬于小(xiǎo)型微(≥☆wēi)利企業(yè)的(de)一(yī)般納稅人(rén)，自(z§↑βì)辦理(lǐ)彙算(suàn)清繳的(de)次月₹≈↕(yuè)1日(rì)至次年(nián) ₽6月(yuè)30日(rì)，不(bù)得(de)再申報(bào)享受&l'☆₩ dquo;六稅兩費(fèi)”減 >₹免優惠。新設立企業(yè)按規定辦理(lǐ)首次彙算(suàn)清繳π<$✔後，按規定申報(bào)當月(yuè)及之前的(de)&ldquo∑₽;六稅兩費(fèi)”的(de)，也(yě)依據首次彙算✔<↓(suàn)清繳結果确定是(shì)否可(kě)申報(₩♣♦bào)享受減免優惠。

　　【問(wèn)題9】外(wài)出報(bào)&♠↕‌驗的(de)納稅人(rén)、跨區(qū)稅源登記的(de)納稅人(r£©​én)能(néng)否享受“六稅兩費(fèi)”減免政↑¥ 策？

　　答(dá)：包括外(wài)出報(bào)驗、跨區(qū)稅源登記的(de)納稅人(rén£ )在內(nèi)的(de)各類納稅人(rén)，均應當根據其稅務登記信息、Ω≤♣ 增值稅一(yī)般納稅人(rén)登記信息★♥→£和(hé)企業(yè)所得(de)稅彙算(suàn♣✔λ")清繳信息，綜合判斷是(shì)否屬于增值稅小(xiǎ→"™o)規模納稅人(rén)、個(gè)體(tǐ)工(gōng)商戶或小( §xiǎo)型微(wēi)利企業(yè)，符合條件(jiàn)的(•π&de)可(kě)以享受“六稅兩費(fèi>♠±‍)”減免政策。

　　【問(wèn)題10】自(zì)然人(rén)是(shì)否可∞&(kě)以享受“六稅兩費(fèi)”減免政策？代開(k✘₩ ✔āi)發票(piào)的(de)納稅人(rén)在代開(kāi)環節能(né♠∑σ→ng)否享受“六稅兩費(fèi)ε'”減免政策？

　　答(dá)：根據增值稅有(yǒu)關規定，自(zì)然人(rén)（即其他(≠✘tā)個(gè)人(rén)）不(bù)≈↓ 辦理(lǐ)增值稅一(yī)般納稅人(rén)登記，因&∏此自(zì)然人(rén)可(kě)以按照(zhào)小(xiǎo)‌​規模納稅人(rén)享受“六稅兩費(‌✔fèi)”減免政策。根據現(xiàn  €)行(xíng)規定，增值稅一(yī)般納稅人(ré↑'n)無需代開(kāi)發票(piào)，包括自(zì)然人(ré€₹₩n)在內(nèi)的(de)各類增值稅小(xiǎo)規模納稅人(rén)在代&₹λ開(kāi)發票(piào)環節時(shí)，可(kě∑∞)以享受“六稅兩費(fèi)”減免政<£♠≠策。

　　【問(wèn)題11】我公司“六稅兩費(fè₩↕i)”的(de)申報(bào)逾期了↕™÷(le)，是(shì)否還(hái)可(λ↔kě)以享受“六稅兩費(fèi)”減免優惠£¥？

　　答(dá)：增值稅小(xiǎo)規模納稅人(rén)逾期申報(bào)的(de)&ldq↑σγuo;六稅兩費(fèi)”稅費(fèi)款的♣©(de)屬期在2019年(nián)1月(yu±∑è)1日(rì)至2027年(nián)12月(yuè)31日(rì)內(♦ nèi)，可(kě)申報(bào)享受&ldq↕↔★uo;六稅兩費(fèi)”減免優惠；登εφ™記為(wèi)一(yī)般納稅人(rén)的(de)個(gè)體(tǐ)←←工(gōng)商戶逾期申報(bào)的(de)“$≠六稅兩費(fèi)”稅費(fèi)款的(de)屬期在20✔≈​₹22年(nián)1月(yuè)1日(rì)至Ω✘¥2027年(nián)12月(yuè)31©£®↕日(rì)內(nèi)，可(kě)申報(bào)享受減免優惠；登記為(wèiΩ>)一(yī)般納稅人(rén)的(de)小(xiǎo"✘)型微(wēi)利企業(yè)和(hé)新設立企業♣≈∞(yè)逾期申報(bào)的(de)“六稅兩費(fèi)​₽”稅費(fèi)款的(de)屬期在2022£↕年(nián)1月(yuè)1日(rì)至≈≥2027年(nián)12月(yuè)31日(rì)內₽δ€(nèi)的(de)，符合文(wén)件(jiàn)規定情形的(de≠☆←)，也(yě)可(kě)申報(bào)享受減×£≥免優惠。

　　【問(wèn)題12】我公司已按規定享受了(le)其他(tā)優惠政策，還(✔$hái)可(kě)以繼續享受“六稅φ₹兩費(fèi)”減免優惠嗎(ma)？

　　答(dá)：增值稅小(xiǎo)規模納稅人(rén)、小(xiǎo)型微(wēi)利¥≈♠α企業(yè)、個(gè)體(tǐ)工(gōng)商戶已依法享受其♠α他(tā)優惠政策的(de)，可(kě)疊加享受&l→™dquo;六稅兩費(fèi)”減免優惠。在享受優惠的(de)順序上♣<↕∞(shàng)，“六稅兩費(f₹‌èi)”減免優惠是(shì)在享受其他(tā)優惠基礎£•上(shàng)的(de)再享受。原來(lái)适用(yòng)比例減免或定>≈γ☆額減免的(de)，“六稅兩費(fèi)”減免額®♠計(jì)算(suàn)的(de)基數(shù)是(sh•÷< ì)應納稅額減除原有(yǒu)減免稅額後的(de)數(shù)額。

　　【問(wèn)題13】我公司同時(shí>₽)申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)” ☆γ減免優惠和(hé)重點群體(tǐ)、扶持自(zì)主就(jΩΩiù)業(yè)退役士兵(bīng)創業(yè)就( ♦↔jiù)業(yè)政策減免城(chéng)市(shì)維護建設稅、教育費α£(fèi)附加、地(dì)方教育附加，應當按什(shén)麽順序處理<←φ£(lǐ)？

　　答(dá)：納稅人(rén)同時(shí)申報(bào)享受“六稅兩費(€☆✔fèi)”減免優惠以及重點群體(tǐ)、扶持自(<≤&zì)主就(jiù)業(yè)退役士兵(>©∑≈bīng)創業(yè)就(jiù)業(yè)政策減免城(chéng)>∞市(shì)維護建設稅、教育費(fèi)附♦↔∑加、地(dì)方教育附加的(de)，應先享受重點群體©→φ(tǐ)、扶持自(zì)主就(jiù)業(yè)退役€↓>士兵(bīng)創業(yè)就(jiù)業(yè)政策，再∞£按減免後的(de)金(jīn)額申報(bào)享受&ldπεquo;六稅兩費(fèi)”減免優惠。

　　【問(wèn)題14】我公司辦理(lǐ)首次彙算(suàn)清繳申<¥↓₩報(bào)後，對(duì)于首次彙算(£ ₽suàn)清繳申報(bào)前已按規定繳納的(de)&ldquo≤§​;六稅兩費(fèi)”是(shì)否需要(yα£×₩ào)進行(xíng)更正？

　　答(dá)：登記為(wèi)一(yī)般納稅人(rén)的(de)新設立企業(yè)  λ按規定辦理(lǐ)首次彙算(suàn)清繳申報(b↑↕≠ào)前，已按規定申報(bào)繳納&ld ★quo;六稅兩費(fèi)”的(de)，不(bù)再‌λ>£根據首次彙算(suàn)清繳結果進行(xíng‌"₩©)更正。

　　【問(wèn)題15】我公司為(wèi)小(xiǎ☆Ω÷∞o)型微(wēi)利企業(yè)，逾期辦理(lǐ)或更正®÷™企業(yè)所得(de)稅年(nián)度彙算(suφ↔ ™àn)清繳申報(bào)後，是(shì)否需要(yào)相γβ®​(xiàng)應對(duì)“♦♦六稅兩費(fèi)”的(de)申報(bàΩαo)進行(xíng)更正？

　　答(dá)：登記為(wèi)增值稅一(yī)般納稅人(rén)的(de)小(±βxiǎo)型微(wēi)利企業(yè)、新設立企業(y¥ è)，逾期辦理(lǐ)或更正彙算(suàn)清繳申報"≠<→(bào)的(de)，應當依據逾期辦理(lǐ)或更正申報(bào)的(de∏•)結果，申報(bào)享受減免優惠，并應當對(d¶∏φβuì)“六稅兩費(fèi)”申報(®  bào)進行(xíng)相(xiàng)應更正。 

　　【問(wèn)題16】我公司申報(bào)“六稅兩""α費(fèi)”減免優惠時(shí)，需要(yào)向稅務機∞₹☆(jī)關提交什(shén)麽資料？

　　答(dá)：本次減免優惠實行(xíng)自(zì)行(xíng)申報(bào)享受方式，除€←®™申報(bào)表單外(wài)，不(bù)需額‍<‌外(wài)提交資料。

　　答(dá)：沒有(yǒu)變化(huà)。小(xiǎo)型微(₩'☆∏wēi)利企業(yè)是(shì)指從(cóng)事(≥<shì)國(guó)家(jiā)非限制(zhì)和≈&>(hé)禁止行(xíng)業(yè)，且同時(shí)>​ 符合年(nián)度應納稅所得(de)額不(bù)超過300萬元、‌★從(cóng)業(yè)人(rén)數(shù)不(bùε≈≤)超過300人(rén)、資産總額不(b‍" ù)超過5000萬元等三個(gè)條件(ji ∏àn)的(de)企業(yè)。

　　【問(wèn)題2】小(xiǎo)型微(wēi)利→£​企業(yè)所得(de)稅最新優惠政策出台後，我©↓公司在辦理(lǐ)彙算(suàn)清繳時(s‍₽λ&hí)，小(xiǎo)型微(wēi)利企業(yè)從(cóng)業↔≤σ(yè)人(rén)數(shù)、資産總額指标的(de)計(jì)算(su≈×&àn)方法有(yǒu)沒有(yǒu)變化(huà)？✘ε

　　答(dá)：沒有(yǒu)變化(huà)。從(cóng)業(yè)人(rén)數(sh₹✘ù)和(hé)資産總額指标，按企業(yè)全年(nián)的(de§¶↑)季度平均值确定。具體(tǐ)計(jì)算(suàn)公★↑&↓式如(rú)下(xià)：

　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

　　全年(nián)季度平均值＝全年(nián)各季度平均值之和(hé)&d∏€ivide;4

　　年(nián)度中間(jiān)開(kāi☆♣ )業(yè)或者終止經營活動的(de)，以其實際經營"↑₽期作(zuò)為(wèi)一(yī)個(gè)納稅年(™<♠nián)度确定上(shàng)述相(xiàng)關指标。

　　【問(wèn)題3】我公司在預繳企業(yè)所得(de)稅∏σ♦α時(shí)，如(rú)何判斷是(shì)否屬于符合條件(jiàn)的( £¶©de)小(xiǎo)型微(wēi)利企業(yè)？α>≈•

　　答(dá)：預繳企業(yè)所得(de)稅時(shí)Ω♦∏，小(xiǎo)型微(wēi)利企業(yè)的(d&∑e)資産總額、從(cóng)業(yè)人(rén)數(shù)、年(niΩ₹✔án)度應納稅所得(de)額指标，暫按當年(nián)度截至本期預繳申報(b¥£ào)所屬期末的(de)情況進行(xíng)判斷≠™。其中，資産總額、從(cóng)業(yè)人(≥™α↕rén)數(shù)指标比照(zhào)&倶ldquo;全年(nián)季度平均值”的(de)計(jì)₩γσ算(suàn)公式，計(jì)算(suàn)截至本期預繳πε↑申報(bào)所屬期末的(de)季度平均值；年(nián)度 ✘σε應納稅所得(de)額指标暫按截至本期預繳申報(bào)所屬期末不(bùπ♦)超過300萬元的(de)标準判斷。

　　【問(wèn)題4】我公司在外(wài)地(d÷÷≥¥ì)設立了(le)一(yī)家(jiā)分(fēn)支機(jī)構，在判斷小">(xiǎo)型微(wēi)利企業(yè)條件(jiàn)時(shí)≠≥≥，從(cóng)業(yè)人(rén)數(shù)、資産總額ε$β≈指标是(shì)否包括分(fēn)支機(jī)構的(de)相(x‌ iàng)應部分(fēn)？

　　答(dá)：現(xiàn)行(xíng)企業(yè)所得(de)稅實行(xíng)法人(r"☆×én)稅制(zhì)，企業(yè)應以法人(ré£♠★×n)為(wèi)主體(tǐ)，計(jì)算(suàn)從(cóng)業(≠δ≥yè)人(rén)數(shù)、資産總額等指标，即企  →業(yè)設立不(bù)具有(yǒu)法人(rén)資格分(fēn)支機ε¶(jī)構的(de)，應當彙總計(jì)算(suàn)總σ¶ 機(jī)構及其各分(fēn)支機(jī)構的(de)從(cón←↓®g)業(yè)人(rén)數(shù)、資産總額、年(nián)度↓<‌應納稅所得(de)額，依據合計(jì)數(shù)判斷是(shì)否<✔符合小(xiǎo)型微(wēi)利企業(yè)條件(jiàn)。

　　【問(wèn)題5】我公司是(shì)一(yīδ★∞)家(jiā)小(xiǎo)型微(wēi)利企業(yè)，如(rúδ®)果享受小(xiǎo)型微(wēi)利企業(ε&yè)稅收優惠政策，需要(yào)到(dào)稅務機(jī)關辦理( α​<lǐ)什(shén)麽手續？

　　答(dá)：小(xiǎo)型微(wēi)利企業(yè)在預繳和(hé)彙算(suàn)$♠≈÷清繳企業(yè)所得(de)稅時(shí)，通(tōng)過填寫納稅申報☆‍≤(bào)表即可(kě)享受小(xiǎo)型微(wēi₩€©)利企業(yè)所得(de)稅優惠政策。小(xiǎo)型微(wēi)✘♦∑利企業(yè)應準确填報(bào)基礎信息，包括從(<∑ε♣cóng)業(yè)人(rén)數(shù)、資産總σ→♥額、年(nián)度應納稅所得(de)額、國(guó)家(jiā)限制✔ (zhì)或禁止行(xíng)業(yè)等，信息∑‍‌λ系統将為(wèi)小(xiǎo)型微(wēi)利企業(≠£≈yè)智能(néng)預填優惠項目、自(zì)動計(jì)算(suàn¶‍γ)減免稅額。

　　【問(wèn)題6】個(gè)體(tǐ)工(gōng)商戶減‍£β≤半征收個(gè)人(rén)所得(de)稅政策的(de)優®↓∞∑惠力度提高(gāo)了(le)嗎(ma)？具體©Ω&(tǐ)規定是(shì)什(shén)麽？

　　答(dá)：為(wèi)貫徹落實黨中央、國(guó)務院決策部署，進一(yī)步支持個(g≥ ‍è)體(tǐ)工(gōng)商戶發展，财政部、×≥✘☆稅務總局聯合制(zhì)發《關于進一(yī)步支持小(x$×♣£iǎo)微(wēi)企業(yè)和(hé)個(gè)體(tǐ)工(gōnσ"​φg)商戶發展有(yǒu)關稅費(fèi)政策的(de)公告》（2023年(n€ ‍‌ián)第12号），自(zì)2023年(nián±↕α∑)1月(yuè)1日(rì)至2027年(nián)12¶×¥≥月(yuè)31日(rì)，對(duì)個(gè)ε→¶體(tǐ)工(gōng)商戶年(nián)應納稅所得(↓★de)額不(bù)超過200萬元的(de)部分(fēn)，減半征φ✔收個(gè)人(rén)所得(de)稅。個(gè)體(tǐ)工(gō∞←₽♣ng)商戶在享受現(xiàn)行(xíng)其他(tā)個(gè)人(rén§ ®≈)所得(de)稅優惠政策的(de)基礎上(shàng)，可(kě)疊δ>加享受此項優惠政策。上(shàng)述規定将個(₩±gè)體(tǐ)工(gōng)商戶減半征收個(gè↕'$↑)人(rén)所得(de)稅的(de)年(nián)應納稅所得(de)額範圍，↑₩由不(bù)超過100萬元提高(gāo)為(wèi)不(bù)超過←σ♥φ200萬元，進一(yī)步加大(dà)了(le)優惠力度。

　　【問(wèn)題7】享受個(gè)體(tǐ)工(gōng)Ω™$商戶減半征收個(gè)人(rén)所得(de)稅政策的(de)減免± 稅額如(rú)何計(jì)算(suàn)？

　　答(dá)：根據《國(guó)家(jiā)稅務總局關于進一(yī)步落實支持個∏♣>(gè)體(tǐ)工(gōng)商戶發展個(gè)人(réλ♥n)所得(de)稅優惠政策有(yǒu)關事(shì)項的(de)公告》（2δ←023年(nián)第12号）規定，個(gè)體(tǐ)★§☆•工(gōng)商戶享受減半征收個(gè)人★&₽(rén)所得(de)稅政策的(de)減免稅額=（經營所得(de₽• )應納稅所得(de)額不(bù)超過200萬元部分(fēn)的(de<α )應納稅額-其他(tā)政策減免稅額×經營所得(de)應納稅所得( &de)額不(bù)超過200萬元部分(fēn)÷經營所得Ω♣≤(de)應納稅所得(de)額）×50%。

　　這(zhè)一(yī)計(jì)算(suàn)規則  ≤©我們已經內(nèi)嵌到(dào)電(diàn)子(zǐ)稅↑♣λ務局信息系統中，稅務機(jī)關為(wèi)納稅人(r$↔én)提供申報(bào)表和(hé)報(b∑ ào)告表預填服務，符合條件(jiàn)的(de)納>£稅人(rén)準确、如(rú)實填報(bào)經營情況數↕§™σ(shù)據，系統即可(kě)自(zì)動計(j₩≠∏ì)算(suàn)出減免稅金(jīn)額。

　　【問(wèn)題8】個(gè)體(tǐ)工(gōng)商戶享受減半征收個↑>∏"(gè)人(rén)所得(de)稅政策是(shì)σ"否需要(yào)辦理(lǐ)備案？

　　答(dá)：個(gè)體(tǐ)工(gōng)商戶在預繳和(hé) σ彙算(suàn)清繳個(gè)人(rén)所得(deπ∞φ)稅時(shí)均可(kě)享受減半征稅政策，享受政策時(shí)無需備案，通→±×(tōng)過填寫個(gè)人(rén)所得(de)稅∏>&★納稅申報(bào)表和(hé)減免稅事(shì←‍₽♥)項報(bào)告表相(xiàng)關欄次，✔→即可(kě)享受。

　　【問(wèn)題9】個(gè)體(tǐ)工(gōng)商戶®​如(rú)何申報(bào)享受減半征收個(gè)人(rén)所得(de$£₹φ)稅政策？

　　答(dá)：對(duì)于通(tōng)過電(diàn)子(zǐ)稅務局申報(bào★≠↓™)的(de)個(gè)體(tǐ)工(gōng)商戶，稅≈↕☆務機(jī)關将自(zì)動為(wèi)其提供申報(b ∑↕ào)表和(hé)報(bào)告表中該項政策的(₩©♥de)預填服務。實行(xíng)簡易申報(bào)的↓π(de)定期定額個(gè)體(tǐ)工(gō≥λ"★ng)商戶，稅務機(jī)關按照(zhào)減免後的(de)應納¥‌₽稅額自(zì)動進行(xíng)稅款劃繳。

　　【問(wèn)題10】我是(shì)個(gè)體(tǐ)工(gōng)商戶✘→，今年(nián)已就(jiù)經營所得(de)預繳稅款£∏，還(hái)能(néng)享受減半征稅優α←¶ 惠政策嗎(ma)？

　　答(dá)：為(wèi)最大(dà)程度釋放(fàng)減稅紅∞±Ωλ(hóng)利，個(gè)體(tǐ)工(gōng)商戶今‌♣♦♣年(nián)前幾個(gè)月(yuè)已就(©β≈♣jiù)經營所得(de)預繳稅款的(de)φ$×≤，也(yě)能(néng)享受稅收優惠。具體(tǐ)辦法是(sh©×γ₩ì)，按照(zhào)《财政部 國(guó)家(jiā)稅務總π✔α÷局關于進一(yī)步支持小(xiǎo)微(wēi‍©•)企業(yè)和(hé)個(gè)體(tǐ)工(gōng)商戶發展₽←有(yǒu)關稅費(fèi)政策的(de)公♥≤×告》（2023年(nián)第12号）應減征的(de)稅款，在公告發∑δα♠布之日(rì)前已繳納的(de)，可(kě)申請π™(qǐng)退稅；也(yě)可(kě)自(zì)動抵減以後月(yuè<✘₩‌)份的(de)稅款，當年(nián)抵減不(<↑bù)完的(de)在年(nián)度彙算(suàn)清繳時↕♦(shí)辦理(lǐ)退稅。

　　【問(wèn)題11】我是(shì)核定≤©®☆征收個(gè)人(rén)所得(de)稅的(de)個→™"(gè)體(tǐ)工(gōng)商戶，能(né  ↓§ng)夠享受減半征收個(gè)人(rén)所得(de)↓§稅政策嗎(ma)？

　　答(dá)：可(kě)以享受。根據《國(guó)家(jiā)稅務總局關于進一(yī)步落♣↕​∏實支持個(gè)體(tǐ)工(gōng)商戶發展↓ ™個(gè)人(rén)所得(de)稅優惠政策有(y∏"ǒu)關事(shì)項的(de)公告》（2023年(nián)第12ε•号）規定，個(gè)體(tǐ)工(gōng ₩)商戶不(bù)論是(shì)查賬征收還(hái)≥←€是(shì)核定征收個(gè)人(rén)所得(de)稅，均&→可(kě)享受減半征稅政策。