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工(gōng)資與社保必須一(yī)緻？員(yuán♠λ∏)工(gōng)自(zì)願放(fàng)®δ棄社保可(kě)以？今天統一(yī)答(dá)複！
2022-05-18 09:18:35工(gōng)資與社保必須一(yī)緻？員(δ∏♥yuán)工(gōng)自(zì)願放(fàng)棄社保可(kě)以？☆↑σ今天統一(yī)答(dá)複！企業(yè)社保繳費(fèi)，是(shì)不(bù)是(shì)必須↕₩₹要(yào)跟個(gè)人(rén)的(de)工(gōng)資保持一↕∞(yī)緻呢(ne)？這(zhè)個(gè)問(wèn)題主要(yào)↕↑是(shì)針對(duì)于社保稅改的(de)一(yī)個(₩α₽gè)問(wèn)題。
因為(wèi)我們都(dōu)知(zhī)道(dào)從(c₩δóng)2019年(nián)1月(yuè)1号開(k÷∞₩āi)始，社保将由稅務部門(mén)逐步♥¶開(kāi)始征收，那(nà)麽這(zhè)也(yě)就(ji£★Ωù)意味著(zhe)社保稅改的(de)落實和(hαδ♥é)執行(xíng)，從(cóng)2019年(nián)開(kāi)始都("±dōu)是(shì)要(yào)慢(màn)慢(màn≈←≤☆)的(de)執行(xíng)了(le)。
随著(zhe)社保入稅+金(jīn)稅三期的(de)強大(dà)，隻要(yà♦ o)對(duì)比工(gōng)資和(hé)社保不(bù)一(¶πyī)緻，企業(yè)就(jiù)存在問(wèn)題。
工(gōng)資與社保不(bù)一(yī)緻 涉稅風(fēng)險分(fēn)析 理(lǐ)論上(shàng)來(lái)說(shuō)，工(gōng)資和(h≈•"é)社保是(shì)一(yī)緻的(de)，但(dàn)是(shì)兩者不(↓λ€bù)一(yī)緻，不(bù)一(yī)定就(jiù)代•≥表企業(yè)有(yǒu)問(wèn)題。就(jiù)算(suàn)系統提示異常， ✘₹不(bù)代表企業(yè)就(jiù)存在問(wèn)題的★↑(de)。 舉個(gè)例子(zǐ)，給小(xiǎo)夥伴們一(yī)起分(fēn)析這( ↑σzhè)問(wèn)題。 某總部在深圳，李四在深圳總部簽訂勞動合同，因李四是(shì)±÷深戶，要(yào)求繳納在深圳，後面被總部派去(qù)上(shàng)海(hǎ≤§σβi)公司任職，上(shàng)海(hǎi)公司負責支付并承擔工(gōn♠→g)資薪金(jīn)代扣代繳個(gè)稅、承擔社保費(fè £i)。 那(nà)上(shàng)海(hǎi)公司來≥₩≠(lái)說(shuō)，隻有(yǒu)工(g€®↑→ōng)資代扣代繳個(gè)稅，沒有(yǒu)社保，企業(yè)<≤∏♥是(shì)不(bù)是(shì)有(yǒu)很(Ω¥hěn)大(dà)的(de)涉稅風(fēng)險？ 有(yǒu)人(rén)有(yǒu)這(zhè)樣的(de)疑問(wèn)≈☆：在上(shàng)海(hǎi)隻繳個(gè)稅，沒有(yǒu)繳♠₽×π社保，會(huì)不(bù)會(huì)被上(shàng)海(hǎi)稅局認₽★'定公司有(yǒu)問(wèn)題？ 企業(yè)，總不(bù)能(néng)因為(wèi)稅局要(yào)求⩶★社保和(hé)工(gōng)資必須一(yī)緻ε☆，所以總分(fēn)公司不(bù)允許調配員(yuán)工(gōng)。肯定不ε™(bù)行(xíng)的(de)，那(nà)怎麽看(kàn)這(zhè↔ ♦)涉稅風(fēng)險呢(ne)？ 我們分(fēn)兩種情況來(lái)看(kàn)： 情況1：企業(yè)人(rén)資不(bù)變，σσ企業(yè)如(rú)何面對(duì)稅務稽查？ 需要(yào)企業(yè)從(cóng)多(duō)方面方式證實。ε↔<∞比如(rú)企業(yè)調配協議(yì)，按協議(yì)發放(fàβ ng)薪酬，有(yǒu)簽名文(wén)件(jiàn✘>↓)等。 情況2：企業(yè)人(rén)員(yu←& σán)調配，企業(yè)如(rú)何面對(duì)稅務稽查？π₽ 就(jiù)像案例，李四在深圳總部交社保，調撥到(dào)上(shàng)©£★↔海(hǎi)公司，隻扣個(gè)稅。這(zhè) ≠δ種情況怎麽辦？賬務上(shàng)可(kě)以把這(zhè)部♠分(fēn)社保作(zuò)為(wèi)✘™¥≤其他(tā)應收/應付挂賬，上(shàng)海(hǎi)公司可(kě)λ♦'©提供內(nèi)部證據作(zuò)以稅前列支。 其實，李四完全可(kě)以在總部繳社保和(hé)發 §®工(gōng)資扣個(gè)稅。由于上(shàn™♠± g)海(hǎi)承擔社保、工(gōng)資。則需要(yào)上(shà πng)海(hǎi)公司支付給深圳總部，同時(shí≈β)，深圳總部給上(shàng)海(hǎi)分(fēσ₽↔"n)公司開(kāi)票(piào)，作(™$zuò)以稅前抵扣憑證。 因此，工(gōng)資與社保的(de)涉稅風(fēng)險，必須與企業(yè♠®≤)管理(lǐ)相(xiàng)關聯。我們需要(yào)全面徹底了(le)解涉稅業(yè)務，準确理(lǐ)解涉稅政 ✘策，然後找到(dào)風(fēng)險可(kě)控的(de)方案。
牢記！這(zhè)4個(gè)方面 工(gōng)資涉稅稽查 根據企業(yè)情況，稽查人(rén)員(γ∑₹yuán)針對(duì)企業(yè)賬務上(×♣shàng)的(de)工(gōng)資支出，可(kě)從(có'™ng)4個(gè)方面入手稽查： 1、審核工(gōng)資憑證 檢查企業(yè)人(rén)員(yuán)花(huā)名冊、考勤表☆↕δ、工(gōng)資明(míng)細賬和(hé)工(gōng)資條，審核發↓'☆放(fàng)工(gōng)資與銀(yínε≈λ∑)行(xíng)代發工(gōng)資的(d↑ ↓e)數(shù)據是(shì)否一(yī)¶♣¥緻。 2、檢查企業(yè)職工(gōng)人(rén)數(shù)、薪•Ω酬标準 檢查職工(gōng)人(rén)數(shù)分(fē£δn)析企業(yè)記賬憑證和(hé)原始憑證，結合企業(yè)生(shēngγ")産經營情況和(hé)生(shēng)産規模來(lá♥λ∑i)判斷企業(yè)職工(gōng)人(rén)數∞<♠(shù)和(hé)形成标準是(shì)否合理(lǐ¥φλ)。 3、審查賬實差異 審查分(fēn)析企業(yè)“應付職工(gōng)薪酬Ω✘™”科(kē)目與實際工(gōng)資總額是(sh×€↕"ì)否一(yī)緻，核對(duì)各種津貼、補助和(hé)獎金(jī×∏n)發放(fàng)是(shì)否正常。 4、結合第三方信息系統分(fēn)析企業(yèε↑)數(shù)據 利用(yòng)金(jīn)稅三期系統和≤ε(hé)社保系統，核查工(gōng)資表中人(r×φ♣én)員(yuán)與企業(yè)交社保人(rén)員(<←≠yuán)是(shì)否一(yī)緻，并對(duì)企業(→φ yè)繳納個(gè)稅和(hé)收入情況實施檢查。 社保挂靠個(gè)人(rén)與企業(yè)δ®風(fēng)險 挂靠社保可(kě)以說(shuō)是(shì)一(yī)件(ji♦$₩σàn)很(hěn)常見(jiàn)的(de)事(shì)情了(leδγ♣)，但(dàn)是(shì)挂靠社保個(gè)人(rén)和(hé)企業(©$ε±yè)将面臨哪些(xiē)涉稅風(fēng)險，你(nǐ)知(zhī)道(dà↓€o)嗎(ma)？嚴重的(de)則要(yào)入刑！ 1、對(duì)于個(gè)人(rén)的(de)風(fēng)險 ①騙保情節嚴重的(de)，要(yào)入刑！ 根據《廣東(dōng)省社會(huì)保險基金(jīn)監÷₹ε≈督條例》如(rú)下(xià)規定，用(yòng)人(rén)單位應當按照(β ↔zhào)規定辦理(lǐ)社會(huì)保險登記，如(rú)實申報(bà≤✘o)應當繳納的(de)社會(huì)保險費(fèi)，按時(shí)全員(yuán)足額繳納社會(huì)✔★€∏保險費(fèi)。 任何單位和(hé)個(gè)人(rén)∞ ™•不(bù)得(de)通(tōng)過虛構勞動關系、僞造證明(míng ♦)材料等方式獲取社會(huì)保險參保和(hé)繳費(fèi)¥δ資格。 社會(huì)保險行(xíng)政部門(mén)在辦理(lǐ)案件(←Ω'₩jiàn)時(shí)發現(xiàn)單位和(héΩ ®)個(gè)人(rén)涉嫌社會(huì)β≥保險欺詐犯罪的(de)，應當依法向同級公安機(jī)關移送案件(jià→§n)。 此外(wài)，根據《中華人(rén)民(mín)共和(hé)國(guó)刑"≤法》第266條解釋：以欺詐、僞造證明(míng)材料或者其他(tā)手段↑®騙取社會(huì)保險金(jīn)或者其他(tā)社✔♣會(huì)保障待遇的(de)，屬于刑法266條規♠€定的(de)詐騙公私财物(wù)行(xíng)為(♥wèi)。 ②挂靠單位跑路(lù)！ 萬一(yī)社保挂靠的(de)單位跑路(✔§×lù)了(le)呢(ne)？那(nà)該怎λ↕麽辦？ 試想下(xià)，單位願意給你(nǐ)挂靠社保，那(nà)單位也(yě)是→↔∑(shì)不(bù)正規的(de)做(zu"εò)法，随時(shí)遇到(dào)涉稅風(fēng)險的(deΩ♦)。 因此，需要(yào)提醒的(de)是(shì)，如(rú)果你(nǐ)↕©φ是(shì)挂靠社保的(de)，每個(gè)月(yuè)查詢一(yī)Ω♠ε¶下(xià)自(zì)己的(de)社保是(shì)否按時(sh☆×↓í)繳納。 ③涉嫌騙保。 根據《全國(guó)人(rén)大(dà)εδδ常委會(huì)關于刑法第二百六十六條的(de)解釋←'πγ》，以欺詐、僞造證明(míng)材料或者其他(tā)® 手段騙取養老(lǎo)、醫(yī)療、工(gōng)傷、失業(σλ®yè)、生(shēng)育等社會(huì)保險或者其他(tā)社會(huì)≥←保障待遇的(de)，屬于刑法第二百六十六條規定的(de)詐騙公私Ω ¥财物(wù)的(de)行(xíng)為(wèi)。 ④ 可(kě)能(néng)會(huì)被納入失信人(rén)員(yuán¶$≈©)名單。 根據《社會(huì)保險法》規定，用(yòng)人♣₽ ±(rén)單位必須跟勞動者有(yǒu)正常用(yòng)工(gōng)或®勞動關系，才可(kě)以給職工(gōng)繳納社保。如(rú)果沒有(₹λ♥yǒu)勞動關系，實際上(shàng)是"→(shì)屬于以欺詐、僞造證明(míng)材料或者其他(tā)手段₽β違規參加社會(huì)保險的(de)行(xקíng)為(wèi)。 2019年(nián)，人(rén)社部出台了(β€♥↕le)《社會(huì)保險領域嚴重失信人(rén•×↕)名單管理(lǐ)暫行(xíng)辦法》，明(míng)确将&ldquo©"☆;以欺詐、僞造證明(míng)材料或者其®φ§他(tā)手段違規參加社保，辦理(lǐ)社會(huì)保險業(yè)務超過20人(réε™φn)次或者從(cóng)中牟利超過2萬元的(€λ≤de)”，列為(wèi)社會(huì×"₩)保險嚴重失信人(rén)名單。 2、對(duì)于企業(yè)的(de)風(fēng)險 ①隐瞞事(shì)實、謊報(bào)的(de)風(fēng)險 根據《社會(huì)保險費(fèi)征繳監督檢查辦法》第↔¶十五條第二款的(de)規定，隐瞞事(shì>×✘®)實真相(xiàng)、謊報(bào)、瞞報(bào)∞Ω、出具僞證、或者隐匿、毀滅證據的(de)，勞動保障行(xíng)政部門(↕Ωmén)應當給予警告,并可(kě)以處以一(yī)萬元以下(xià)的(de)£ 罰款。因以虛假勞動關系參保而建立的(de)社保關系屬于無效。 同時(shí)造成社保基金(jīn)損失的®α(de)情況,社保稽核部門(mén)也(yě≥★β≥)會(huì)追回損失，還(hái)可(kě)能(néngφ ')會(huì)視(shì)情節的(de)輕重對(du>πβ∞ì)企業(yè)和(hé)企業(yè)負責人(rδ§♠én)進行(xíng)處理(lǐ)，構成犯罪的(de)很(h>©>ěn)可(kě)能(néng)被追究刑事(shì)Ω<責任。 ②騙取薪資、福利待遇的(de)風(fēng)險 企業(yè)給員(yuán)工(gōng)辦理(lǐ)社保挂靠後，就™$→(jiù)表示跟這(zhè)些(xiē)人(rén)在法律上(shàng)成立σ¶ 勞動關系，挂靠人(rén)員(yuán)∑""就(jiù)有(yǒu)權要(yào)求單位支付工(gōng÷♠♦☆)資，雙方不(bù)再簽約時(shí)，↕×±挂靠人(rén)還(hái)可(kě)索取經濟補償金(j♥ γ¶īn)等費(fèi)用(yòng)。 注意：挂靠期，若挂靠人(rén)出現(xi₽☆àn)工(gōng)傷事(shì)故的(∑®£€de)，企業(yè)要(yào)承擔的(÷ de)金(jīn)額就(jiù)遠(yuǎn)遠(y✔ uǎn)超過挂靠人(rén)支付的(de)金(jīn)額。 提醒大(dà)家(jiā)：挂靠社保對(duì)于個(gè)人(rén)和(h✔•∑é)企業(yè)來(lái)說(shuō)都(dōu)有(yǒ♠≈✔↕u)很(hěn)大(dà)的(de)風(f♥™ēng)險。輕則罰款，重則判刑！對(duì)于個(gè)人(rén)來(¶₽πlái)說(shuō)，為(wèi)了(le)保障自(zì)身(↔σshēn)權益，請(qǐng)選擇合法的(de)途徑進行(xíng)社保繳納；ε↔對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，也(yě)沒有(yǒu)★π✔¥必要(yào)為(wèi)了(le)挂靠費(fèi)去(qù)冒這(z"Ω ♥hè)個(gè)大(dà)風(fēng)險。 社保常見(jiàn)問(wèn)題 目前，對(duì)于社保入稅後，如(rú)何繳納？沒按 •時(shí)繳納會(huì)有(yǒu)什(shén)麽'∑σ後果？不(bù)繳納社保又(yòu)會(hλ>uì)有(yǒu)什(shén)麽後果？ 1、如(rú)果企業(yè)沒有(yǒu)按時(shí)繳納社保，會(h♥↑uì)有(yǒu)什(shén)麽後果？ 企業(yè)沒有(yǒu)按時(shí)足額繳納 •ε社保費(fèi)，就(jiù)違反《社會(huì)保險法》的(±∞ ¶de)行(xíng)為(wèi)。如(rú)果企業(yè)以∑♠≥≠後補繳，不(bù)僅要(yào)繳納所拖欠的(de)社保本金φ "(jīn)，還(hái)必須繳納一(yī)筆(bǐ•&↓)滞納金(jīn)。按《社保法》規定，自(zì)欠繳之日(rì)起按日(rì)加收0× .5‰滞納金(jīn)。
2、企業(yè)不(bù)繳社保費(fèi)和<&↓(hé)滞納金(jīn)，會(huì)有(yǒu)什(shén)麽後果？根據《中華人(rén)民(mín)共和(hé✔™)國(guó)社會(huì)保險法》第十一(yī↑±)章(zhāng)第八十六條規定： 用(yòng)人(rén)單位未按時(shí)足額繳納社會™↓(huì)保險費(fèi)的(de)，由社會(α♦εhuì)保險費(fèi)征收機(jī)構責令限期繳納或者補足，并自(zì)欠×繳之日(rì)起，按日(rì)加收滞納金(jīn)；逾期仍不(bù)繳納的(de)，由有(yǒu)關行(xíng)政部門(mén)Ω₹₹處欠繳數(shù)額一(yī)倍以上(shàng)三倍以下(✔∞αxià)的(de)罰款。 3、企業(yè)和(hé)員(yuán)工(gōng)Ω<₩★達成協議(yì)，自(zì)願放(fàng)棄參加社會(♥>₩>huì)保險，是(shì)否可(kě)以？ 根據《社會(huì)保險法》規定，所有(♠&Ωσyǒu)用(yòng)人(rén)單位及職Ω工(gōng)，都(dōu)應當依法參加社會(hε uì)保險，職工(gōng)本人(rén)以“承諾₽≥₹<書(shū)”的(de)形式，放(fàn★✘g)棄參加社會(huì)保險，是(shì)違反勞動保障法律法規的(d"λ♥e)，無論用(yòng)人(rén)單位還(hái)¥ •是(shì)勞動者，都(dōu)不(bù)能(néng)通←↕ ♣(tōng)過約定、承諾等方式規避參保。 這(zhè)樣的(de)約定、承諾，沒有(뀧yǒu)任何的(de)法律約束力。 4、社保挂靠違法嗎(ma)？ 根據《社會(huì)保險法》，用(yòng)人(rén)單位應自(zì)用§♦♠(yòng)工(gōng)之日(rì)起30內(nèi)為(wèi)其職工(g≈ōng)向社保經辦機(jī)構申請(qǐng)辦理(lǐ)社保登記。未•≤辦理(lǐ)社保登記的(de)，由社保經辦機(jī)構核定其應當繳納的(φ∏β←de)社會(huì)保險費(fèi)。 遼甯青松律師(shī)事(shì)務所律師(shīγ®♦)王金(jīn)海(hǎi)表示，雖然沒有(yǒu)明₹ (míng)确的(de)法律禁止用(yòng)人(rén)單位為(wèi↔β∏)“非員(yuán)工(gōng)”繳納社•≥保費(fèi)用(yòng)，但(dàn)挂靠過程中，企業(yè)會(huì)僞造工(gōnδ ♥g)資表和(hé)單位員(yuán)工(β✘≈gōng)花(huā)名冊等勞動關系材料，這(zhè)些(xiλ ★ē)是(shì)違法行(xíng)為(wèi)。 5、養老(lǎo)保險繳滿15年(nián)就(jiù)不(bù)用(yò→♠☆ng)再繳納嗎(ma)？ 退休并享受按月(yuè)領取養老(lǎo)金(jīn)待遇的 ε₩(de)必要(yào)條件(jiàn)之一(y≤€≥ī)，就(jiù)是(shì)養老(lǎo)保險'±↑ 累計(jì)繳費(fèi)滿15年(nián)。 根據《社會(huì)保險法》規定，若按月(yuè)領取±σ&養老(lǎo)金(jīn)需同時(shí)滿足，累計(j∏₩→ì)繳費(fèi)滿15年(nián)、達到(dào)法定"≥退休年(nián)齡。 因此，員(yuán)工(gōng)必須得(de)等到(dào)法定§$•β退休年(nián)齡才能(néng)申領養老(lǎo)金(jī<↑n)待遇。
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